Тема 7. Налоговое право

 

Понятие и признаки налогов и сборов. Функции обязательных платежей: фискальная и регулятивная. Налоговый метод как метод формирования доходов публичных образований.

Классификация налогов и сборов. Порядок установления налогов и сборов. Специальные налоговые режимы.

Источники налогового права. Особенности действия актов налогового законодательства во времени, пространстве и по кругу лиц. Принципы налогового права: всеобщность, обязательность, недискриминация налогоплательщиков, экономическая и правовая обоснованность налогов, однократность, примат интересов налогоплательщика, единство экономического пространства. Система налогового права.

Налоговое правоотношение. Объект и содержание налогового правоотношения. Субъекты налогового правоотношения: налоговые органы, налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений.

Налоговый контроль: понятие, сущность, значение. Объект и предмет налогового контроля. Налоговая декларация. Направления налогового контроля. Виды налогового контроля. Формы и методы налогового контроля.

Налоговая ответственность как вид юридической ответственности. Форма налоговой ответственности. Основания применения мер ответственности.

Защита прав налогоплательщиков. Обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) должностных лиц.

Элементы налогообложения. Объект налогообложения: понятие, значение. Налоговая база. Налоговая ставка и ее виды. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налогов. Требования по уплате налогов и сборов. Порядок и сроки уплаты налога.

Отсрочка и рассрочка уплаты налога, налоговые кредиты. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязательств по налогам и сборам. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

 

Тема 8. Правовые основы государственного и муниципального кредита (долга) и страхования

Правовые основы государственного кредита. Понятие государственного и муниципального долга. Государственные внешние заимствования Российской Федерации. Государственные и муниципальные внутренние заимствования. Формы долговых обязательств публичных образований. Классификация государственного и муниципального долга.

Особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита.

Управление долгом публичных образований: понятие, органы управления, методы управления.

Порядок формирования внутреннего и внешнего долга публичных образований. Образование государственного и муниципального долга путем выпуска ценных бумаг. Порядок выпуска ценных бумаг Российской Федерации, субъектами Российской Федерации, муниципальными образованьями. Виды государственных и муниципальных ценных бумаг, порядок их размещения, оборота и исполнения обязательств.

Страхование: понятие, основные черты, виды, принципы. Функции страхования. Страховое право. Соотношение предмета правового регулирования страхового права и финансового права.

Финансовые правоотношения в области государственного страхования.

Страхователи. Страховщики. Застрахованные лица. Права и обязанности субъектов страховых отношений.

Обязательное страхование: понятие, виды, объекты. Обязательное медицинское страхование. Обязательное пенсионное страхование. Обязательное социальное страхование.

 

Тема 9. Правовое регулирование денежного обращения и

расчетов

 

Банковское право. Соотношение предмета правового регулирования банковского права и финансового права. Правовое регулирование банковской деятельности. Банковская система в Российской Федерации. Центральный банк Российской Федерации. Функции Центрального банка по организации наличного и безналичного денежного обращения. Компетенция Банка России в сфере денежно-кредитной политики. Эмиссия денежных средств. Принципы эмиссии денежных средств. Особенности пруденциального надзора. Цели банковского регулирования и надзора. Условия деятельности банков.

Банковский кредит: понятие, принципы, виды. Отличительные черты банковского кредитования.

Правовое регулирование денежного обращения. Понятие и структура денежной системы в Российской Федерации. Денежные знаки. Денежное обращение: понятие, формы. Денежная масса.

Правовые основы наличного и безналичного обращения в Российской Федерации. Роль Центрального Банка РФ в организации наличного денежного обращения. Правила ведения кассовых операций. Виды кассовых операций. Кассовая дисциплина. Порядок и виды безналичных расчетов в Российской Федерации.

Национальная платежная система РФ. Субъекты национальной платежной системы.

 

Тема 10. Основы валютного регулирования и валютного

контроля

 

Понятие и значение валютного регулирования. Понятие валюты и валютных ценностей. Элементы валютного регулирования. Валютные режимы. Органы валютного контроля. Агенты валютного контроля.

Функции Центрального банка и коммерческих банков в области валютного регулирования и валютного контроля.

Валютные операции и их виды. Особенности валютных операций, связанных с движением капитала. Методы валютного контроля.

Ответственность за нарушение валютного законодательства.

