Тема: Составление баланса с группировкой его статей на основе данных бухгалтерского учета.
Задача 1
На основе данных для выполнения задачи 3 (Практическая работа № 2):
1) определите, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования;
2) составьте бухгалтерский баланс АО «Дон» на 1 февраля 20__г.
Бухгалтерский баланс на 20__г.
Актив
| Пассив
|
Содержание статьи
| Сумма, руб.
| Содержание статьи
| Сумма, руб.
|
1. Внеоборотные активы
|
| 3. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1:
|
|
|
|
2. Оборотные активы
|
| Итого по разделу 3:
|
|
|
| 4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу 4:
|
|
|
| 5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2:
|
| Итого по разделу 5:
|
|
Баланс
|
| Баланс
|
|
Задача 2
На основе данных для выполнения задачи составьте бухгалтерский баланс мебельной фабрики АО «Комфорт» на 1 июля 20__г.
Данные для выполнения задачи
Состав и источники хозяйственных средств мебельной фабрики АО «Комфорт» на 1 июля 20__г.
№
| Наименование хозяйственных средств и их источников
| Сумма, руб.
|
1
| Уставный капитал
| 6800000
|
2
| Наличные деньги в кассе
| 1500
|
3
| Задолженность покупателей
| 417000
|
4
| Задолженность прочих дебиторов
| 203000
|
5
| Вспомогательные материалы
| 62000
|
6
| Фурнитура
| 55000
|
7
| Задолженность поставщикам за материалы
| 48500
|
8
| Задолженность работникам по оплате труда
| 234000
|
9
| Незавершенное производство
| 202000
|
10
| Производственные здания
| 6000000
|
11
| Гипсокартон
| 300000
|
12
| Нераспределенная прибыль
| 120000
|
13
| Денежные средства на расчетном счете в банке
| 140000
|
14
| Задолженность акционерам по выплате дивидендов
| 132000
|
15
| Краткосрочные кредиты банков
| 100000
|
16
| Готовые изделия
| 410000
|
17
| Долгосрочные займы
| 450000
|
18
| Товары, отгруженные покупателям
| 250000
|
19
| Фанера
| 282000
|
20
| Хозяйственный инвентарь
| 60000
|
21
| Задолженность бюджету по налогам
| 46000
|
22
| Добавочный капитал
| 80000
|
23
| Резервный капитал
| 405000
|
24
| Клей столярный
| 33000
|
Контрольная сумма: 8415500 руб.
Бухгалтерский баланс на _______________ 20__г.
Актив
| Пассив
|
Содержание статьи
| Сумма, руб.
| Содержание статьи
| Сумма, руб.
|
1. Внеоборотные средства
|
| 3. Капитал и резервы
|
|
Итого по разделу 1:
|
|
|
|
2. Оборотные активы
|
| Итого по разделу 3:
|
|
|
| 4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
| Итого по разделу 4:
|
|
|
| 5.Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 2:
|
| Итого по разделу 5:
|
|
Баланс
|
| Баланс
|
|
Практическая работа № 4
Тема: Отражение в балансе изменений, происходящих под влиянием хозяйственных операций.
Задача 1
1. Составьте бухгалтерский баланс АО «Аракс» на 1 января 20__г. по приведенным данным.
Состав хозяйственных средств и источников их образования ЗАО «Аракс» по состоянию на 1 января 20__г.
№
| Наименование хозяйственных средств и источников их образования
| Сумма, руб.
|
1
| Основные средства
| 450 000
|
2
| Материалы
| 25 400
|
3
| Касса
| 1 600
|
4
| Основное производство
| 12 300
|
5
| Валютный счет
| 45 000
|
6
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 35 600
|
7
| Краткосрочный кредит банка
| 175 000
|
8
| Уставный капитал
| 580 000
|
9
| Расчетный счет
| 149 800
|
10
| Расчеты по оплате труда
| 80 900
|
11
| Нераспределенная прибыль
| 61 000
|
12
| Расчеты с разными дебиторами (долг дебиторов)
| 211 000
|
13
| Расчеты по налогам и сборам
| 36 700
|
14
| Готовая продукция
| 74 100
|
Контрольная сумма
| 969 200
|
Таблица 5 – Изменения в балансе
Актив
| | | | | | | Пассив
|
№
| