Анализ трудовых ресурсов

 

Обеспеченность трудовыми ресурсами условного предприятия характеризуется данными, приведенными в аналитической таблице 2.3..

Численность персонала основной деятельности в 2008 году увеличилась по сравнению с 2007 г. на 4 чел. и составила 178 чел., при этом в ДВГНБ необходимое количество сотрудников должно быть  246 чел., очевидна нехватка кадров.

В 2008 году было принято 12 чел., а выбыло 10 чел., таким образом, на конец 2008 г. численность работников составила 180 человек, что на 2 чел. меньше по данным на начало отчетного года.

 

Таблица 2.3. Анализ рабочей силы

Показатели	2007г.	2008г.	Изменения
1. Среднесписочная численность	174	178	+4
2. Принято на предприятие	8	12	+4
3. Выбыло с предприятия	13	10	-3
4. В том числе: на учебу	-	-	-
5. в вооруженные силы	-	-	-
6. на пенсию и по другим причинам	6	4	-2
7. по собственному желанию	7	6	-1
8. за нарушение трудовой дисциплины	-	-	-
9. Коэффициент оборота по приему	0,046	0,067	+0,021
10. Коэффициент оборота по выбытию	0,07	0,056	-0,014
11. Коэффициент текучести кадров	0,04	0,03	-0,01

 

Коэффициенты рассчитываются следующим образом:

 

Коэффициент оборота по приему = принятые на предприятие/среднесписочная численность;

Коэффициент оборота по выбытию = выбывшие с предприятия/ среднесписочная численность;

Коэффициент текучести кадров = (уволенные по собственному желанию + за нарушение трудовой дисциплины)/среднесписочная численность.

 

Анализируя таблицу, можно сделать вывод, что в 2008г. среднесписочная численность работников предприятия увеличилась на 4 человек в сравнении с 2007г. Это произошло, потому что для эффективного функционирования предприятия привлекаются дополнительные работники.

В 2008г. коэффициент текучести кадров уменьшился на 0,1. Это связано с незначительным повышением заработной платы. Теперь нужно проанализировать использование рабочей силы.

Для более глубокого анализа необходимо просчитать показатели, характеризующие использование рабочей силы.

 

Таблица 2.4. Показатели, характеризующие использование рабочей силы

Показатели	Единицы измерения	2007г.	2008г.	изменения
				абсолютные	Удельный вес, %
1. Выручка от реализации продукции	.руб.	0	0	0	-
2.Среднесписочная численность	чел.	174	178	+4	102
3. В том числе основного пр-ва	чел.	128	132	+4	103
4. Выработка на 1-го рабочего	руб.	0	0	0	-
5. Фонд оплаты труда	руб.	3368910	12719172	+9350262	в 3,8 раз
6. В том числе основного пр-ва	руб.	7565428	9468258	+1902830	125
7. Средняя з/п	руб.	5200	6000	+800	115,4
В том числе основного пр-ва	руб.	5900	7000	+1100	118,6

 

Из таблицы видно, что выручка от реализации продукции отсутствует так как данное предприятие не занимается коммерческой деятельностью, а существует за счет бюджетного финансирования и безвозмездной помощи. В структуре трудовых ресурсов также произошли изменения. Численность работников на основном производстве увеличилась в 2008 г. на 4 чел., но, несмотря на это, существует проблема нехватки персонала. При этом фонд оплаты труда в 2008 г. увеличился на 9350262руб., что позволило увеличить забороную плату. ДВГНБ необходимо заняться предпринимательской деятельностью для повышения з/п или для экономии бюджетных средств.

 

Анализ себестоимости

 

В повышении эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для организации качественной работы по обслуживанию посетителей большую роль играет правильно организованный учет затрат. Учет и калькирование должны опираться на систему технико-экономических норм и нормативов материальных, трудовых и денежных затрат. Для обеспечения единообразования применяемых методов планирования, учета затрат, включенных в себестоимость продукции, работ и услуг, постановлением Правительства РФ от 05.08.92 г. № 552 и последующими изменениями и дополнениями утверждено «Положение о составе затрат по производству и реализации продукции, включаемых в себестоимость продукции, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли».

Себестоимость продукции представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Для экономически обоснованного определения общей суммы затрат на обслуживание читателей необходимо группировать затраты по экономическим элементам и статьям калькуляции. Согласно «Положению о составе затрат, включаемых в себестоимость продукции» все затраты группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим элементам:

· материальные затраты;

· затраты на оплату труда;

· отчисления на социальные нужды;

· амортизация основных фондов;

· прочие элементы.

По элементам составляются сметы, определяющие общую сумму затрат на обслуживание читателей по видам обслуживания (ночной абонемент, дневной абонемент, оформление читательского и др.), на содержание вспомогательных и обслуживающих хозяйств. Учет затрат по элементам является важным фактором контроля за исполнением смет, так как показывает, что, сколько и по каким направлениям расходуется.

