Краткая характеристика предприятия

Общество ограниченной ответственностью «ВЕЛЕС» создано на основе Решения № 1 от 21 декабря 2005 года в соответствии с Главой 4 Части Первой Гражданского кодекса Российской Федерации, ФЗ РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ФЗ РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и действующим законодательством ﾞРоссийской ﾞФедерации, ﾞс ﾞцелью ﾞоказания ﾞуслуг ﾞфизическим ﾞи ﾞюридическим ﾞлицам, ﾞа ﾞтак ﾞже ﾞполучения ﾞприбыли. ﾞ[1].

Полное ﾞнаименование ﾞОбщества: ﾞОбщество ﾞс ﾞограниченной ﾞответственностью ﾞ«ВЕЛЕС», ﾞсокращенное ﾞназвание ﾞООО ﾞ«ВЕЛЕС», ﾞфирменное ﾞназвание ﾞООО ﾞ«ВЕЛЕС».

ОГРН: ﾞ1057749672045, ﾞ

ИНН: ﾞ7703576841;

КПП: ﾞ770301001.

Общество ﾞдействует ﾞна ﾞосновании ﾞУстава ﾞОбщества ﾞс ﾞограниченной ﾞответственностью ﾞ«ВЕЛЕС», ﾞутвержденного ﾞРешением ﾞ№ ﾞ1 ﾞот ﾞ21 ﾞдекабря ﾞ2005 ﾞгода, ﾞвключено ﾞв ﾞреестр ﾞюридических ﾞлиц ﾞсогласно ﾞСвидетельства ﾞот ﾞ23 ﾞдекабря ﾞ2005 ﾞгода ﾞ№ ﾞ77007750918.

Местонахождение ﾞОбщества: ﾞ123557, ﾞРоссийская ﾞФедерация, ﾞг. ﾞМосква, ﾞул. ﾞБольшой ﾞТинишский ﾞпер. ﾞд. ﾞ№ ﾞ43. ﾞПо ﾞданному ﾞадресу ﾞрасполагается ﾞГенеральный ﾞдиректор ﾞобщества.

Почтовый ᡪﾞадрес ᡪﾞОбщества: ᡪﾞ123557, ᡪﾞРоссийская ᡪﾞФедерация, ᡪﾞг. ᡪﾞМосква, ᡪﾞул. ᡪﾞБольшой ᡪﾞТинишский ᡪﾞпер. ᡪﾞд. ᡪﾞ№ ᡪﾞ43. ᡪﾞПо ᡪﾞданному ᡪﾞадресу ᡪﾞрасполагается ᡪﾞГенеральный ᡪﾞдиректор ᡪﾞобщества.

Основной ᡪﾞцелью ᡪﾞдеятельности ᡪﾞОбщества ᡪﾞвыступает ᡪﾞудовлетворение ᡪﾞобщественных ᡪﾞпотребностей ᡪﾞв ᡪﾞпродукции, ᡪﾞработах ᡪﾞи ᡪﾞуслугах ᡪﾞОбщества.

Основными ᡪﾞвидами ᡪﾞдеятельности ᡪﾞобщества ᡪﾞявляются:

- ᡪﾞрозничная ᡪﾞторговля ᡪﾞВЕЛЕСцевтическими ᡪﾞи ᡪﾞпарфюмерными ᡪﾞтоварами;

- ᡪﾞрозничная ᡪﾞторговля ᡪﾞВЕЛЕСцевтическими ᡪﾞтоварами;

- ᡪﾞрозничная ᡪﾞторговля ᡪﾞмедицинскими ᡪﾞтоварами ᡪﾞи ᡪﾞортопедическими ᡪﾞизделиями;

- ᡪﾞрозничная ᡪﾞторговля ᡪﾞкосметическими ᡪﾞи ᡪﾞпарфюмерными ᡪﾞтоварами;

- ᡪﾞдеятельность ᡪﾞагентов, ᡪﾞспециализирующихся ᡪﾞна ᡪﾞоптовой ᡪﾞторговле ᡪﾞВЕЛЕСцевтическими ᡪﾞи ᡪﾞмедицинскими ᡪﾞтоварами, ᡪﾞпарфюмерными ᡪﾞи ᡪﾞкосметическими ᡪﾞтоварами, ᡪﾞвключая ᡪﾞмыло;

- ᡪﾞоптовая ᡪﾞторговля ᡪﾞВЕЛЕСцевтическими ᡪﾞи ᡪﾞмедицинскими ᡪﾞтоварами;

- ᡪﾞпрочие ᡪﾞвиды ᡪﾞдеятельности, ᡪﾞне ᡪﾞзапрещенные ᡪﾞзаконодательством ᡪﾞРоссийской ᡪﾞФедерации.

Основными ᡪﾞорганами ᡪﾞуправления ᡪﾞОбщества ᡪﾞявляются:

- ᡪﾞОбщее ᡪﾞсобрание ᡪﾞУчастников ᡪﾞ(единственный ᡪﾞучастник);

- ᡪﾞГенеральный ᡪﾞдиректор.

Общество ᡪﾞобязано ᡪﾞежегодно ᡪﾞпроводить ᡪﾞобщее ᡪﾞсобрание ᡪﾞакционеров, ᡪﾞна ᡪﾞкотором ᡪﾞутверждаются ᡪﾞгодовые ᡪﾞрезультаты ᡪﾞего ᡪﾞдеятельности.

Уставной ᡪﾞкапитал ᡪﾞОбщества ᡪﾞсостоит ᡪﾞиз ᡪﾞодной ᡪﾞв ᡪﾞразмере ᡪﾞ100 ᡪﾞ(ста) ᡪﾞпроцентов ᡪﾞи ᡪﾞимеет ᡪﾞноминальную ᡪﾞстоимость ᡪﾞ10000 ᡪﾞ(Десять ᡪﾞтысяч) ᡪﾞрублей.

Вкладом ᡪﾞучастника ᡪﾞобщества ᡪﾞмогут ᡪﾞбыть ᡪﾞздания, ᡪﾞсооружения, ᡪﾞоборудование ᡪﾞи ᡪﾞдругие ᡪﾞматериальные ᡪﾞценности, ᡪﾞценные ᡪﾞбумаги, ᡪﾞправа ᡪﾞпользования ᡪﾞземлей, ᡪﾞводой ᡪﾞи ᡪﾞдругими ᡪﾞприродными ᡪﾞресурсами, ᡪﾞзданиями, ᡪﾞсооружениями ᡪﾞи ᡪﾞоборудованием, ᡪﾞа ᡪﾞтак ᡪﾞже ᡪﾞиными ᡪﾞимущественными ᡪﾞправами.

Для ᡪﾞанализа ᡪﾞдеятельности ᡪﾞООО ᡪﾞ«ВЕЛЕС» ᡪﾞи ᡪﾞпроведения ᡪﾞфинансового ᡪﾞанализа ᡪﾞего ᡪﾞдеятельности ᡪﾞнеобходимо ᡪﾞрассмотреть ᡪﾞБаланс ᡪﾞпредприятия ᡪﾞи ᡪﾞОтчет ᡪﾞо ᡪﾞфинансовых ᡪﾞрезультатах ᡪﾞза ᡪﾞ2016-2018 ᡪгг. ᡪ

2.2. ᡪАнализ ᡪимущества ᡪпредприятия ᡪи ᡪисточников ᡪего ᡪформирования

Бухгалтерский ᡪﾞбаланс ᡪﾞотражает ᡪﾞналичие ᡪﾞимущества ᡪﾞорганизации ᡪﾞи ᡪﾞисточников ᡪﾞего ᡪﾞформирования ᡪﾞна ᡪﾞопределенную ᡪﾞдату. ᡪﾞОн ᡪﾞсостоит ᡪﾞиз ᡪﾞ5 ᡪﾞразделов ᡪﾞи ᡪﾞсоставляется ᡪﾞв ᡪﾞнетто-оценке. ᡪﾞВ ᡪﾞпервых ᡪﾞдвух ᡪﾞразделах ᡪﾞотражено ᡪﾞимущество ᡪﾞпредприятия ᡪﾞпо ᡪﾞвозрастанию ᡪﾞего ᡪﾞликвидности, ᡪﾞа ᡪﾞв ᡪﾞIII, ᡪﾞIV ᡪﾞи ᡪﾞV ᡪﾞразделах ᡪﾞотражается ᡪﾞкапитал ᡪﾞпредприятия, ᡪﾞза ᡪﾞсчет ᡪﾞкоторого ᡪﾞсформировано ᡪﾞимущество ᡪﾞпо ᡪﾞвозрастанию ᡪﾞсрочности ᡪﾞоплаты ᡪﾞ[12]. ᡪﾞ

Все ᡪﾞимущество ᡪﾞпредприятия ᡪﾞподразделяется ᡪﾞна ᡪﾞдве ᡪﾞгруппы ᡪﾞ– ᡪﾞвнеоборотные ᡪﾞактивы ᡪﾞи ᡪﾞоборотные ᡪﾞактивы. ᡪﾞКритерием ᡪﾞделения ᡪﾞимущества ᡪﾞявляется ᡪﾞспособ ᡪﾞперенесения ᡪﾞстоимости ᡪﾞна ᡪﾞготовый ᡪﾞпродукт, ᡪﾞсрок ᡪﾞиспользования ᡪﾞего ᡪﾞв ᡪﾞпроизводственном ᡪﾞпроцессе ᡪили ᡪпроизводственном ᡪцикле. ᡪИсследуем ᡪсостав ᡪи ᡪструктуру ᡪимущества ᡪООО ᡪ«ВЕЛЕС».

Таблица ᡪ2.1.

Состав ᡪи ᡪструктура ᡪимущества ᡪООО ᡪ«ВЕЛЕС» ᡪза ᡪпериод ᡪ2016-2018 ᡪгг.

Статьи ᡪбаланса	2016 ᡪг.	2017 ᡪг.	2018 ᡪг.	Изменение, ᡪтыс. ᡪруб.	Темп ᡪприроста, ᡪ%
	Тыс. ᡪруб.	Тыс. ᡪруб.	Тыс. ᡪруб.
I. ᡪВнеоборотные ᡪактивы	777	487	251	(526)	(68,22)
Нематериальные ᡪактивы	-	-	-	-	-
Основные ᡪсредства	777	487	251	(526)	(68,22)
Финансовые ᡪвложения	-	-	-	-	-
II. ᡪОборотные ᡪактивы	3633	6078	10780	7147	196
Запасы, ᡪв ᡪтом ᡪчисле	2551	2017	2378	(173)	(6,78)
Материально-производственные ᡪзапасы	2551	2017	2378	(173)	(6,78)
НДС	-	-	-	-	-
Дебиторская ᡪзадолженность	1008	3938	8223	7215	715
Денежные ᡪсредства	73	119	180	107	146
Прочие ᡪоборотные ᡪактивы	-	5	-	-	-
Баланс	4410	6565	11031	6621	150

 

Как ᡪвидно ᡪиз ᡪтабл. ᡪ2.1 ᡪобщая ᡪстоимость ᡪимущества ᡪна ᡪконец ᡪ2018 ᡪг.. ᡪсоставляла ᡪ11031 ᡪтыс. ᡪруб. ᡪВ ᡪее ᡪсоставе ᡪоборотные ᡪсредства ᡪсоставляли10780 ᡪтыс. ᡪруб. ᡪВ ᡪпериод ᡪс ᡪ2016 ᡪдо ᡪ2018 ᡪгг. ᡪона ᡪувеличилась ᡪна ᡪ7147 ᡪтыс. ᡪруб., ᡪили ᡪже ᡪ1,96 ᡪраза. ᡪ