 

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ЗАДАНИЯ К
ЗАНЯТИЯМ СЕМИНАРСКОГО ТИПА, КОНТРОЛЬНОЙ
И САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЕ

Самостоятельная работа является одним из видов учебной деятельности обучающихся, способствует развитию самостоятельности, ответственности и организованности, творческого подхода к решению проблем учебного и профессионального уровня. Самостоятельная работа проводится с целью:

- систематизации и закрепления полученных теоретических знаний и практических умений обучающихся;

- углубления и расширения теоретических знаний;

- формирования умений использовать специальную литературу;

- развития познавательных способностей и активности обучающихся: творческой инициативы, ответственности и организованности;

- формирования самостоятельности мышления, способностей к саморазвитию, самосовершенствованию и самореализации.

Аудиторная самостоятельная работа по учебной дисциплине проводится на учебных занятиях под непосредственным руководством преподавателя и по его заданию (перечень заданий приведен ниже). Внеаудиторная самостоятельная работа выполняется по заданию преподавателя без его непосредственного участия для обучающихся очной и заочной форм обучения.

Основными видами аудиторной самостоятельной работы являются:

- обсуждение теоретических вопросов и решение практических задач по темам дисциплины;

- работа с литературой и другими источниками информации, в том числе электронными.

Решение задач осуществляется на практических занятиях в соответствии с графиком учебного процесса. Для подготовки к практическому занятию обучающиеся должны изучить соответствующую главу основного учебного пособия, рекомендованную специальную литературу и нормативные акты. Кроме того необходим самостоятельный поиск и подбор литературы, включая монографии и журнальные публикации, информацию из сети Интернет.

Практическая задача должна иметь четкую формулировку, к ней должны быть поставлены вопросы, ответы на которые необходимо найти и обосновать. Критерии оценки правильности решения задачи должны быть известны всем обучающимся.

Внеаудиторная самостоятельная работа выполняется по заданию преподавателя, но без его непосредственного участия. Перед выполнением внеаудиторной самостоятельной работы преподаватель проводит консультацию с определением цели задания, его содержания, сроков выполнения, ориентировочного объема работы, основных требований к результатам работы, критериев оценки, форм контроля и перечня литературы. В процессе консультации преподаватель предупреждает о возможных типичных ошибках, встречающихся при выполнении задания.

Видами заданий для внеаудиторной самостоятельной работы могут быть:

- конспектирование текста; выписки из текста; работа со словарями и справочниками, нормативно-правовой документацией;

- для закрепления и систематизации знаний: работа с конспектом лекции (обработка текста);

- подготовка сообщений к выступлению на семинаре, конференции; подготовка рефератов, докладов;

- решение задач.

При выполнении внеаудиторной самостоятельной работы обучающийся имеет право обращаться к преподавателю за консультацией с целью уточнения задания, формы контроля выполненного задания. Контроль результатов внеаудиторной самостоятельной работы студентов может проводиться в письменной, устной или смешанной форме.

Основными источниками при изучении теоретических вопросов является учебная и комментированная литература, научная литература, кроме того, при подготовке докладов, рефератов по какому-либо вопросу следует обращаться к дополнительным источникам, не ограничиваясь списком рекомендуемой литературы.

     При выполнении практической части задания необходимо формулировать четкий и полный ответ в соответствии с вопросами, поставленными в задаче.

     Методические указания и задания к практическим занятиям по дисциплине «Финансовое право» содержат 10 тем. Каждая тема практического занятия включает теоретическую и практическую составляющую: перечень вопросов и несколько задач, соответствующих содержанию темы.

     Методические указания и задания к практическим занятиям призваны сориентировать студентов на решение практических задач и рассмотрение конкретных ситуаций.

Разрешение смоделированных либо взятых непосредственно на практики случаев поможет студенту в освоение дисциплины, даст более полное представление об изучаемом предмете. По усмотрению преподавателя задания могут выполняться на практическом занятии или самостоятельно.

Для студентов заочной формы обучения результатом внеаудиторной самостоятельной работы является предоставление контрольной работы.

Выполнение контрольной работы по дисциплине «Финансовое право» – один из этапов самостоятельной работы студентов заочной формы обучения в межсессионный период. Перед тем, как приступить к выполнению задания контрольной работы, студентам необходимо ознакомиться с данными методическими указаниями. Серьезный подход к выполнению контрольной работы способствует основательному изучению учебного материала дисциплины, развитию навыков самостоятельной работы с нормативными правовыми актами и учебной литературой.

