Годовая бухгалтерская отчетность является открытой для заинтересованных пользователей. Кредитные организации ежегодно публикуют в средствах массовой информации баланс и отчет о прибылях и убытках по установленной форме.
Общая финансовая отчетность составляется в соответствии с Инструкцией Банка России о составлении финансовой отчетности. Публикуемая отчетность составляется кредитными организациями в соответствии с требованиями Банка России и заверяется аудиторской фирмой.
Заверенные аудиторской фирмой публикуемые формы отчетности, а также баланс, включая остатки по внебалансовым счетам, счетам депо и баланс по счетам доверительного управления, отчет о прибылях и убытках, представляются кредитной организацией в территориальные учреждения Банка России в срок, устанавливаемый ЦБ РФ. Формы отчетности составляются в тысячах рублей без десятичных знаков.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
(публикуемая форма)
на "__" ________ ____ г.
Кредитной организации _________________________________
(фирменное (полное официальное)
и сокращенное наименование)
Почтовый адрес ________________________________________
Код формы 0409806
Квартальная/Годовая
тыс. руб.
┌──────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────────┐
│Номер │ Наименование статьи │Данные на │Данные на │
│ п/п │ │ отчетную │соответствую- │
│ │ │ дату │щую отчетную │
│ │ │ │дату прошлого │
│ │ │ │года │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├──────┴─────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────────┤
│ I. АКТИВЫ │
├──────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────────┤
│ 1 │Денежные средства │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 2 │Средства кредитных организаций в Центральном │ │ │
│ │банке Российской Федерации │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 2.1 │Обязательные резервы │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 3 │Средства в кредитных организациях │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 4 │Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые │ │ │
│ │по справедливой стоимости через прибыль или │ │ │
│ │убыток │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 5 │Чистая ссудная задолженность │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 6 │Чистые вложения в ценные бумаги и другие │ │ │
│ │финансовые активы, имеющиеся в наличии для │ │ │
│ │продажи │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 6.1 │Инвестиции в дочерние и зависимые │ │ │
│ │организации │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 7 │Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые│ │ │
│ │до погашения │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 8 │Основные средства, нематериальные активы и │ │ │
│ │материальные запасы │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 9 │Прочие активы │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 10 │Всего активов │ │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────────┤
│ II. ПАССИВЫ │
├──────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────────┤
│ 11 │Кредиты, депозиты и прочие средства │ │ │
│ │Центрального банка Российской Федерации │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 12 │Средства кредитных организаций │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 13 │Средства клиентов (некредитных организаций) │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 13.1 │Вклады физических лиц │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 14 │Финансовые обязательства, оцениваемые по │ │ │
│ │справедливой стоимости через прибыль или │ │ │
│ │убыток │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 15 │Выпущенные долговые обязательства │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 16 │Прочие обязательства │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 17 │Резервы на возможные потери по условным │ │ │
│ │обязательствам кредитного характера, прочим │ │ │
│ │возможным потерям и операциям с резидентами │ │ │
│ │офшорных зон │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 18 │Всего обязательств │ │ │
├──────┴─────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────────┤
│ III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ │
├──────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────────┤
│ 19 │Средства акционеров (участников) │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 19.1 │Зарегистрированные обыкновенные акции и доли │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 19.2 │Зарегистрированные привилегированные акции │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 19.3 │Незарегистрированный уставный капитал │ │ │
│ │неакционерных кредитных организаций │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 20 │Собственные акции (доли), выкупленные у │ │ │
│ │акционеров (участников) │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 21 │Эмиссионный доход │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 22 │Переоценка по справедливой стоимости ценных │ │ │
│ │бумаг, имеющихся в наличии для продажи │ │ │
├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤
│ 23 │Переоценка основных средств │ │ │
├──────┼──────────────────────────────────────
│ 24 │Нераспределенная прибыль прошлых лет │ │ │
│ │(непокрытые убытки прошлых лет) │ │ │
├──────┼──────────────────────────────────────
│ 25 │Прибыль (убыток) за отчетный период │ │ │
├──────┼──────────────────────────────────────
│ 26 │Всего источников собственных средств │ │ │
├──────┼──────────────────────────────────────
│ 27 │Всего пассивов │ │ │
├──────┴──────────────────────────────────────
│ IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │
├──────┬──────────────────────────────────────
│ 28 │Безотзывные обязательства кредитной │ │ │
│ │организации │ │ │
├──────┼──────────────────────────────────────
│ 29 │Выданные кредитной организацией гарантии и │ │ │
│ │поручительства │ │ │
└──────┴───────────────────────────────────────
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
“___” __________ _____ г.
Таблица. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма).
Порядок составления и представления отчетности по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» в ред. Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У.
1. Отчетность по форме 0409806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (далее - Отчет) является частью отчетности, подлежащей опубликованию кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации). Публикуется и представляется в территориальные учреждения Банка России по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября (за исключением небанковских кредитных организаций): не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября; на 1 января (включая небанковские кредитные организации): в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годовых отчетов.
2. Отчет составляется на основании отчетности по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» (далее - форма 0409101) по состоянию на 1 января - на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, составленного в соответствии с Указанием Банка России от 17 декабря 2004 года N 1530-У «О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 21 декабря 2004 года N 6215 («Вестник Банка России» от 23 декабря 2004 года N 73) (далее - Указание Банка России N 1530-У) в соответствии с «Разработочной таблицей для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)» (далее - Разработочная таблица).
В случае если остатки по каким-либо балансовым счетам формы 0409101 за отчетный период не включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, то их следует отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом балансовом счете, либо по статьям «Прочие активы» и «Прочие обязательства» в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
3. Сведения, приведенные в Отчете и сгруппированные в соответствии с Разработочной таблицей, должны соответствовать данным формы 0409101 на соответствующую дату, а по состоянию на 1 января - итоговым данным, отраженным в графе 14 приложения 14 «Сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты» к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года N 20-21), в соответствии с требованиями подпункта 1.5.3 пункта 1.5 Указания Банка России N 1530-У.
В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные на соответствующую отчетную дату прошлого года.