Экспресс оценка финансового состояния предприятия

 

Таблица 4. Технико-экономические показатели деятельности ООО "Грант-тур"

Показатель	Ед. измерения	2008	2009	Изменение
				Абс., т. р.	%
Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС	Тыс. руб	4871,00	5296,00	425,00	8,73
Переменные затраты	Тыс. руб	3153,00	3428,26	275,26	8,73
Численность работников	Чел.	9,00	9,00	0,00	0,00
Фонд заработной платы	Тыс. руб	2153,00	2397,00	244,00	11,33
Выработка 1 работника	Тыс. руб	541,22	588,44	47,22	8,73
Валовая прибыль	Тыс. руб	1718,00	1867,74	149,74	8,72
Постоянные затраты	Тыс. руб	211,00	211,00	0,00	0,00
Прибыль от продаж	Тыс. руб	1507,00	1656,74	149,74	9,94
Прочие доходы	Тыс. руб	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие расходы	Тыс. руб	0,00	0,00	0,00	0,00
Налогооблагаемая прибыль	Тыс. руб	1507,00	1656,74	149,74	9,94
Налог на прибыль	Тыс. руб	361,68	331,34	-30,34	8,38
Чистая прибыль	Тыс. руб	1145,32	1325,4	180,08	15,72
Себестоимость (переменные+постоянные затраты)	Тыс. руб	3364,00	3639,26	275,26	8,18
Затраты на 1 рубль продукции	Руб.	0,69	0,69	0,00	0,00

 

Выручка в 2009г возрастает на 8.73%, на эту же величину возрастают переменные затраты. Фонд заработной платы опережает рост выработки, однако причина этому - дополнительное стимулирование персонала. Рост чистой прибыли составляет 15,72%, себестоимость растет на 8,18%. Затраты на рубль не меняются.

Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.

 

Таблица 5. Коэффициенты ликвидности

№ п/п	Наименование коэффициента	На начало 2009	На конец 2009	Рекомендуемое значение
1	Коэффициент текущей ликвидности	215/128=1,7	209/114=1,8	1 - 2
2	Коэффициент срочной ликвидности	215-10/128=1,6	209-16/114=1,7	0,7 - 1
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	53/128=0,4	67/114=0,6	0,2 - 0,25

 

Коэффициент текущей ликвидности на начало года и на конец соответствует рекомендуемым значениям. Коэффициент срочной ликвидности превышает норматив, так как уровень запасов в турагентстве невелик, то коэффициент текущей и срочной ликвидности близки по значению. Коэффициент абсолютной ликвидности выше рекомендуемых значений, то есть большую часть кредиторской задолженности предприятие могло бы погасить за счет денежных средств.

 

Таблица 6. Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

№ п/п	Наименование коэффициента	На начало	На конец	Значение
1	Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	4871/367,5=13.25	5296/367,5=14.4	Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота
2	Коэффициент отдачи собственного капитала	4871/170,5=28.6	5296/170,5=31.1	Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала
3	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	4871/139=35	5296/139=38.1	Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде
4	Срок погашения дебиторской задолженности	360/35=10.3	360/38.1=9.5	Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации
5	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3364/121=27.8	3639.26/121=30	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
6	Срок погашения кредиторской задолженности	360/27.8=13	360/30=12	Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам

 

Ресурсоотдача растет в отчетном году, также растет коэффициент отдачи собственного капитала. Срок погашения дебиторской задолженности снижается, за счет роста коэффициента ее оборачиваемости. Также снижается срок погашения кредиторской задолженности.

 

Таблица 7. Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование коэффициента	На начало	На конец	Норматив	Значение
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)	339-128/339=0,6	396-114/396=0,7	≥ 0,1	Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	135/339=0,4	206/396=0,5	0,4 ÷ 0,6	Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости	135+76/339=0,6	206+76/396=0,7	≥ 0,6	Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций

 

Из таблицы видно, что все коэффициенты финансовой устойчивости на начало и конец года соответствуют нормативным значениям. То есть предприятие не подвержено риску банкротства.