Цель контрольной работы – закрепить знания, накопленные в результате изучения дисциплины, приобрести навык самостоятельной работы и умение применять теорию в решении конкретных задач.

Задачи, стоящие перед студентом при подготовке и написании контрольной работы:

1. закрепление полученных ранее теоретических знаний;

2. выработка навыков самостоятельной работы;

3. выяснение подготовленности студента к практическим занятиям.

Контрольная работа должна включать: титульный лист, оглавление, ответы на вопросы, практическое задание, список использованной литературы.

Задание контрольной работы студенты получают у преподавателя во время установочной или основной сессии.

Ответы на вопросы должны быть четкими, краткими и содержать ссылку на конкретную статью (пункт) нормативного акта с указанием его полного названия.

Обращаем Ваше внимание! Недостаточно процитировать статью нормативно-правового акта, регулирующую рассматриваемое отношение. Необходимо раскрыть содержание правовой нормы, используя учебную и научную литературу.

Контрольная работа должна быть надлежащим образом оформлена: написана разборчивым почерком, ответы пронумерованы в порядке заданных вопросов. Ответ на вопрос в задании дается в следующем порядке: сначала указывается вопрос, а затем дается ответ. В конце работы обязательно приводится список использованных студентом нормативных актов, а также научной и учебной литературы, указывается дата ее выполнения и ставится личная подпись студента. Выполненная работа направляется на проверку.

Контрольная работа должна быть представлена для проверки своевременно, в точном соответствии с графиком сдачи, до начала экзаменационной сессии.

При положительной рецензии студент допускается к собеседованию (защите), в ходе которого проверяются знания по излагаемым ответам и решениям. В случае отрицательной рецензии работа возвращается студенту для доработки. При повторном представлении работы на проверку прилагается и первоначальный вариант работы.

 

Вопросы для самоподготовки по темам дисциплины

1. Финансы: понятие, функции

2. Финансовая система РФ как совокупность денежных фондов

3. Финансовая система РФ как совокупность финансовых отношений

4. Финансовая система РФ как совокупность органов, осуществляющих финансовую деятельность

5. Финансовая деятельность публичных образований: понятие, функции

6. Формы и методы, осуществления финансовой деятельности публичных образований

7. Органы, осуществляющие финансовую деятельность: органы общей и специальной компетенции.

8. Предмет правового регулирования финансового права

9. Метод правового регулирования финансового права

10. Система финансового права.

11. Источники финансового права

12. Субъекты финансового права

13. Принципы финансового права

14. Финансово-правовая норма: понятие, особенности

15. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды

16.  Субъекты финансовых правоотношений понятие, виды, правосубъектность

17. Основания возникновения, прекращения и изменения финансовых правоотношений.

18. Финансовый контроль: понятие, функции

19. Система финансового контроля

20. Виды финансового контроля

21. Система органов финансового контроля, их структура и полномочия.

22. Аудиторский контроль

23. Внутрихозяйственный контроль

24. Формы, методы и приемы финансового контроля.

25. Ревизия как основной метод финансового контроля

26. Ответственность за нарушение финансовой дисциплины: особенности, виды

27. Меры принуждения за нарушения финансового законодательства.

28. Бюджет: понятие, виды, правовая форма

29. Бюджетная система и бюджетное устройство Российской Федерации.

30. Принципы бюджетной системы

31. Бюджетное право как подотрасль финансового права

32.  Бюджетные правоотношения

33. Субъекты бюджетных правоотношений: понятие, особенности

34. Бюджетные права публичных образований

35. Правовое регулирование государственных доходов и расходов.

36. Бюджетная классификация.

37. Доходы бюджета

38. Расходные обязательства публичных образований и расходы бюджета

39. Дефицит и профицит бюджета: понятие, предельные размеры дефицита бюджета, источники финансирования дефицита бюджета.

40. Межбюджетные отношения и межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления

41. Временная финансовая администрация: понятие, основания и порядок введения, полномочия, план восстановления платежеспособности публичного образования

42. Общая характеристика бюджетного процесса: понятие, принципы, участники бюджетного процесса, бюджетный цикл. стадии бюджетного процесса

43. Правовой статус казенного учреждения как участника бюджетного процесса.

44. Стадия составления проект бюджета: понятие, цель, участники, этапы составления проекта федерального бюджета.

45. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета: понятие, цель, участники, процедура рассмотрения и утверждения бюджета.

46. Порядок создания согласительных комиссий и принятие ими решения.

47. Стадия исполнения бюджета: понятие, цель, участники, кассовое исполнение бюджета

48. Рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета: понятие, цель, участники, процедура составления, рассмотрения и утверждения отчета об исполнении бюджета.

49. Государственные и муниципальные фонды: понятие, виды

50. Государственные внебюджетные фонды.

51. Доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов

52. Расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов

53. Пенсионный фонд Российской Федерации: правовой режим, источники финансирования, направления расходования денежных средств.

54. Фонд социального страхования: правовой режим, источники финансирования, направления расходования денежных средств.

55. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: правовой режим, источники финансирования, направления расходования денежных средств.

56. Территориальный фонд обязательного медицинского страхования: правовой режим, источники финансирования, направления расходования денежных средств.

57. Понятие и признаки налогов и сборов

58. Функции обязательных платежей: фискальная и регулятивная.

59. Классификация налогов и сборов

60. Порядок установления налогов и сборов

61. Налоговое право как подотрасль финансового

62. Принципы налогового права

63. Источники налогового права. Особенности действия актов налогового законодательства во времени, пространстве и по кругу лиц

64. Налоговое правоотношение

65. Налоговый контроль: понятие, направления, значение, формы и методы налогового контроля

66. Налоговая ответственность

67. Защита прав налогоплательщиков

68. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный период.

69. Порядок исчисления налогов.

70. Порядок и сроки уплаты налога

71. Отсрочка и рассрочка уплаты налога

72. Государственный (муниципальный) долг: понятие, принципы, предельные размеры.

73. Государственные внешние заимствования Российской Федерации.

74. Государственные (муниципальные) внутренние заимствования.

75. Формы долговых обязательств публичных образований.

76. Особенности правоотношений, возникающих в области государственного кредита

77. Управление долгом публичных образований: понятие, органы управления, методы управления

78. Порядок выпуска ценных бумаг Российской Федерации, субъектами Российской Федерации, муниципальными образованьями.

79. Виды государственных и муниципальных ценных бумаг, порядок их размещения, оборота и исполнения обязательств.

80. Страхование: понятие, основные черты, виды, принципы

81. Страховое право: предмет и метод правового регулирования.

82. Финансовые правоотношения в области государственного страхования.

83. Субъекты страховых отношений: понятие, виды, права и обязанности

84. Обязательное страхование: понятие, виды, объекты.

85. Банковское право: понятие, предмет, метод, соотношение предмета банковского права и финансового права.

86. Банковская система РФ.

87. Банковское регулирование и надзор.

88. Центральный банк РФ: компетенция в сфере денежно-кредитной политики.

89. Денежное обращение: понятие, формы. Денежная масса.

90. Порядок и виды безналичных расчетов в Российской Федерации.

91. Кассовые операции.

92. Национальная платежная система РФ.

93. Банковский кредит: понятие, принципы, виды.

94. Валюта и валютные ценности.

95. Валютное регулирование: понятие, элементы, значение.

96. Валютные операции: понятие, особенности, виды.

97. Органы валютного контроля.

98. Методы валютного контроля.

99. Ответственность за нарушение валютного законодательства.

 

3.2. Задачи для занятий семинарского типа, контрольной
и самостоятельной работы

 

Задача 1. Нарисуйте схемы, раскрывающие:

а) Строение финансовой системы РФ.

б) Систему органов государственной власти (местного самоуправления), осуществляющих финансовую деятельность.

Задача 2.Укажите нормы Конституции РФ, закрепляющие основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

Задача 3.Выберите из перечисленных ниже отношений отношения, которые можно отнести к финансовым.

а) Работникам муниципальной клинической больницы была выплачена заработная плата.

б) Гражданин Плотников был подвергнут административному взысканию в виде штрафа за нарушение правил дорожного движения.

в) ООО «Восток» предъявило в КБ «М-банк» платежное поручение на уплату налога на прибыль за истекший налоговый период. В течение одного операционного дня «М-банк» исполнил поручение, списав суммы денежных средств с расчетного счета ООО «Восток» и зачислив их на соответствующие бюджетные счета.

г) Студент Иванов забыл внести плату за обучение в установленный договором срок и был вынужден заплатить пеню в размере 0,1 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.

д) Федеральное казначейство (федеральная служба) произвело списание денежных средств с единого счета федерального бюджета в пользу ФГУП «Россия».

