Учет расходных кассовых операций
К основным расходным кассовым операциям относят следующие. 1) Оплата поставщикам за товары и услуги. Оплата поставщику может производиться наличными ДС, но в пределах сумм, определенных законодательством, на сегодняшний день – 100 тыс. руб. по одному договору. (Указание Банка России от 07.10.2013 г. № 32079-У). Основанием являются договор и счет-фактура. Для получения денег представитель поставщика должен предъявить доверенность на право получения денег и документ, удостоверяющий личность. 2) Выдача заработной платы работникам. Документом-основанием является расчетно-платежная или платежная ведомость. Выдача денег производится под роспись работников в ведомости. Ведомость может выполнять функции РКО при проставлении на ней оттиска штампа с реквизитами ордера. Срок выдачи денег не может превышать 5 дней, по истечении этого срока заработная плата депонируется. 3) Выдача денег под отчет на хозяйственные нужды. Документом-основанием является заявление на имя директора подотчетным лицом с просьбой выдать ему деньги с резолюцией директора «В бухгалтерию: выдать под отчет, указывается сумма, срок выдачи и подпись руководителя». Выдача денег под отчет производится только подотчетным лицам, перечень которых с указанием целей и сроков расходования денег утверждается приказом директора. Выдача денег производится только в случае отсутствия у подотчетного лица долгов по предыдущим авансам. После свершения хозяйственной операции подотчетное лицо обязано в трехдневный срок отчитаться о потраченных суммах составлением авансового отчета с приложением оправдательных документов. 4) Оплата ЛРС. Основанием является приемная квитанция, которая может выполнять функцию РКО. 5) Сдача сверхлимитной выручки в банк для зачисления на расчетный счет. Сдача может осуществляться согласно условиям договора с банком одним из трех вариантов. Вариант А. Выручка сдается старшим кассиром в кассу банка по объявлению на взнос наличными. Квитанция этого документа является основанием для оформления РКО. Вариант Б. Выручка сдается старшим кассиром или кассиром-операционистом инкассатору банка в специальной опломбированной сумке на основании препроводительной ведомости. В сумку вкладывается накладная. Копия ведомости остается в аптеке и является основанием для списания сумм по РКО. Вариант В. Чаще используется сельскими аптеками. Выручка сдается в банк через предприятие связи. Основанием является квитанция почтового перевода. Ведение кассовой книги Все расходные и приходные кассовые операции в течение дня отражаются старшим кассиром в кассовой книге КО-4. Книга ведется на каждое структурное подразделение аптеки. Листы книги должны быть пронумерованы, прошнурованы, опечатаны, количество листов в кассовой книге заверено подписями руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера аптеки. Записи ведутся в 2 экземплярах под копирку. Первый экземпляр с горизонтальной линовкой остается в книге, второй без линовки отрывной служит отчетом кассира. Записи производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег на следующее число и передает в бухгалтерию второй экземпляр книги (отчет) вместе с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге. Подчистки в книге не допускаются. Исправления должны быть заверены подписями кассира, главного бухгалтера или бухгалтера. Книга может вестись и храниться в электронном виде, подписываться электронными подписями и распечатываться при необходимости. До оформления подписей исправления в книге возможны, после проставления – нет. Контроль за правильностью ведения кассовой книги возложен на главного бухгалтера или бухгалтера, а при его отсутствии – на руководителя. Денежные документы в кассе (почтовые марки, авиабилеты, телефонные карты, талоны на бензин и др.) учитываются в отдельной книге или ведомости. Синтетический учет кассовых операций. Для обобщения информации о наличии и движении ДС и денежных документов предназначен 50 счет «Касса» (активный, денежный). Основные операции:
ЗАКЛЮЧЕНИЕ Таким образом, учет ДС обеспечивает контроль за их сохранностью, за своевременностью осуществления расчетных операций, обеспечивая тем самым условие для ускорения их оборачиваемости и эффективного использования.
Доцент кафедры управления и экономики фармации Э.Г. Морозова
Популярное: Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три... Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (261)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |