Задача 1. Налог на доходы физических лиц

Гражданин Иванов В.В., работающий в организации на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в размере 5000 руб. В этой же организации гражданин Иванов В.В. работает по дополнительному трудовому договору как внутренний совместитель и получает ежемесячно 2500руб. Кроме того, 1 марта Иванов В.В. получил беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб., сроком на три месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка России ─ 13%. Гражданин Иванов В.В. принимал участие в ликвидации катастрофы на Чернобыльской АЭС,является опекуном ребенка в возрасте 12 лет.

Вычислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

Задача 2. Налог на имущество физических лиц

Муж и жена имеют в собственности жилой дом инвентаризационной стоимостью 470 000 руб., принадлежащий им на правах общей долевой собственности. В июне они сделали пристройку инвентаризационной стоимостью 20 000 руб. Муж является пенсионером в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации. На него зарегистрировано транспортное средство стоимостью 120 000 руб. ─ автомобиль ВАЗ-М с мощностью двигателя 85 л.с.

Вычислите сумму налога на имущество физических лиц.

Задача 3. Налог на прибыль организаций

Организация занимается производством мебели и реализацией сопутствующих товаров. Доходы и расходы для целей налогообложения определяются по методу начисления.

По данным бухгалтерского учета за налоговый период (2015 г.) были проведены следующие операции:

- выручка от реализации произведенной продукции ─ 2 570 000 руб., в

том числе по товарообменным операциям ─ 250 000 руб.;

- выручка от реализации покупных товаров ─ 950 000 руб.;

- расходы на приобретение товаров со стороны и их реализацию ─ 880 000 руб.;

- на расчетный счет за реализованную продукцию поступило- 2 600 000 руб.;

- расходы, связанные с производством отгруженной продукции ─ 2 315 000 руб., из них:

-прямые расходы на производство продукции ─ 1 510 000 руб.

-расходы на оплату труда управленческого персонала ─ 150 000 руб.;

-материальные расходы обслуживающих производств ─ 165 000 руб.;

-сумма начисленной амортизации по очистным сооружениям-43000 руб

-расходы на ремонт основных средств ─ 40 000 руб

-расходы на обязательное и добровольное страхование имущества ─ 29 000 руб.;

-прочие расходы ─ 378 000 руб. (в том числе сумма начисленных налогов ─ 227 000 руб.

-доходы от долевого участия в других российских организациях (дивиденды) ─ 130 000 руб

-реализация основных средств ─ 145 000 руб. (в том числе НДС 18%),

-первоначальная стоимость ─ 150 000 руб.,

- амортизация ─ 40 000 руб.,

-дополнительные расходы, связанные с реализацией основных средств, ─ 15 000 руб

-положительная курсовая разница ─ 35 000 руб

-реализовано право требования третьему лицу размером 180 000 руб. за 190 000 руб. до наступления предусмотренного договором срока платежа

-сумма не перенесенного убытка за 2013 год составила 120 000 руб., за 2014 год ─ 40 000 руб

-сумма штрафов, полученная от поставщиков за невыполнение договорных обязательств, ─ 25 000 руб

-получен авансовый платеж от покупателей товаров ─ 280 000 руб

-дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности ─120 000 руб

-уплачен штраф за несвоевременную сдачу налоговой отчетности ─ 15 000 руб.;

- сумма восстановленного резерва по сомнительным долгам ─ 45 000 руб.;

- получено имущества в форме залога ─ 100 000 руб.;

- доходы от сдачи помещения в аренду ─ 40 000 руб.;

- расходы, связанные со сдачей помещения в аренду ─ 25 000 руб.;

- кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности ─ 80 000 руб.;

- излишки материально-производственных запасов, выявленные в результате инвентаризации, ─ 15 000 руб.;

- налоговая база для исчисления налога на прибыль за девять месяцев текущего налогового периода ─ 240 000 руб.

Вычислите налог на прибыль организации.

Задача 4. Налог на имущество организаций

В ноябре 2008 года ОАО «Восток» были приобретены и введены в эксплуатацию основные средства. По состоянию на 1 января 2010 года стоимость основных средств, отраженных по дебету счета 01, ─ 1 950 000 руб. (недвижимое имущество); из них по имуществу стоимостью 648 000 руб.амортизация не начисляется. По остальному имуществу ежемесячно для целей бухгалтерского учета начисляется амортизация в сумме 12 000 руб. Для объектов основных средств, амортизация по которым не начисляется, срок полезного использования составляет 15 лет. Местонахождение этого имущества ─ другой субъект Российской Федерации, ставка налога в котором установлена 2%. Организация внесла в качестве вклада в простое товарищество объект основных средств стоимостью 460 000 руб., по которому ежемесячно начисляется амортизация по норме 0,4%. По месту нахождения предприятия ставка налога на имущество равна 2,2%.

Исчислите налог на имущество организации за налоговый период.

Задача 5. Акцизы

Организация ввозит на таможенную территорию России сигареты:

с фильтром:

-количество ─ 85 600 000 штук,

- таможенная стоимость товара ─ 54 000 000 руб.,

- таможенные пошлины ─ 4 000 000 руб.,

- НДС, уплаченный при ввозе товаров, ─ 9 720 000 руб

без фильтра:

 количество ─ 25 500 000 штук,

- таможенная стоимость товаров ─ 12 750 000 руб.,

- таможенные пошлины ─ 1 500 000 руб.,

- НДС, уплаченный при ввозе товара, ─ 2 295 000 руб.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.