е) ЗАО «Риф-Сервис» предъявило в банк платежное поручение на оплату компьютеров во исполнение договора поставки от 01.02.03 № 567/б.

ж) КБ «АВС-банк» временно разместил свободные денежные средства в государственных ценных бумагах.

Задача 4. В Законе Новосибирской области «Об областном бюджете Новосибирской области» были предусмотрены, в частности такие статьи доходов, как:

– налог на прибыль организаций – 2 182 597 900 р.

– административные штрафы и иные санкции, включая штрафы за нарушение правил дорожного движения – 139 000 000 р.

– суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и недостаче материальных ценностей – 14 200 000 р.

– субвенции на реализацию ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» – 469 043 000 р.

Кроме того, согласно ст. 16 Закона, администрации области было предоставлено право привлекать от кредитных организаций заемные средства в пределах 24 207 854 тыс. р.

Назовите методы финансовой деятельности государства, соответствующие каждой из перечисленных статей.

Задача 5. ЗАО «Рассвет» и МУП «Горхлеб» были предоставлены бюджетные кредиты сроком на пять лет. Договор, заключенный с ЗАО, содержал условия о выплате процентов за пользование кредитом и был обеспечен залогом недвижимости, принадлежащей ЗАО. Что касается МУП, то ему был предоставлен беспроцентный кредит.

Что такое кредит?

Какие существуют виды кредита?

Какие существуют принципы кредита? Дайте характеристику каждого принципа кредитования.

Сравните виды кредита по следующим основаниям: субъект кредитных отношений, объект кредита, принципы кредита.

Возможно ли предоставление бюджетных кредитов организациям на условиях безвозмездности?

Охарактеризуйте бюджетный кредит как метод финансовой деятельности государства (муниципальных образований).

Задача 6. Законодательное собрание субъекта РФ приняло решение выпустить «в целях нормализации денежных расчетов» собственные денежные знаки, которые «имеют право хождения на территории данного субъекта РФ наравне с официальной денежной единицей РФ», и поручило приступить к их изготовлению в типографии г.N.

Дайте оценку ситуации на основе Конституции РФ.

Задача 7. Определите, в предмет регулирования какой отрасли права входят следующие общественные отношения:

а) Гражданин Постников за нарушение правил дорожного движения был подвергнут административному взысканию в виде штрафа в размере 1 МРОТ.

б) Гражданин Павлов застраховал в негосударственной страховой компании принадлежащую ему на праве собственности квартиру.

в) Гражданин Никонов 22 октября 2005 года получил проценты по вкладу «Молодежный», размещенному им в отделении Сбербанка.

г) Администрация КБ «АВС-банк» произвела расчет с гражданкой Ивановой, 13 ноября 2001 года уволившейся по собственному желанию с должности главного бухгалтера банка.

д) Налоговая инспекция обратилась в суд с иском о взыскании с ООО «Марта-М» недоимки по единому социальному налогу за истекший налоговый период.

Задача 8.Включаются ли в круг отношений, составляющих предмет финансового права, следующие отношения:

а) отношения между ЦБ РФ и коммерческими банками по поводу формирования фонда обязательных резервов ЦБ РФ;

б) кредитование банком государственного унитарного предприятия;

в) операции ЦБ РФ по поводу обслуживания государственного долга;

г) прием банком платежного поручения по уплате федерального налога.

Задача 9.  Определите метод правового регулирования:

а) Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

б) Согласно ФЗ «О федеральном бюджете на 2000 год», субъектам РФ предложено консолидировать в соответствующих бюджетах средства внебюджетных фондов, образованных в соответствии с решениями законодательных и исполнительных органов субъектов РФ за счет специальных налогов, сборов и иных поступлений.

в) Согласно п. 1 ст. 338 ГК РФ, заложенное имущество остается у залогодателя, если иное не предусмотрено договором.

г) В соответствии с п. 1 ст. 21 НК РФ, налогоплательщики имеют право представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя.

д) Согласно п. 3 ст. 24 НК РФ, налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты соответствующие налоги.

е) В соответствии с п. 7 ст. 68 НК РФ, действие договора о налоговом кредите или инвестиционном налоговом кредите может быть досрочно прекращено по соглашению сторон.

Задача 10.Приведите пример нормативного финансово-правового акта и финансово-правовой нормы. Покажите соотношение акта, нормы, статьи акта. В норме финансового права выделите гипотезу, диспозицию и санкцию.

Задача 11. Приведите примеры норм финансового права:

а) охранительной и регулятивной;

б) запрещающей, обязывающей и управомочивающей;

в) материальной и процессуальной;

г) императивной и диспозитивной;

д) нормы-дефиниции и нормы-принципа.

Следует указать номера статей (пунктов) БК РФ (НК РФ), содержащих данные нормы.

Задача 12. Приведите пример финансово-правовых отношений, объектами которых являются:

а) налог;

б) проект федерального закона о федеральном бюджете;

в) прибыль ЦБ РФ.

Задача 13. Приведите пример финансово-правовых отношений, основанием возникновения, изменения и прекращения которых является:

а) рождение человека;

б) достижение человеком определенного возраста;

в) смерть человека.

Задача 14.Сравните органы государственной власти, осуществляющие финансовый контроль:

а) Федеральной Собрание РФ и Правительство РФ;

б) Федеральную налоговую службу РФ и Федеральную таможенную службу РФ;

в) Счетную палату РФ и Федеральное казначейство;

г) Министерство финансов РФ и Федеральное казначейство;

д) Федеральную службу по финансовому мониторингу и Федеральную налоговую службу РФ;

е) Счетную палату РФ и Контрольно-счетную палату Новосибирской области.

Задача 15. Установите виды финансового контроля (по нескольким основаниям) и методы его проведения в следующих ситуациях:

а) По решению общего собрания учредителей было принято решение о проведении аудиторской проверки годовой отчетности организации.

б) Счетная палата РФ провела проверку целевого использования средств, выделенных администрации Пензенской области из федерального бюджета в виде трансферта из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ.

в) Правительство РФ провело инвентаризацию средств федерального бюджета, предоставленных во владение, пользование и распоряжение органам исполнительной власти субъектов РФ на формирование региональных продовольственных фондов.

Задача 16. По итогам отчетного года Счетной палатой РФ было принято решение о проведении тематической проверки ОАО «Восток» в целях выявления характера и направлений использования предоставленных организации бюджетных средств. В ходе проведения проверки Счетной палатой РФ были выявлены нарушения финансовой деятельности, наносящие государству прямой непосредственный ущерб и требующие безотлагательного пресечения. В связи с этим проверяющими аудиторами были арестованы расчетные счета организации, опечатан ряд ее служебных и производственных помещений, что повлекло временную остановку хозяйственной деятельности ОАО.

Проверяющие также установили, что руководитель, главный бухгалтер и кассир организации совершали злоупотребления, предусмотренные УК РФ. По результатам проверки Председателем Счетной палаты РФ были возбуждены уголовные дела, а также принято решение о приостановлении всех видов финансовых операций по счетам организации.

Внимательно изучите ФЗ «О Счетной палате РФ». Какой правовой статус имеет Счетная палата РФ? Что является предметом и объектом контроля Счетной палаты РФ? Определите, какие моменты, описанные в задаче, соответствуют, а какие – противоречат нормам финансового права. Перечислите все допущенные нарушения финансового законодательства.

Задача 16.Юрист Волкова получила квалификационный аттестат аудитора 1 ноября 2010 года, но к работе не приступила, тк находилась в отпуске по уходу за ребенком. В мае 2012 года Волкова обратилась в аудиторскую фирму с заявлением о приеме на работу в качестве аудитора и получила отказ. Представитель фирмы пояснил, что аттестат Волковой утратил силу и фирма не принимает на работу женщин, имеющих детей.

Какой срок действия аттестата аудитора? Основания аннулирования аттестата? Правомерны ли действия аудиторской организации?

Задача 17. Ревизионная комиссия акционерного общества «Автотранссервис» произвела проверку финансово-хозяйственной деятельности общества за отчетный год. По итогам проверки было составлено заключение, подтверждающее достоверность данных годового отчета и годовой бухгалтерской отчетности общества. Впоследствии готовой отчет общества и его годовая бухгалтерская отчетность были утверждены собранием акционеров и опубликованы.

Обратитесь к ФЗ «Об акционерных обществах» и оцените соблюдены ли требования по финансовому контролю при утверждении годового отчета и годовой бухгалтерской отчетности общества.

Задача 18. Органами федерального казначейства было принято решение о назначении внеплановой ревизии в ФГУП «Россия». Устным распоряжением руководителя органа проведение ревизии было возложено на контрольно-ревизионную группу во главе с контролером-ревизором Клименко.

Прибыв на место, проверяющие предъявили свои удостоверения и потребовали впустить их на территорию ревизуемой организации. На просьбу директора ФГУП ознакомить его с основными задачами ревизии Клименко ответил отказом, тк, по его мнению, осведомленность руководства позволит легко скрыть следы совершенных злоупотреблений.

Ревизия продолжалась с 1 января по 3 марта, впоследствии решением Клименко сроки проведения отдельных контрольных мероприятий были продлены до 5 апреля. Ревизия выявила факты нецелевого использования бюджетных средств, предоставленных ФГУП на возвратной основе. В связи с этим на основании постановления Клименко от 10 апреля с ФГУП «Россия» были взысканы в полном объеме денежные средства, использованные не по целевому назначению, а с его директора – штраф в размере 10000 рублей.

Оцените ситуацию.

Задача 19.Изучив ст. 28-38.2 БК РФ, определите правомерность следующих действий:

а) соглашением между Министерством финансов РФ и администрацией Кемеровской области был определен особый порядок предоставления межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Кемеровской области;

б) в соответствии с Уставом Томской области формирование налоговых доходов регионального бюджета должно определяться налоговым законодательством Российской Федерации и Томской
области;

в) глава администрации сельского поселения обратился в Областной совет с требованием в целях обеспечения сбалансированности местного бюджета увеличить перечень видов доходов, формирующих местный бюджет;

г) в соответствии с решением главы областной администрации, денежные суммы, полученные из федерального бюджета для финансирования строительства жилья для военнослужащих, были использованы на закупку горючесмазочных материалов;

д) глава местной администрации отказал жителям сельского поселения в их требовании ознакомиться с утвержденным бюджетом поселения, заявив, что в поселении нет своего печатного издания для публикации бюджета, а кроме того бюджет содержит отдельные секретные статьи;

е) законом Новосибирской области на очередной финансовый год были определены формы расходования средств областного бюджета;

ж) при рассмотрении проекта бюджета муниципального района депутат В. предложил не учитывать в составе доходов доходы от платных услуг, оказываемых муниципальной библиотекой в связи с их незначительностью;

з) администрация Алтайского края обратилась в Министерство финансов РФ с просьбой разрешить замену предоставления бюджетного кредита из бюджета Кемеровской области прямым исполнением части расходных обязательств Алтайского края за счет средств бюджета Кемеровской области;

и) при рассмотрении проекта краевого бюджета группой депутатов было сделано предложение предусмотреть в доходной части бюджета отдельной строкой доходы от транспортного налога, предназначенные исключительно для ремонта автомобильных дорог на территории края;

к) при обсуждении проекта закона о бюджетном устройстве области депутат Н. предложил не закреплять конкретный перечень доходов за бюджетами городских поселений, которые в значительной степени формируются за счет дотаций из областного бюджета, а от формирования бюджетов сельских поселений вообще отказаться.

Задача 20. Укажите в доходную часть какого бюджета бюджетной системы РФ подлежат зачислению следующие суммы (для ответа на вопрос изучите ст. 41–43, 50, 51, 56, 61, 61–1, 61–2 БК РФ):

– земельный налог, взимаемый на межселенных территориях;

– государственная пошлина за выдачу ордера на квартиру;

– налог на имущество физических лиц;

– налог на прибыль организаций;

– НДС;

– таможенные пошлины и таможенные сборы;

– доходы от внешнеэкономической деятельности;

– налог на имущество организаций;

– транспортный налог;

налог на доходы физических лиц.

Задача 21.Изучив ст.40 БК РФ, укажите как определяется момент: а) уплаты и б) зачисления налоговых и неналоговых доходов в соответствующие бюджеты.

Задача 22. Определите какими нормативными правовыми актами устанавливаются следующие показатели, связанные с формированием доходов бюджетов (для ответа на вопрос изучите ст. 53, 58, 59, 63, 64 БК РФ):

– установление новых видов налогов, их отмена или изменение;

– нормативы отчислений в бюджеты поселений от отдельных федеральных и региональных налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ;

– дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ;

– нормативы отчислений в бюджеты поселений от федеральных, региональных и местных налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет муниципального района;

– предельный размер дефицита местного бюджета и размер муниципального долга.

Задача 23. Изучите ст. 84 БК РФ и ответьте на следующие вопросы:

Назовите основания возникновения расходных обязательств Российской Федерации.

За счет каких средств расходные обязательства РФ должны исполняться?

Какие требования установлены к со