Незначительно ᡪснизился ᡪпоказатель ᡪсамой ᡪмобильной ᡪчасти ᡪактивов ᡪ ᡪ- ᡪзапасов ᡪна ᡪ173 ᡪтыс. ᡪﾞруб., ᡪﾞчто ᡪﾞсоставило ᡪﾞ6,78 ᡪﾞ%. ᡪﾞПоказатель ᡪﾞденежных ᡪﾞсредств ᡪﾞувеличился ᡪﾞна ᡪﾞ107 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб., ᡪﾞили ᡪﾞв ᡪﾞ1,4 ᡪﾞраза. ᡪﾞДебиторская ᡪﾞзадолженность ᡪﾞвыросла ᡪﾞза ᡪﾞрассматриваемый ᡪﾞпериод ᡪﾞв ᡪﾞабсолютных ᡪﾞвеличинах ᡪﾞна ᡪﾞ7215 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб. ᡪﾞи ᡪﾞсоставила ᡪﾞв ᡪﾞ2018 ᡪﾞг. ᡪﾞ8223 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб. ᡪﾞ

В ᡪﾞоборотных ᡪﾞактивах ᡪﾞпредприятия ᡪﾞв ᡪﾞ2018 ᡪﾞг. ᡪﾞотмечается ᡪﾞснижение ᡪﾞвеличины ᡪﾞкраткосрочных ᡪﾞфинансовых ᡪﾞвложений ᡪﾞи ᡪﾞденежных ᡪﾞсредств, ᡪﾞточнее, ᡪﾞнаиболее ᡪﾞликвидных ᡪﾞактивов, ᡪﾞпри ᡪﾞувеличении ᡪﾞзапасов. ᡪﾞДанную ᡪﾞтенденцию ᡪﾞможно ᡪﾞпризнать ᡪﾞнеудовлетворительной, ᡪﾞтак ᡪﾞкак ᡪﾞона ᡪﾞможет ᡪﾞуказывать ᡪﾞна ᡪﾞснижение ᡪﾞликвидности ᡪﾞбаланса ᡪﾞпредприятия. ᡪﾞ

При ᡪﾞанализе ᡪﾞактивов ᡪﾞпросматривается ᡪﾞснижение ᡪﾞстоимости ᡪﾞвнеоборотных ᡪﾞсредств ᡪﾞв ᡪﾞ2018 ᡪﾞг. ᡪﾞна ᡪﾞ526 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб., ᡪﾞили ᡪﾞна ᡪﾞ68,22 ᡪﾞ% ᡪﾞот ᡪﾞих ᡪﾞвеличины ᡪﾞв ᡪﾞ2016 ᡪﾞг. ᡪﾞ

Снижение ᡪﾞстоимости ᡪﾞосновных ᡪﾞсредств ᡪﾞООО ᡪﾞ«ВЕЛЕС» ᡪﾞстоит ᡪﾞотметить ᡪﾞкак ᡪﾞнегативно ᡪﾞвлияющую ᡪﾞтенденцию, ᡪﾞтак ᡪﾞкак ᡪﾞона ᡪﾞспособствует ᡪﾞснижению ᡪﾞпроизводственного ᡪﾞпотенциала ᡪﾞпредприятия. ᡪﾞ

Прирост ᡪﾞвнеоборотных ᡪﾞактивов ᡪﾞоказался ᡪﾞменьше ᡪﾞоборотных, ᡪﾞчто ᡪﾞопределяет ᡪﾞтенденцию ᡪﾞк ᡪﾞросту ᡪﾞоборачиваемости ᡪﾞвсей ᡪﾞсовокупности ᡪﾞактивов ᡪﾞорганизации ᡪﾞи ᡪﾞсоздает ᡪﾞнегативные ᡪﾞусловия ᡪﾞдля ᡪﾞфинансовой ᡪﾞдеятельности ᡪﾞпредприятия.

Собственные ᡪﾞисточники ᡪﾞформирования ᡪﾞимущества ᡪﾞпредприятия ᡪﾞотражают ᡪﾞв ᡪﾞIII ᡪﾞразделе ᡪﾞбаланса ᡪﾞ– ᡪﾞ«Капитал ᡪﾞи ᡪﾞрезервы».

Долгосрочные ᡪﾞкредиты ᡪﾞи ᡪﾞзаймы ᡪﾞотражают ᡪﾞв ᡪﾞIV ᡪﾞразделе ᡪﾞбаланса ᡪﾞпод ᡪﾞназванием ᡪﾞ«Долгосрочные ᡪﾞобязательства».

V ᡪﾞраздел ᡪﾞбаланса ᡪﾞносит ᡪﾞназвание ᡪﾞ«Краткосрочные ᡪﾞобязательства», ᡪﾞи ᡪﾞв ᡪﾞэтом ᡪﾞразделе ᡪﾞотражают ᡪﾞкраткосрочные ᡪﾞкредиты ᡪﾞи ᡪﾞзаймы, ᡪﾞкредиторскую ᡪﾞзадолженность ᡪﾞи ᡪﾞсобственный ᡪﾞисточник ᡪформирования ᡪимущества ᡪ– ᡪдоходы ᡪбудущих ᡪпериодов.

Таблица ᡪ2.2.

Состав ᡪи ᡪструктура ᡪисточников ᡪформирования ᡪимущества ᡪООО ᡪ«ВЕЛЕС» ᡪза ᡪпериод ᡪ2016-2018 ᡪгг.

Статьи ᡪбаланса	2016 ᡪг.	2017 ᡪг.	2018 ᡪг.	Изменение, ᡪтыс. ᡪруб.	Темп ᡪприроста, ᡪ%
	Тыс. ᡪруб.	Тыс. ᡪруб.	Тыс. ᡪруб.
III. ᡪКапитал ᡪи ᡪрезервы	1381	2406	4516	3135	227
Уставной ᡪкапитал	10	10	10	-	-
Добавочный ᡪкапитал	-	-	-	-	-
Резервный ᡪкапитал	-	-	-	-	-
Нераспределенная ᡪприбыль ᡪ(непокрытый ᡪубыток)	1371	2396	4506	3135	227
IV. ᡪДолгосрочные ᡪобязательства	-	-	-	-	-
V. ᡪКраткосрочные ᡪобязательства	3028	4159	6516	3488	115
Заемные ᡪсредства	-	303	43	-	-
Кредиторская ᡪзадолженность	3028	3857	6473	3445	113
Задолженность ᡪперед ᡪучредителями	-	1247	3426	-	-
Баланс	4410	6565	11031	6621	150

 