 

Таблица 8. Показатели рентабельности

№ п/п	Наименование показателя	На начало 2009	На конец 2009	Значение
1	Рентабельность Продаж,%	1507/4871*100=30,9	1656,74/5296*100=31,3	Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции
2	Рентабельность Деятельности,%	1507/3364*100=44,8	1656,74/3639,26*100=45,5	Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости
3	Экономическая рентабельность (активов),%	1507/367,5*100=410	1656,74/367,5*100=451	Эффективность использования всего имущества организации
4	Рентабельность собственного капитала,%	1145,32/170,5*100=671	1259,12/170,5*100=738	Эффективность использования собственного капитала

 

Из таблицы видно, что показатели рентабельности на конец года возрастают, то есть предприятие эффективно ведет свою работу.

4. Разработка финансового плана предприятия

 

Раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.

 

План доходов и расходов

 

Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.9.

Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.

 

Таблица 9. План доходов и расходов ООО "Грант-тур"

№	Показатель	Отчетный период	Планируемый период	Изменение
				Абс., т. р.	%
1	Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС	5296,00	5865,35	569,35	10,75
2	Переменные затраты	3428,26	3744,52	316,26	9,22
3	Валовая прибыль	1867,74	2120,83	253,09	13,55
4	Постоянные затраты	211,00	211,00	0,00	0,00
5	Прибыль от продаж	1656,74	1909,83	253,09	15,28
6	Прочие доходы	0,00	0,00	0,00	0,00
7	Прочие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00
8	Налогооблагаемая прибыль	1656,74	1909,83	253,09	15,28
9	Налог на прибыль	331,34	381,96	50,62	15,28
10	Чистая прибыль	1325,4	1527,87	202,47	15,28
11	Нераспределенная прибыль	183	1527,87	1344,87	735

 

Из таблицы № 9 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2010 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль.

 

План движения денежных средств

 

Таблица 11. Формы расчетов с покупателями и поставщиками,% от общего количества.

Форма расчетов	Покупатели	Поставщики
Оплата по факту	73	80
Предоплата
Оплата с отсрочкой платежа в т. ч.
на 30 дней	27	20

 

Оплата с покупателями составляет 73% по факту сделки, и 27% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.

 

 

Таблица 12 - План движения денежных средств

	янв.	фев.	март	апр.	май	июнь	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.	Итого за год
Денежные средства на начало периода	67,00	1,51	220,33	298,54	414,96	467,92	471,05	588,52	731,95	964,46	1158,04	1300,06
1. Поступления денежных средств от покупателей	2359,08	2248,67	2081,70	1957,82	2474,88	2889,61	3355,50	3894,10	3449,75	2641,85	2030,53	2278,29	31661,79
2. Выплата денежных средств поставщикам	2369,85	1645,73	1733,50	1557,96	2128,48	2391,80	2808,72	3247,58	2699,00	2040,71	1579,90	1930,99	26134,22
3. Выплата денежных средств работникам	39,00	239,70	139,83	159,80	139,83	199,75	219,73	259,68	299,63	239,70	179,78	139,83	2256,23
4. Налоги (налог на прибыль)	37,82	21, 19	25,16	21, 19	31,49	34,66	40,99	47,32	37,82	28,32	21,16	34,84	381,96
5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\плату)	1,00	62,32	36,35	41,55	36,35	51,94	57,13	67,52	77,90	62,32	46,74	36,35	577,48
6. Прочие денежные выплаты	102,73	59,93	68,49	59,93	85,61	94,17	111,29	128,41	102,73	77,05	59,93	77,05	1027,31
7. Приобретение основных средств
8. Получение поступлений от возврата займов	126,00												126,00
9. Выплата дивидендов												600,00	600,00
10. Погашение долгосрочных кредитов и займов
11. Получение краткосрочных кредитов и займов
12. Погашение краткосрочных кредитов и займов						114,00							114,00
13. Выплата процентов по кредитам и займам
14. Прочие поступления
15. Прочие выплаты
16. Итого приток денежных средств	2485,08	2248,67	2081,70	1957,82	2474,88	2889,61	3355,50	3894,10	3449,75	2641,85	2030,53	2278,29	31787,79
17. Итого отток денежных средств	2550,58	2029,84	2003,50	1841,40	2421,93	2886,48	3238,02	3750,67	3217,25	2448,27	1888,51	2812,71	31089,15
Денежные средства на конец периода	1,51	220,33	298,54	414,96	467,92	471,05	588,52	731,95	964,46	1158,04	1300,06	765,64

 

	Янв.	Фев.	Март	Апр	Май	Июнь	Июль	Авг	Сен	Окт	Нояб	Дек	Итого год
1. Выручка от реализации	588,53	339,17	389,05	339,17	488,79	538,66	638,4	738,14	588,53	438,92	339,17	438,82	5865,35
2. Себестоимость	397,71	227,51	261,55	227,51	329,63	363,67	431,75	499,84	397,71	295,63	227,51	295,50	3955,52
(Переме. +постоян. расходы), в т. ч
3. -Услуги сторонних организаций	100,13	57,33	65,89	57,33	83,01	91,57	108,69	125,81	100,13	74,45	57,33	73,29	994,96
4. - оплата труда	234,50	134,63	154,6	134,63	194,55	214,53	254,48	294,43	234,50	174,58	134,63	174,43	2334,49
5. - начисления на зарплату	59,63	33,66	38,86	33,66	49,25	54,44	64,83	75,21	59,32	44,05	33,66	44,30	590,87
6. - амортизация	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	2,94	35,2
7. Прочие расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
8. Прибыль от реализации	189,60	110,46	126,29	110,46	157,95	173,78	205,43	237,09	189,60	142,12	110,46	150,59	1903,83
9. Прочие доходы и расходы	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
10. Налог на прибыль	37,82	21, 19	25,16	21, 19	31,49	34,66	40,99	47,32	37,82	28,32	21,16	34,84	381,96
11. Чистая прибыль	151,28	87,97	100,63	87,97	125,96	138,62	163,95	189,27	151,28	113,29	87,97	129,68	1527,87
С/с путевок	2633,17	1536,02	1755,45	1536,02	2194,31	2413,74	2852,60	3291,46	2633,17	1974,88	1536,02	1974,88	26331,71
Стоимость реализации туров	3224,22	1877,71	2147,01	1877,71	2685,62	2954,92	3493,52	4032,12	3224,22	2416,31	1877,71	2416,29	32227,36

 

Проанализировав данные из таблицы 10, можно сказать, что ООО "Грант-тур", как и любое турагентство зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности.

 

Прогнозный баланс

 

В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.

 

	187	501,8
	209,00	1044,7
	16	16
	126	565,57
	67,00	463,13
	396	1546,50

 

Расчет активов предприятия:

1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

 

ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.

 

2. Запасы на конец периода: (на конец прогнозируемого года сумма запасов остается без изменений) = 16 тыс. руб.

3. Дебиторская задолженность на конец периода:

Д3к= ДЗн + объем реализованной продукции - сумма оплаченной продукции, услуг, работ - погашение дебиторской задолженности =126+32227,36-31661,79-126=565,57 тыс. руб.

 

4. Величина денежных активов на конец периода, рассчитана в таблице "Прогнозирование движения денежных средств" = 463,13 тыс. руб.

 

Таблица 14. Прогнозирование капитала

	206	983,87
	76	76
	114	486,63
	0	0
	114	581,49
ИТОГО	396	1546,50

 

Расчет капитала предприятия.

1. Величина собственного капитала на конец периода: увеличивается на размер нераспределенной прибыли прогнозируемого года

 

СКк =206+1527,87-750=983,87 тыс. руб.

 

2. Долгосрочный заемный капитал на конец периода:

 

ДЗКк = ДЗКн - погашение долгосрочного кредита =76 тыс. руб.

 

3. Краткосрочный заемный капитал (краткосрочный кредит и кредиторская задолженность) на конец периода:

Краткосрочный кредит на конец периода:

ККк=ККн - погашение краткосрочного кредита + сумма полученных краткосрочных кредитов=0

 

Кредиторская задолженность на конец периода:

КЗ к = КЗн +сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ и услуг, оплата труда, начислений на заработную плату и прочих затрат, включаемых в себестоимость, начисленных налогов - сумма оплаченных сырья и материалов, работ услуг, выплаченной заработной платы, налогов. =114+994,96+2334,49+590,87+381,96+26331,71-25936,73-2256,23-381,96-577,48-994,96-114=486,63 тыс. руб.

 

Сумма активов на конец прогнозного периода должна совпадать с суммой капитала на конец прогнозного периода, что и получилось.

 

4.4 Оценка финансового состояния предприятия в планируемом периоде

Экспресс оценка финансового состояния предприятия

Анализ ликвидности, деловой активности и финансового состояния предприятия.

 

Таблица 15

Коэффициенты ликвидности

№ п/п	Наименование коэффициента	2009	2010	Рекомендуемое значение
1	Коэффициент текущей ликвидности	209/114=1,8 Отношение оборотных активов (раздел II баланса предприятия) к краткосрочным обязательствам.	1044,7/486,63=2,1	1 - 2
2	Коэффициент срочной ликвидности	209-16/114=1,7 Отношение оборотных активов за исключение товарно-материальных запасов к краткосрочным обязательствам.	1044,7-16/486,63=2,1	0,7 - 1
3	Коэффициент абсолютной ликвидности	67/114=0,6 Отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам	463,13/486,63=0,9	0,2 - 0,25

 

Коэффициент текущей ликвидности увеличивается в прогнозном году. Так же увеличивается коэффициент срочной ликвидности, и так как величина запасов туристической фирмы не велика, то вышеназванные коэффициенты имеют одинаковое значение. Рост коэффициента абсолютной ликвидности обусловлен существенным ростом денежных средств на фирме, эти деньги рекомендуется потратить на погашение задолженностей.

 

Таблица 16

Коэффициенты деловой активности (оборачиваемости)

№ п/п	Наименование коэффициента	2009	2010	Значение
1	Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	5296/367,5=14.4	5865,35/1014,6=5,8	Показывает эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота
2	Коэффициент отдачи собственного капитала	5296/170,5=31.1	5865,35/590,8=9,9	Показывает скорость оборота собственного капитала. Сколько рублей выручки приходится на 1 рубль собственного капитала
3	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	5296/139=38.1	5865,35/390,2=15	Показывает, за сколько в среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде
4	Срок погашения дебиторской задолженности	360/38.1=9.5	360/15=24	Показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность организации
5	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	3639.26/121=30	3955,52/347,75=11,4	Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организации
6	Срок погашения кредиторской задолженности	360/30=12	360/11,4=32	Показывает средний срок погашения долгов организации по текущим обязательствам

 

Снижение ресурсоотдачи обусловлено ростом активов, также как снижение отдачи собственного капитала обусловлено увеличением последнего. Снижение скорости оборота дебиторской и кредиторской задолженности происходит из-за предоставления поставщиками отсрочки по платежам для ООО "Грант-тур", а фирма, в свою очередь, предоставила свою отсрочку для покупателей. Однако срок погашения дебиторской задолженности остается меньше, чем срок погашения кредиторской задолженности.

 

Таблица 17. Коэффициенты финансовой устойчивости

Наименование коэффициента	2009	2010	Норматив	Значение
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (доля чистого оборотного капитала)	396-114/396=0,7	1044,7-486,63/1044,7=0,5	≥ 0,1	Показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные активы
Коэффициент финансовой независимости (автономии)	206/396=0,5	983,87/1546,50=0,6	0,4 ÷ 0,6	Показывает долю собственных средств во всех источниках предприятия и определяет степень независимости предприятия от внешних источников финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости	206+76/396=0,7	983,87+76/1546,50=0,7	≥ 0,6	Определяет долю устойчивых источников финансирования в пассивах предприятия, - т.е. тех пассивов, которые могут быть направлены на финансирование инвестиций

 

В прогнозном периоде коэффициенты финансовой устойчивости отвечают нормативным значениям. То есть фирма продолжает эффективно работать.

 

Таблица 18. Показатели рентабельности

№ п/п	Наименование показателя	2009	2010	Значение
1	Рентабельность Продаж,%	1656,74/5296*100=31,3	1909,83/5865,35=32	Сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции
2	Рентабельность Деятельности,%	1656,74/3639,26*100=45,5	1909,83/3955,52=48,2	Показывает уровень прибыли на рубль себестоимости
3	Экономическая рентабельность (активов),%	1656,74/367,5*100=451	1909,83/1014,6==188	Эффективность использования всего имущества организации
4	Рентабельность собственного капитала,%	1259,12/170,5*100=738	1527,87/590,8= =258	Эффективность использования собственного капитала

 

Рентабельность продаж практически одинакова, так как вместе с ростом выручки выросли переменные и постоянные затраты. Рентабельность деятельности увеличилась почти на 3%. Эффективность использования всего имущества организации снижается, за счет роста активов в прогнозном году, но так как она выше 100%, это нельзя принимать, как негативную тенденцию. Аналогично, рентабельность собственного капитала снижается, но остается выше 100%.