В группу «Приобретение предметов снабжения и расходных» включаются оплату за горюче-смазочные материалы и прочие расходные материалы и предметы снабжения. В элементе «Затраты на оплату труда» учитываются затраты на оплату труда основного обслуживающего персонала, работников вспомогательных и обслуживающих хозяйств, персонала управления, включая премии, компенсации. В элемент «Оплата транспортных услуг» включаются расходы на страхование транспортных средств и транспортные услуги.

В элементе «Оплата коммунальных услуг» отражается сумма оплаты содержания помещений, оплата отопления и технологических нужд, оплата потребления электрической энергии, оплата водоснабжения помещения, аренда и прочие коммунальные услуги. К «Прочим текущие расходы на закупку товаров и оплата услуг» в составе себестоимости относятся оплата текущего ремонта оборудования и инвентаря, оплата текущего ремонта здания и сооружений и прочие текущие расходы. Таким образом, классификация затрат по экономическим элементам является сложным и ответственным участком учетной работы и анализа.

Сведения о затратах по каждому из указанных элементов группируются на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Но для контроля за составом затрат для наглядности (куда и на что эти затраты произведены) ведется учет затрат, включенных в себестоимость услуг, по калькуляционным статьям затрат. Поэтому большое значение имеет калькулирование затрат по статьям.

Рассмотрим на примере раскладку по калькуляционным статьям себестоимости обслуживания читателей в ДВГНБ за 2008 год.

 

Таблица 2.5. Динамика себестоимости за период 2007-2008гг.

Статьи затрат	2007г.		2008г.		Изменения
	Сумма, руб.	Уд. вес, %	Сумма,руб.	Уд. вес, %	Руб.	Уд. вес, %
1. Расходы на оплату гражданских служащих 2. Начисления на оплату труда 3. Приобретение предметов снабжения и расходных 4. Командировки и служебные разъезды 5. Оплата транспортных услуг 6. Оплата услуг связи 7. Оплата коммунальных услуг 8. Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплата услуг 9. Трансферты населению 10. Приобретение и модернизация непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования для госучреждений ИТОГО:	7565428   2612382 910126   71648   13730 290311 393743 2781393 120707 2363684 20666952	36,6   12,6 4,4   0,4   0,07 1,4 19 13,5 0,6 11,43 100	9468258   3250914   430138   50684 49995 380913 5049513 5973344 165791 883009 25702559	36,8   12,7   1,7   0,2 0,2 1,5 19,6 23,3 0,6 3,4 100	+1902830   +638532   -479988   -20964 +36265 +90602 +1111970 +3191951 +45084 -1480675 +5035607	125   124,4   47   70,7 3,6раз 131 12,8р 2,1 раз 137,3 37,4 124,4

 

Из данных таблицы видно, что в 2008 г. сумма затрат на производстве выросла в сравнении с 2007г. в 1,2 раза и составила 25702559руб. Это связано с ростом затрат на оплату труда, коммунальных услуг и прочие текущие расходы на закупку товаров и оплата услуг.

Наибольший удельный вес в 2008г. у коммунальных услуг, затраты возросли в12,8 раз это связано с повышением тарифов. Повысились затраты на транспортные услуги в 3,6 раз это связано с ежегодным повышением платы за проезд и повышение тарифов на бензин и дизель. Прочие текущие расходы на закупку товаров и оплата услуг увеличились на 3191951руб., а также на оплату гражданских служащих увеличились расходы на 1902830руб

Расходы на приобретение и модернизация непроизводственного оборудования и предметов длительного пользования для госучреждений уменьшились на 1480675руб, также уменьшились расходы на 479988 руб. по приобретению предметов снабжения и расходных.

 

2.5 Анализ результатов деятельности предприятия ДВГНБ Результативность и экономическая целесообразность предприятия может оцениваться с помощью относительных и абсолютных показателей.Абсолютные показатели позволяют проанализировать динамику различных показателей прибыли за ряд лет. Относительные показатели меньше подвержены влиянию информации, т.к. представляют собой различные соотношения прибыли и вложенного капитала, либо прибыли и производственных затрат. Таблица 2.6 Анализ динамики кредиторской и дебиторской задолженности

Показатели (источников средств)	2007г.		2008г.		Изменения
	Сумма, руб.	Уд. вес, %	Сумма,руб.	Уд. вес, %	Руб.	Уд. вес, %
1. Дебиторская задолженность в том числе: 2. Прочие расчеты по платежам в бюджет 3. По социальному страхованию 4. Кредиторская задолженность 5. Прочие оборотные средства	2747460   91628   51222 0 280396	2,35   0,08   0,05 - 0,25	1701324   55964   39223 0 126026	1,4   0,05   0,03 - 0,1	-1046136   -35664   -11999 0 -154370	61,9   61   76,5 - 44,9

В 2007 году дебиторская задолженность составляет 2747460р., а в 2008 1701324 р. следовательно, она снизилась на 1046136р. это является положительной тенденцией. Можно сделать вывод, что дебиторская задолженность превышает кредиторскую в 100 раз из-за её отсутствия. Это говорит об отрицательных тенденциях, то, что предприятию не хватает собственных средств для покрытия своих задолженностей и осуществления своей деятельности.