Как ᡪпоказывают ᡪданные ᡪтабл. ᡪ2.2, ᡪза ᡪанализируемый ᡪпериод ᡪобщая ᡪстоимость ᡪﾞсобственного ᡪﾞкапитала ᡪﾞпредприятия ᡪﾞвозросла ᡪﾞс ᡪﾞ1381 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб. ᡪﾞв ᡪﾞ2016 ᡪﾞг. ᡪﾞдо ᡪﾞ4516 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб. ᡪﾞили ᡪﾞв ᡪﾞ2,27 ᡪﾞраза, ᡪﾞэтому ᡪﾞспособствовал ᡪﾞв ᡪﾞпервую ᡪﾞочередь ᡪﾞрост ᡪﾞвеличины ᡪﾞнераспределенной ᡪﾞприбыли. ᡪﾞ

В ᡪﾞобщем, ᡪﾞпосле ᡪﾞпроведения ᡪﾞанализа ᡪﾞсобственного ᡪﾞкапитала ᡪﾞпредприятия ᡪﾞстоит ᡪﾞотметить ᡪﾞпозитивную ᡪﾞтенденцию ᡪﾞего ᡪﾞроста, ᡪﾞкак ᡪﾞв ᡪﾞабсолютных ᡪﾞвеличинах, ᡪﾞтак ᡪﾞи ᡪﾞотносительно ᡪﾞдоли ᡪﾞзаемных ᡪﾞсредств. ᡪﾞ

В ᡪﾞанализируемом ᡪﾞпериоде ᡪﾞзадолженности ᡪﾞпо ᡪﾞдолгосрочным ᡪﾞобязательствам ᡪﾞпредприятие ᡪﾞне ᡪﾞимеет. ᡪﾞ

Задолженность ᡪﾞпо ᡪﾞкраткосрочным ᡪﾞобязательствам ᡪﾞв ᡪﾞ2018 ᡪﾞг. ᡪﾞвыросла ᡪﾞс ᡪﾞ3028 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб. ᡪﾞдо ᡪﾞ6516 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб. ᡪﾞЕе ᡪﾞприрост ᡪﾞсоставил ᡪﾞ3488 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.,115 ᡪﾞ%.

Таким ᡪﾞобразом, ᡪﾞза ᡪﾞ2016–2018 ᡪгг., ᡪотмечен ᡪрост ᡪкредиторской ᡪзадолженности ᡪза ᡪсчет ᡪпривлеченных ᡪпредприятием ᡪзаемных ᡪсредств. ᡪ

2.3. ᡪОценка ᡪфинансовой ᡪустойчивости ᡪпредприятия

Для ᡪанализа ᡪфинансовой ᡪустойчивости ᡪорганизации ᡪрассмотрим ᡪданные, ᡪприведенные ᡪв ᡪтабл. ᡪ2.3.

Таблица ᡪ2.3

Показатели ᡪфинансовой ᡪустойчивости ᡪ ᡪООО ᡪ«ВЕЛЕС»

Показатели	Значение, ᡪтыс. ᡪруб.			Темп ᡪприроста ᡪ%
	2016 ᡪг.	2017 ᡪг.	2018 ᡪг.
1) ᡪКапитал ᡪи ᡪрезервы	1381	2406	4516	в ᡪ3 ᡪраза
2) ᡪВнеоборотные ᡪактивы	777	487	251	32,30
3) ᡪНаличие ᡪсобственных ᡪоборотных ᡪсредств ᡪ(стр.1–стр.2)	609	1919	4265	в ᡪ7 ᡪраз
4) ᡪДолгосрочные ᡪобязательства	-	-	-	-
5) ᡪНаличие ᡪсобственных ᡪи ᡪдолгосрочных ᡪзаемных ᡪоборотных ᡪсредств ᡪ(стр.3+стр4)	609	1919	4265	в ᡪ7 ᡪраз
6) ᡪКраткосрочные ᡪобязательства	-	303	43	-
7) ᡪОбщая ᡪвеличина ᡪисточников ᡪформирования ᡪзапасов ᡪ(стр.5+стр.6)	609	2222	4308	в ᡪ7 ᡪраз
8) ᡪЗапасы ᡪ	2551	2017	3278	128
9) ᡪИзлишек ᡪ(+) ᡪили ᡪнедостаток ᡪ(-) ᡪсобственных ᡪи ᡪоборотных ᡪсредств ᡪ(стр.3-стр.8)	(1942)	(98)	987	(50,82)
10) ᡪИзлишек ᡪ(+) ᡪили ᡪнедостаток ᡪ (-)собственных ᡪи ᡪдолгосрочных ᡪзаемных ᡪоборотных ᡪсредств ᡪ(стр.5-стр.8)	(1942)	(98)	987	(50,82)
11) ᡪИзлишек ᡪ(+) ᡪили ᡪнедостаток ᡪ(-) ᡪобщей ᡪвеличины ᡪисточников ᡪформирования ᡪзапасов ᡪ(стр.7-стр.8)	(1942)	205	1030	(53,03)
Тип ᡪфинансовой ᡪситуации	неусточивый	устойчивый

 

Анализ ᡪфинансовых ᡪкоэффициентов ᡪпроводится ᡪв ᡪсоответствии ᡪс ᡪтребованиями ᡪнормативных ᡪограничений ᡪи ᡪучетом ᡪвлияния ᡪизменений ᡪкоэффициентов ᡪна ᡪфинансовое ᡪположение ᡪпредприятия. ᡪ

Проследить ᡪизменения ᡪустойчивости ᡪфинансового ᡪположения ᡪпредприятия ᡪдадут ᡪвозможность ᡪданные ᡪтабл. ᡪ2.4. ᡪ

Для ᡪрасчетов ᡪкоэффициентов ᡪиспользованы ᡪданные ᡪбухгалтерского ᡪбаланса.