Выводы по проекту

 

В курсовом проекте была рассмотрена деятельность туристской фирмы ООО "Грант-тур".

В проекте рассмотрены вопросы организации финансовой деятельности, функциональные обязанности сотрудников финансовой службы, а также управление финансами в фирме.

Был проведен экспресс-анализ финансового состояния ООО "Грант-тур". В результате анализа были рассмотрены ликвидность, деловая активность, финансовая устойчивость и рентабельность фирмы.

Коэффициенты ликвидности на конец года превышали нормы, за исключением коэффициента текущей ликвидности. Коэффициенты оборачиваемости соответствовали финансовой политике фирмы, срок погашения дебиторской задолженности был ниже срока погашения кредиторской задолженности, т.е. фирма получала деньги от клиентов, быстрее, чем ей необходимо было расплачиваться с поставщиками. Коэффициенты финансовой устойчивости отвечали нормативным значениям, что говорит об успешной работе фирмы.

Рентабельность продаж составляла 31%, деятельности 45,5%, активов 451%, собственного капитала 738%.

Затем, был составлен прогноз деятельности ООО "Грант-тур" на 2010 год. В котором были рассчитаны финансово-экономические показатели деятельности фирмы, разработан план движения доходов и расходов по месяцам, а также план движения денежных средств. В результате был составлен прогнозный баланс и произведена прогнозная экспресс-оценка деятельности фирмы на основе плановых показателей.

Коэффициент текущей ликвидности увеличился. Коэффициенты абсолютной и срочной ликвидности также превышают нормативы.

Рост сроков погашения кредиторской и дебиторской задолженностей обусловлен тем, что предприятие ввело рассрочку платежа для покупателей в размере 27%, и получило отсрочку платежей на 30 дней равную и 20% от поставщиков.

Уровень рентабельности деятельности и продаж выросли по сравнению с концом отчетного года. Рентабельность активов и собственного капитала снизилась, но осталась выше 100%, что нельзя принимать, как негативную тенденцию.

Финансовая устойчивость фирмы не снизилась, а сохранилась. Вырос коэффициент автономии, то есть предприятие стало больше использовать собственные средства для работы.

ООО "Грант-тур" по прогнозам будет успешно работать в прогнозном году, только необходимо рационально использовать имеющиеся денежные средства, например на погашения кредиторской задолженности.

Список литературы

 

1. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций), Приложение к Приказу Минэкономики России от 1 октября 1997 г. №118 "Об утверждении методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)".

2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев. Ника-Центр Эльга, 2004.

3. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие - М. КНОРУС, 2005

4. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, Финансы и статистика, М., 2007 г.

5. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент. теория и практика 2-издание, М., Проспект, М., 2007

6. Ковалев В.В. Практикум по финансовому менеджменту, М., Финансы и статистика, 2002 г.

7. Лобанова Е. Н, Лимитовский М.А. Финансовый менеджер.М. ДеКА, 2000.

8. Теплова Т.В. Финансовый менеджмент - управление капиталом и инвестициями. М., ГУ ВШЭ, 2000г.

9. Ткачук М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента, Минск, Интерпрессервис, 2002

10. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов/ под ред. акад.Г.Б. Поляка. - 2-е изд, - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.

11. Финансовый менеджмент: теория и практика. Под ред. Стояновой Е.С. М. Перспектива, 2005

12. Хотинская Г.И. Финансовый менеджмент, М. Дело и сервис, 2002

13. Финансовый менеджмент. Под ред. Шохина Е.И., М., ИД ФБК Пресс, 2003

Приложения

 

Приложение 1.

 

Бухгалтерский баланс ООО "Грант-тур" 2009 г.

АКТИВ		Код показателя	На начало отчетного года		На конец отчетного периода
1		2	3		4
I.