НДС не уплачиваем, порог составляет 30 000 МРП, 72 150 000

Водка 182 520 (3000 *507(455+52 равен(40+12%))=1521000*12%=182520 182520/3000=(60,8 + 507,8)=568 тг

Пиво 55 200 (10000*46(24+22))= 460000*12% 55200/10000=5,52 46+5,52=51,5

3. 507 тенге за бутылку водки 0.5 (568 с ндс)

4. 46 тенге за бутылку пива 0.5 (51,5 с ндс)

 

Кейс 5

Таблица 1

Наименование продукции (отечественного производства)	Себестоимость (затраты на производство) единицы продукции		Уровень рентабельности отдельных видов продукции, в %	Ед. изме-рения
	Всего, тенге	В т.ч. мат. запасы
1.Водка 40% (бутылки по 0,5 л.)	400	20	30	шт.
4.Пиво (бутылки по 0,5 л.)	200	10	10	шт.

Таблица 2

 

Наимено вание              .	Выпуск (тыс. штук)
Водка	5000
Пиво	60000

Определить:

1 Сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет за отчетный период налогоплательщиком.

2 Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период налогоплательщиком.

3 Рассчитать отпускную (оптовую) цену за каждый вид продукции с учетом акциза и НДС.

Ставки акцизов на

Алкогольная продукцию (кроме коньяка, бренди, вин, виноматериала, пива и пивного напитка) 2275 тг/литр 100% спирта; пиво и пивной напиток 48 тг/литр

Тогда сумма акциза на водку рассчитывается:

5000*0,5 = 2500, так как ставки акцизов рассчитаны по литрам

2500*2275*0,4= 2 275 000 тг, потому что, в продукции содержание спирта равняется 40%.

Сумма акциза на пиво рассчитывается:

60 000*48*0,5= 1 440 000 тг.

 

НДС не уплачиваем, порог для уплаты НДС 30 000 МРП, 72 150 000тг.

Декларация представляется в налоговые органы до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным. Одновременно с декларацией представляются расчеты по акцизам – форма 421.00 «Расчёт акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением».

Уплата акцизов производится до 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. По подакцизным товарам, произведенным из давальческих сырья и материалов, акцизы уплачиваются в день передачи продукции заказчику или лицу, указанному заказчиком.

 

Кейс по дисциплине « Налоги и налогообложение» № 3

 

1) У предприятия остаточная стоимость основных средств с учетом переоценки по состоянию на 1 января текущего налогового года – 260000 тенге.

За 2017 год произошло поступление и выбытие основных средств.

 

Поступило:		Выбыло:
мес	сумма, тыс тг	мес	сумма, тыс тг
01	40	01	500
02	50	03	230
05	250	08	110
07	60	10	65
11	520	12	48

 

Определите сумму налога на имущество предприятия за 2017 налоговый год.

 

Зав. кафедрой «Бизнес и управление»                           М.А. Амирова

 Протокол №6  от 17.01. 2019г.

 

Налог на имущество

 

260000 + (40000+50000+250000+60000+520000)-(500000+230000+110000+65000+48000)=1180000-953000=227000

 

227000/13=17461,5

17461,5*1,5%=262,92

Кейс по дисциплине « Налоги и налогообложение» № 10

 

 

Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 400 тенге за пачку. Определить сумму акциза, подлежащего уплате табачной фабрикой.

 

Зав. кафедрой «Бизнес и управление»                           М.А. Амирова

 Протокол №6  от 17.01. 2019г.

 

Ставка за 1000 шт= 7500

5000*20=100000

100000/1000=100

7500*100=750000

 

Декларация д

 

Уплата акцизов производится до 20 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. По подакцизным товарам, произведенным из давальческих сырья и материалов, акцизы уплачиваются в день передачи продукции заказчику или лицу, указанному заказчиком.

Кейс по дисциплине « Налоги и налогообложение» № 6

 

У господина Омарова Б. имеется следующие автомобили : Toyota Land Cruser 200 объемом 4500 см3 2015 г.в., Лада гранта 2016 г.в. объемом 1600 см3, приобретенный в ноябре 2018 г.

 

Требуется определить сумму налога на транспорт за 2018 г. и дату уплаты налога в бюджет .

 

Налог на toyotа:

130 * 2 405 = 312 650

5 000 - 4 500 = 500

500 * 7 = 3 500

312 650 + 3 500= 316 150

 

Налог на ладу:

3* 2405= 7 215

1600 - 1500 = 100

100 * 7 = 700

7215 + 700 = 7 915

Так как автомобиль был приобретён только в ноябре 2018 года, делаем следующие вычисления для правильной оплаты налога:

7 915/12 = 659,58

659,58*2= 1 320

Срок уплаты налога: для физических лиц — до 31 декабря, для юридических лиц — до 5 июля текущего года.

При регистрации, перерегистрации автомобиля или прохождении техосмотра, физические лица производят уплату налога на транспорт до совершения указанных действий (согласно п. 3 ст. 369 действующего Налогового кодекса РК).

Кейс - 2

Определите сумму земельного налога, учитывая, что местные представительные органы на основании проектов (схем) зонирования земель, проводимого в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан, повысили ставки земельного налога на 30 процентов. Местный орган исполнительной власти максимально снизил ставки за пределами селитебной зоны.

Предприятие имеет в собственности следующие земельные участки:

1) под офисом в черте города Павлодара площадью 500 тыс. м2 варианты

2) под АЗС в черте города Павлодара площадью 2,5(тыс. м2) варианты

3) под производственной базой в черте города Аксу, но за пределами селитебной зоны (территории) площадью3,2 тыс. м2 варианты

Зав. кафедрой «Бизнес и управление»                           М.А. Амирова

 Протокол №6  от 17.01. 2019г.

 

1) 50000*9.65(+30%) (Ставка по городу Павлодару) = 6272500

2) (2500*9,65)*10(увеличение в 10 раз)=241250

3) 3200*7,24*05*,5 (75% от ставки за пределами селитебной зоны по г.Павлодару)=11580

 

Юридические лица и индивидуальные предприниматели, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, обязаны исчислять и уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по земельному налогу. Суммы текущих платежей подлежат уплате равными долями в сроки не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года. Окончательный расчет и уплата земельного налога производится в срок не позднее десяти дней после наступления срока представления декларации за налоговый период.