Анализ обеспеченности организации рабочей силой

Выполнение плана по производству и реализации продукции в общей степени зависит от обеспечения предприятия рабочей силой и рационального ее использования, поэтому анализ выполнения плана по труду начинается с анализа численности работающих.

Анализ численности персонала проводится по группам и по категориям работающих т.к. каждая группа и категория работающих имеет неодинаковое отношение к производственному процессу.

Анализ численности персонала проводится следующим образом:

1 Определяется абсолютное отклонение по численности. Фактические данные по численности сравниваются с плановыми показателями и показателями предшествующего года по группам и категориям.

∆Ч_абс. = Ч_фак. – Ч_пл.

 

2 Определяется относительное отклонение по численности. Фактические данные сравниваются с плановыми, пересчитанными на процент выполнения плана по выпуску продукции

∆Ч_отн. = (Ч_фак. – Ч_пл. )* % вып. пл. ВП/100

 

3. Устанавливается место возникновения отклонений, их размер и причины

При анализе обеспеченности рабочей силой определяется удельный вес основных рабочих в общей численности работающих. Повышение этого показателя оценивается положительно, т.к. это будет важным условием роста объема выпуска продукции.

Численность руководителей, специалистов, служащих не должна быть выше нормы, т.к. повышение этого показателя отрицательно сказывается на увеличение выпуска продукции, снижается уровень производительности труда в целом по предприятию.

Если имеет место сокращение административно - управленческого персонала, то это рассматривается как положительный результат.

4 В заключение анализа определяется влияние изменения численности рабочих на выпуск продукции.

ПТ = ВП/Ч

ВП = Ч*ПТ

∆ВП₁ = (Ч_фак. – Ч_пл.) _* ПТ_пл.

Из фактической численности рабочих занятых в данном производстве вычесть плановую численность и полученную разность умножить на уровень производительности труда одного рабочего по плану.

Анализ численности персонала может проводиться по возрасту, квалификации, стажу работы на данном предприятии.

 

ЗАДАЧА Провести анализ обеспеченности предприятия рабочей силой

Показатели	План	Отчет
1 Годовой выпуск продукции, тыс. руб.	7100	7220
2 Среднесписочная численность работающих в том числе:	1900	1960
- рабочих	1600	1650

1 Определяем абсолютное отклонение по численности:

- по работающим

Ч_абс. = 1960 – 1900 = 60 чел. (избыток)

- по рабочим

Ч_абс. = 1650 – 1600 = 50 чел. (избыток)

2 Определяем относительное отклонение по численности

 

 

∆Ч_отн. = (Ч_фак. – Ч_пл. )* % выполнения плана ВП/100

% выполнения плана ВП = (7220 / 7100)*100% = 101,7%

- по работающим

∆Ч_отн. = (1960 – 1900)*101,7 /100 = 28 чел. (избыток)

- по рабочим

∆Ч_отн. = (1650 – 1600)*101,7 / 100 = 23 чел. (избыток)

Предприятие по численности работающих имеет абсолютный избыток 60 чел. и относительный избыток 28 чел., а по численности рабочих абсолютный избыток 50 чел. и относительный избыток 23 чел.

3 Определяем влияния изменения численности рабочих на выпуск продукции.

∆ВП₁ = (Ч_фак. – Ч_пл.) _* ПТ_пл.

ПТ_пл = ВП_пл/Ч_пл

ПТ = 7100 / 1600 = 4,437 руб./чел.

∆ВП₁ = (1650 – 1600) * 4,437 = 222 тыс.руб.

За счет увеличения численности рабочих выпуск продукции увеличилось на 222 тыс.руб.

 

Задача

Сущность индексного метода факторного анализа состоит в следующем: во-первых, определяются индекс результативного показателя и индексы факторов; во-вторых, устанавливается схема взаимосвязи индекса результативного показателя с индексами факторов; в-третьих, составляется алгоритм расчетов влияния факторов на изменение результативного показателя.

Рассмотрим применение индексного метода факторного анализа на примере. Имеем информацию о выручке от продаж в торговой точке за два аналогичных периода времени.

Рассчитаем индексы результативного показателя и индексы факторов:

Взаимосвязь индекса результативного показателя с индексами факторов аналогична взаимосвязи самого результативного показателя с факторами, т.е.

Алгоритм 1

расчетов влияния факторов индексным методом

1) влияние на выручку изменения количества проданного товара

2) влияние на выручку изменения цены единицы товара

Расчеты влияния факторов:

Достоинство индексного метода состоит в том, что изменение результативного показателя раскладывается по факторам без остатка. Вместе с тем этому методу свойственен серьезный недостаток – элемент субъективизма. Он заключается в произвольном определении порядка расположения факторов в цепочке сомножителей.

Рассмотренный выше алгоритм соответствует только одному варианту расположения факторов, т.е.

С позиций математики равноправным является и другой вариант расположения факторов, т.е.

Однако второму варианту расположения факторов соответствуют другой алгоритм и другие результаты расчетов.

Алгоритм 2

расчетов влияния факторов индексным методом

1) влияние на выручку изменения цены единицы товара

2) влияние на выручку изменения количества проданного товара

Расчеты влияния Факторов:

Таким образом, результаты расчетов влияния факторов по двум вариантам не совпадают. Причиной несовпадения является "неразложенный остаток". В первом варианте он "присоединился" к фактору "изменение цены единицы товара", во втором – к фактору "изменение количества проданного товара".

С увеличением числа факторов-сомножителей резко возрастает количество равноправных вариантов расчетов, так как увеличивается число возможных перестановок факторов. Например, число перестановок из трех по три равно шести, из четырех но четыре – 24, а из пяти по пять – 120.

Для обоснования правильности только одного из многих вариантов экономисты вывели следующее правило индексного метода факторного анализа. Все факторы можно разделить на две группы:

1) количественные (первичные, или экстенсивные);

2) качественные (вторичные, или интенсивные).

При расстановке факторов в модели исходят из следующего: на первое место ставится количественный фактор, на второе – качественный. В соответствии с этим положением следует признать правильным первый из рассмотренных нами алгоритмов. Вместе с тем необходимо помнить, что данное правило субъективно.

Для лучшего понимания сущности индексного метода приведем алгоритм расчетов для решения трехфакторной мультипликативной модели.

Алгоритм

расчетов влияния факторов индексным методом для решения трехфакторной мультипликативной модели

 

Список используемой литературы

1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / под ред. Позднякова В.Я.. - М.: Инфра-М, 2018. - 190 c.

2. Турманидзе, Т.У. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Т.У. Турманидзе. - М.: Экономика, 2011. - 479 c.

3. Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Н.Е. Зимин. - М.: КолосС, 2007. - 384 c.

4. Герасимова, В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (для бакалавров) / В.Д. Герасимова, Л.Р. Туктарова, О.А. Черняева. - М.: КноРус, 2016. - 112 c.

5. Чернышева, Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): Учебник / Ю.Г. Чернышева. - М.: Инфра-М, 2016. - 236 c.

6. Виноградская, Н.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания к выполнению курсовой работы: № 362 / Н.А. Виноградская. - М.: МИСиС, 2012. - 82 c.

7. Губина, О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Практикум: Учебное пособие / О.В. Губина. - М.: ИД ФОРУМ, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 192 c.