Таблица ᡪ2.4

Результаты ᡪрасчетов ᡪкоэффициентов ᡪфинансовой ᡪустойчивости ᡪ

Коэффициент	Нормативное ᡪзначение	Значение			Изменения
		2016	2017	2018
Коэффициент ᡪсоотношения ᡪпривлеченных ᡪи ᡪсобственных ᡪсредств;	Не ᡪболее ᡪ0,7	0	0,12	0,009	0,009
Коэффициент ᡪавтономии ᡪ(платежеспособности);	Не ᡪменее ᡪ0,5	0,31	0,36	0,40	0,09
Коэффициент ᡪманевренности ᡪсобственных ᡪсредств;	0,2 ᡪ– ᡪ0,5	0,44	0,79	0,94	0,5
Коэффициент ᡪэффективности ᡪиспользования ᡪсобственных ᡪсредств; ᡪ	Не ᡪменее ᡪ0,5	1,30	0,99	0,99	(0,31)
Коэффициент ᡪиспользования ᡪфинансовых ᡪресурсов ᡪвсего ᡪимущества;	Увеличение ᡪпо ᡪотношению ᡪк ᡪпредыдущему ᡪгоду	0,40	0,36	0,40	0

 

Из ᡪприведенных ᡪﾞвыше ᡪﾞданных ᡪﾞи ᡪﾞрассчитанных ᡪﾞкоэффициентов ᡪﾞможно ᡪﾞконстатировать, ᡪﾞчто ᡪﾞфинансовое ᡪﾞсостояние ᡪﾞпредприятия ᡪﾞявляется ᡪﾞстабильно ᡪﾞустойчивым ᡪﾞв ᡪﾞпоследние ᡪﾞдва ᡪﾞгода. ᡪﾞ

Благодаря ᡪﾞросту ᡪﾞвеличины ᡪﾞсобственных ᡪﾞоборотных ᡪﾞсредств ᡪﾞс ᡪﾞ609 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб. ᡪﾞв ᡪﾞ2016 ᡪﾞг. ᡪﾞдо ᡪﾞ4265 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб. ᡪﾞв ᡪﾞ2018г., ᡪﾞи ᡪﾞза ᡪﾞсчет ᡪﾞпривлеченных ᡪﾞкраткосрочных ᡪﾞзаемных ᡪﾞисточников ᡪﾞпредприятие ᡪﾞполностью ᡪﾞпокрывает ᡪﾞзапасы ᡪﾞи ᡪﾞзатраты ᡪﾞбез ᡪﾞкредиторской ᡪﾞзадолженности. ᡪ

2.4. ᡪАнализ ᡪликвидности ᡪи ᡪплатежеспособности ᡪпредприятия

Одним ᡪﾞиз ᡪﾞиндикаторов ᡪﾞфинансового ᡪﾞположения ᡪﾞорганизации ᡪﾞявляется ᡪﾞее ᡪﾞплатежеспособность, ᡪﾞт. ᡪﾞе. ᡪﾞвозможность ᡪﾞналичными ᡪﾞденежными ᡪﾞресурсами ᡪﾞсвоевременно ᡪﾞпогашать ᡪﾞсвои ᡪﾞплатежные ᡪﾞобязательства. ᡪﾞРазличают ᡪﾞтекущую ᡪﾞплатежеспособность, ᡪﾞкоторая ᡪﾞсложилась ᡪﾞна ᡪﾞтекущий ᡪﾞмомент ᡪﾞвремени, ᡪﾞи ᡪﾞперспективную ᡪﾞплатежеспособность, ᡪﾞкоторая ᡪﾞожидается ᡪﾞв ᡪﾞкраткосрочной, ᡪﾞсреднесрочной ᡪﾞи ᡪﾞдолгосрочной ᡪﾞперспективе. ᡪﾞ

При ᡪﾞвнутреннем ᡪﾞанализе ᡪﾞплатежеспособность ᡪﾞпрогнозируется ᡪﾞна ᡪﾞосновании ᡪﾞизучения ᡪﾞденежных ᡪﾞпотоков. ᡪﾞВнешний ᡪﾞанализ ᡪﾞплатежеспособности ᡪﾞосуществляется, ᡪﾞкак ᡪﾞправило, ᡪﾞна ᡪﾞоснове ᡪﾞизучения ᡪﾞпоказателей ᡪﾞликвидности.

Сопоставление ᡪитогов ᡪгрупп ᡪпо ᡪактиву ᡪи ᡪпассиву ᡪимеет ᡪследующий ᡪвид ᡪ2,5.

Таблица ᡪ2.5 ᡪ

Итоги ᡪгрупп ᡪпо ᡪактиву ᡪи ᡪпассиву ᡪпредприятия

Актив	2016	2017	2018	Пассив	2016	2017	2018	+/- ᡪактивов ᡪна ᡪпогашение ᡪобязательств
								2016	2017	2018
1	2	3	4	5	6	7	8	9	9	10
А1	73	119	180	П1	3028	3857	6473	-2955	-3738	-6293
А2	-	-	-	П2	3028	4159	6516	-3028	-4159	-6516
А3	3559	3943	10601	П3	-	-	-	3559	3943	10601
А4	777	487	251	П4	1381	2406	4516	-3739	-1919	-4265
Баланс	4410	6565	11031	Баланс	4410	6565	11031	-	-	-

 

Главная ᡪзадача ᡪоценки ᡪликвидности ᡪбаланса ᡪ– ᡪопределить ᡪвеличину ᡪпокрытия ᡪобязательств ᡪорганизации ᡪее ᡪактивами, ᡪсрок ᡪпревращения ᡪкоторых ᡪв ᡪденежную ᡪформу ᡪ(ликвидность) ᡪсоответствует ᡪсроку ᡪпогашения ᡪобязательств ᡪ(срочности ᡪвозврата).

Таблица ᡪ2.6

П показатели ᡪликвидности ᡪООО ᡪ«ВЕЛЕС»

Показатель, ᡪтыс. ᡪруб.	Нормативное ᡪзначение	2016г.	2017 ᡪг.	2018 ᡪг.
Коэффициент ᡪабсолютной ᡪликвидности ᡪ	0,2-0,5	0,01	0,01	0,01
Коэффициент ᡪсрочной ᡪликвидности ᡪ	0,7-1	0,59	0,50	0,83
Коэффициент ᡪтекущей ᡪликвидности ᡪ	1,5-2,5	0,01	0,01	0,01

По ᡪприведенным ᡪﾞданным ᡪﾞв ᡪﾞтаблице ᡪﾞ2.6 ᡪﾞвидно, ᡪﾞчто ᡪﾞкоэффициент ᡪﾞабсолютной ᡪﾞликвидности ᡪﾞна ᡪﾞначало ᡪﾞотчетного ᡪﾞпериода ᡪﾞнаходился ᡪﾞниже ᡪﾞнормативного ᡪﾞзначения, ᡪﾞно ᡪﾞна ᡪﾞконец ᡪﾞотчетного ᡪﾞпериода ᡪﾞон ᡪﾞвошел ᡪﾞв ᡪﾞнорму, ᡪﾞчто ᡪﾞуказывало ᡪﾞна ᡪﾞто, ᡪﾞчто ᡪﾞкаждый ᡪﾞдень ᡪﾞподлежат ᡪﾞпогашению ᡪﾞне ᡪﾞменее ᡪﾞ20% ᡪﾞкраткосрочных ᡪﾞобязательств ᡪﾞкомпании

Коэффициент ᡪﾞсрочной ᡪﾞликвидности ᡪﾞнаходится ᡪﾞв ᡪﾞсоотношении, ᡪﾞкоторое ᡪﾞудовлетворяет ᡪﾞнормативному ᡪﾞзначению, ᡪﾞчто ᡪﾞговорит ᡪﾞо ᡪﾞспособности ᡪﾞпредприятия ᡪﾞвыполнять ᡪﾞсвои ᡪﾞтекущие ᡪﾞобязательства ᡪﾞза ᡪﾞсчет ᡪﾞвысоколиквидных ᡪﾞактивов, ᡪﾞа ᡪﾞзначит ᡪﾞна ᡪﾞданный ᡪﾞмомент ᡪﾞотсутствует ᡪﾞриск ᡪﾞпотери ᡪﾞплатежеспособности, ᡪﾞчто ᡪﾞположительным ᡪﾞсигналом ᡪﾞдля ᡪﾞинвесторов.

Коэффициент ᡪﾞтекущей ᡪﾞликвидности ᡪﾞнаходится ᡪﾞв ᡪﾞпределах ᡪﾞнормы, ᡪﾞчто ᡪﾞуказывает ᡪﾞна ᡪﾞспособность ᡪﾞпредприятия ᡪﾞпогашать ᡪﾞсвои ᡪﾞтекущие ᡪﾞобязательства ᡪﾞза ᡪﾞсчет ᡪﾞтолько ᡪﾞоборотных ᡪактивов.

2.5. ᡪОценка ᡪделовой ᡪактивности ᡪпредприятия

Деловая ᡪактивность ᡪпредприятия ᡪозначает ᡪвесь ᡪспектр ᡪусилий ᡪпредприятия, ᡪﾞнаправленных ᡪﾞна ᡪﾞпродвижение ᡪﾞего ᡪﾞна ᡪﾞрынках ᡪﾞпродукции, ᡪﾞтруда ᡪﾞи ᡪﾞкапитала. ᡪﾞ

Динамичность ᡪﾞразвития ᡪﾞпредприятия, ᡪﾞдостижение ᡪﾞпоставленных ᡪﾞцелей ᡪﾞотражается ᡪﾞсистемой ᡪﾞпоказателей, ᡪﾞк ᡪﾞкоторой ᡪﾞотносят ᡪﾞпоказатели ᡪﾞоборачиваемости ᡪﾞвсего ᡪﾞкапитала, ᡪﾞсобственного ᡪﾞкапитала, ᡪﾞоборотного ᡪﾞкапитала, ᡪﾞготовой ᡪﾞпродукции, ᡪﾞпроизводственных ᡪﾞзапасов, ᡪﾞдебиторской ᡪﾞи ᡪﾞкредиторской ᡪﾞзадолженности. ᡪﾞ

Замедление ᡪﾞоборачиваемости ᡪﾞприводит ᡪﾞк ᡪﾞпривлечению ᡪﾞоборотных ᡪﾞсредств ᡪﾞв ᡪﾞхозяйственный ᡪﾞоборот, ᡪﾞа ᡪﾞускорение ᡪﾞ– ᡪﾞк ᡪﾞих ᡪﾞвысвобождению ᡪﾞиз ᡪﾞхозяйственного ᡪﾞоборота. ᡪﾞЧтобы ᡪﾞопределить ᡪﾞсумму ᡪﾞпривлеченных ᡪﾞили ᡪﾞвысвобожденных ᡪﾞоборотных ᡪﾞсредств ᡪﾞиз ᡪﾞхозяйственного ᡪﾞоборота, ᡪﾞнеобходимо ᡪﾞиз ᡪﾞфактического ᡪﾞналичия ᡪﾞоборотных ᡪﾞсредств ᡪﾞвычесть ᡪﾞпотребность ᡪﾞв ᡪﾞних. ᡪﾞПотребность ᡪﾞрассчитывается ᡪﾞделением ᡪﾞфактической ᡪﾞсуммы ᡪﾞоборота ᡪﾞна ᡪﾞкоэффициент ᡪﾞоборачиваемости ᡪﾞза ᡪﾞбазисный ᡪﾞпериод. ᡪﾞКоэффициент ᡪﾞоборачиваемости ᡪﾞопределяется ᡪﾞделением ᡪﾞсуммы ᡪﾞоборота ᡪﾞна ᡪﾞсреднегодовые ᡪﾞостатки ᡪﾞоборотных ᡪﾞсредств. ᡪ

Таблица ᡪ2.5

Анализ ᡪпоказателей ᡪделовой ᡪактивности ᡪООО ᡪ«ВЕЛЕС»

Показатели	Значение, ᡪтыс. ᡪруб.			Изменения
	2016 ᡪг.	2017 ᡪг.	2018 ᡪг.
Выручка ᡪ(нетто)	22926	26278	29065	6139
Оборотные ᡪактивы	3633	6078	10780	7147
Дебиторская ᡪзадолженность	1008	3938	8223	7215
Кредиторская ᡪзадолженность	3028	3857	6473	3445
Запасы	2551	2017	2378	(173)
Себестоимость ᡪпродаж	17331	20179	22415	5084
Основные ᡪсредства	777	487	251	(526)
Капитал ᡪи ᡪрезервы	1381	2406	4516	3135
Коэффициент ᡪоборачиваемости ᡪактивов	4,24	4,78	3,30	(0,94)
Коэффициент ᡪоборачиваемости ᡪоборотных ᡪсредств	2,78	5,40	3,44	0,66
Коэффициент ᡪоборачиваемости ᡪдебиторской ᡪзадолженности	24,71	10,62	3,44	(21,27)
Коэффициент ᡪоборачиваемости ᡪкредиторской ᡪзадолженности	8,94	7,63	3,44	(5,5)
Коэффициент ᡪоборачиваемости ᡪматериальных ᡪзапасов	6,73	8,82	10,2	3,47
Коэффициент ᡪоборачиваемости ᡪосновных ᡪсредств	47,17	41,57	78,76	31,59
Коэффициент ᡪоборачиваемости ᡪсобственного ᡪкапитала	15,09	13,87	8,39	(6,7)

 

Данные ᡪтабл. ᡪﾞ2.5 ᡪﾞуказывают ᡪﾞна ᡪﾞзамедление ᡪﾞоборачиваемости ᡪﾞвсего ᡪﾞкапитала, ᡪﾞсобственного ᡪﾞкапитала ᡪﾞи ᡪﾞоборотного ᡪﾞкапитала. ᡪﾞПо ᡪﾞоборачиваемости ᡪﾞпроизводственных ᡪﾞзапасов, ᡪﾞдебиторской ᡪﾞи ᡪﾞкредиторской ᡪﾞзадолженности ᡪﾞнаблюдается ᡪﾞускорение ᡪﾞоборачиваемости.

2.6 ᡪАнализ ᡪприбыли ᡪи ᡪрентабельности ᡪпредприятия

Валовая ᡪприбыль ᡪпредприятия, ᡪа ᡪтак ᡪже ᡪприбыль ᡪот ᡪреализации ᡪзависят ᡪот:

- ᡪизменения ᡪﾞцен ᡪﾞна ᡪﾞпродукцию;

- ᡪﾞизменение ᡪﾞобъема ᡪﾞпродаж;

- ᡪﾞизменение ᡪﾞструктуры ᡪﾞпродаж;

- ᡪﾞизменение ᡪﾞсебестоимости ᡪﾞпродукции.

Исходные ᡪﾞданные ᡪﾞдля ᡪﾞпроведения ᡪﾞфакторного ᡪﾞанализа ᡪﾞваловой ᡪﾞприбыли ᡪﾞи ᡪﾞприбыли ᡪﾞот ᡪﾞреализации ᡪﾞпоказаны ᡪв ᡪтаблице ᡪ2.6.

Таблица ᡪ2.6

Исходные ᡪданные ᡪдля ᡪфакторного ᡪанализа ᡪваловой ᡪприбыли ᡪи ᡪприбыли ᡪот ᡪреализации

Показатель	2016 ᡪг.	2017 ᡪг.	2018 ᡪг.	Изменение
Выручка ᡪот ᡪреализации, ᡪтыс. ᡪруб. ᡪ	22926	26278	29065	6139
Себестоимость, ᡪтыс. ᡪруб.	17331	20179	22415	5087
Валовая ᡪприбыль, ᡪтыс. ᡪруб. ᡪ	5595	6129	6650	1055
Коммерческие ᡪрасходы, ᡪтыс. ᡪруб.	2966	2791	2446	(520)
Чистая ᡪприбыль ᡪот ᡪреализации, ᡪтыс. ᡪруб.	1895	2395	4503	2608
Количество ᡪоказанных ᡪуслуг, ᡪшт.	25875	31067	32103	6228
Средняя ᡪстоимость ᡪуслуги, ᡪтыс. ᡪруб.	0,88	0,82	0,90	0,02
Себестоимость ᡪуслуги, ᡪтыс. ᡪруб.	0,67	0,64	0,69	0,02

Согласно ᡪданных ᡪтаблицы ᡪможно ᡪсделать ᡪвывод, ᡪчто ᡪв ᡪ2018 ᡪгоду ᡪпоказатель ᡪвыручка ᡪﾞот ᡪﾞреализации ᡪﾞвыросла ᡪﾞна ᡪﾞ6139 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб., ᡪﾞТак ᡪﾞже ᡪﾞнаблюдается ᡪﾞрост ᡪﾞчистой ᡪﾞприбыли ᡪﾞна ᡪﾞ2608 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб. ᡪﾞРосту ᡪﾞчистой ᡪﾞприбыли ᡪﾞспособствовало ᡪﾞувеличение ᡪﾞпоказателя ᡪﾞвыручки ᡪﾞот ᡪﾞреализации, ᡪﾞа ᡪﾞтак ᡪﾞже ᡪﾞснижение ᡪﾞкоммерческих ᡪﾞрасходов ᡪﾞна ᡪ1055 ᡪтыс. ᡪруб. ᡪ

Рис. ᡪДинамика ᡪстоимости ᡪи ᡪсебестоимости ᡪуслуг ᡪОО ᡪ«ВЕЛЕС», ᡪтыс. ᡪруб.

Кроме ᡪтого, ᡪпоказатель ᡪколичества ᡪоказанных ᡪуслуг ᡪпостоянно ᡪувеличивается. ᡪС ᡪ2016 ᡪг. ᡪпо ᡪ2018 ᡪг. ᡪон ᡪвырос ᡪна ᡪ6228 ᡪшт. ᡪ

В ᡪ2016 ᡪг. ᡪсредняя ᡪстоимость ᡪоказанной ᡪуслуги ᡪсоставляла. ᡪ0,88 ᡪтыс. ᡪруб., ᡪв ᡪ2018 ᡪона ᡪсоставила ᡪуже ᡪ0,90 ᡪтыс. ᡪруб.

Себестоимость ᡪуслуги ᡪза ᡪанализируемый ᡪпериод ᡪвыросла ᡪна ᡪ0,02 ᡪтыс. ᡪруб.

Расчет ᡪвлияния ᡪﾞна ᡪﾞприбыль ᡪﾞизменений ᡪﾞотпускных ᡪﾞцен ᡪﾞна ᡪﾞреализованную ᡪﾞпродукцию ᡪﾞ(∆Р1):

∆Р1 ᡪﾞ2017 ᡪﾞ=26278-(31067*0,88) ᡪﾞ= ᡪﾞ ᡪﾞ-1060,9 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.;

∆Р1 ᡪﾞ2018 ᡪﾞ=29065-(32103*0,82) ᡪﾞ= ᡪﾞ2740,5 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.;

Рост ᡪﾞ ᡪﾞцен ᡪﾞв ᡪﾞ2017 ᡪﾞг ᡪﾞдо ᡪﾞ0,82 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб., ᡪﾞспособствовал ᡪﾞувеличению ᡪﾞпоказатели ᡪﾞприбыли ᡪﾞна ᡪﾞ803,06 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб., ᡪﾞувеличение ᡪﾞ ᡪﾞцен ᡪﾞв ᡪﾞ2018 ᡪﾞг ᡪﾞдо ᡪﾞ0,90 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб., ᡪﾞспособствовал ᡪﾞувеличению ᡪﾞпоказатели ᡪﾞприбыли ᡪﾞна ᡪﾞ172,03 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.

Расчет ᡪﾞвлияния ᡪﾞна ᡪﾞприбыль ᡪﾞизменений ᡪﾞв ᡪﾞобъеме ᡪﾞпродукции ᡪﾞ(∆Р2) ᡪﾞ(в ᡪﾞоценке ᡪﾞпо ᡪﾞбазовой ᡪﾞсебестоимости):

∆Р2 ᡪﾞ2017 ᡪﾞ= ᡪﾞ5595*(20179/17331) ᡪﾞ- ᡪﾞ5595 ᡪﾞ= ᡪﾞ ᡪﾞ909,7 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.;

∆Р2 ᡪﾞ2018 ᡪﾞ=6129*(22415/20179) ᡪﾞ- ᡪﾞ6129 ᡪﾞ= ᡪﾞ789,4 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.;

Из ᡪﾞрасчетов ᡪﾞможно ᡪﾞсделать ᡪﾞвывод, ᡪﾞрост ᡪﾞвыручки ᡪﾞоказывает ᡪﾞблагоприятное ᡪﾞвлияние ᡪﾞна ᡪﾞпоказатель ᡪﾞваловой ᡪﾞприбыли. ᡪﾞРост ᡪﾞвыручки ᡪﾞв ᡪﾞ2016 ᡪﾞи ᡪﾞ2018 ᡪﾞгг. ᡪﾞспособствовал ᡪﾞросту ᡪﾞприбыли ᡪﾞв ᡪﾞ2017 ᡪﾞгоду ᡪﾞна ᡪﾞ909,7 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб., ᡪﾞ ᡪﾞв ᡪﾞ2018 ᡪﾞг. ᡪﾞна ᡪﾞ789,4 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.

Расчет ᡪﾞвлияния ᡪﾞна ᡪﾞприбыль ᡪﾞизменений ᡪﾞв ᡪﾞструктуре ᡪﾞреализации ᡪﾞпродукции ᡪﾞ(∆Р3):

∆Р3 ᡪﾞ2017 ᡪﾞ= ᡪﾞ5595*(31067*0,88/22926-20179/17331) ᡪﾞ= ᡪﾞ ᡪﾞ181,7 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.;

∆Р3 ᡪﾞ2018 ᡪﾞ=6129*(32103*0,82/26278-22415/20179) ᡪﾞ= ᡪﾞ-612,9 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.;

Из ᡪﾞрасчета ᡪﾞвидно, ᡪﾞчто ᡪﾞизменение ᡪﾞв ᡪﾞструктуре ᡪﾞпродаж ᡪﾞв ᡪﾞ2018 ᡪﾞгоду ᡪﾞпривело ᡪﾞк ᡪﾞснижению ᡪﾞуровня ᡪﾞприбыли ᡪﾞна ᡪﾞ612,9 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.

Расчет ᡪﾞвлияния ᡪﾞна ᡪﾞприбыль ᡪﾞизменений ᡪﾞсебестоимости ᡪﾞза ᡪﾞсчет ᡪﾞструктурных ᡪﾞсдвигов ᡪﾞв ᡪﾞсоставе ᡪﾞпродукции ᡪﾞ(∆Р4):

∆Р4 ᡪﾞ2017 ᡪﾞ= ᡪﾞ(31067*0,67) ᡪﾞ- ᡪﾞ20179 ᡪﾞ= ᡪﾞ ᡪﾞ665,89 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.;

∆Р4 ᡪﾞ2018 ᡪﾞ= ᡪﾞ(32103*0,64) ᡪﾞ- ᡪﾞ22415 ᡪﾞ= ᡪﾞ- ᡪﾞ1879 ᡪﾞтыс. ᡪﾞруб.;

Рост ᡪﾞсебестоимости ᡪﾞза ᡪﾞсчет ᡪﾞструктурных ᡪﾞсдвигов ᡪﾞв ᡪﾞсоставе ᡪﾞпродукции ᡪﾞпривел ᡪﾞк ᡪﾞснижению ᡪﾞуровня ᡪﾞваловой ᡪﾞприбыли.

Рентабельность ᡪﾞпродаж ᡪﾞ(Rп) ᡪﾞ– ᡪﾞэто ᡪﾞотношение ᡪﾞсуммы ᡪﾞприбыли ᡪﾞот ᡪﾞпродаж ᡪﾞк ᡪﾞобъему ᡪﾞреализованной ᡪﾞпродукции:

Rп ᡪﾞ= ᡪﾞ(В-С-КР-УР)/В*100% ᡪﾞ= ᡪﾞПп/В*100%, ᡪﾞгде

В ᡪﾞ– ᡪﾞвыручка;

С ᡪﾞ– ᡪﾞсебестоимость;

КП ᡪﾞ– ᡪﾞкоммерческие ᡪﾞрасходы;

УР ᡪﾞ– ᡪﾞуправленческие ᡪﾞрасходы;

Пп ᡪﾞ– ᡪﾞприбыль ᡪﾞот ᡪﾞпродаж ᡪﾞ(чистая ᡪﾞприбыль). ᡪﾞ

Таким ᡪﾞобразом:

Rп2016 ᡪﾞ= ᡪʎ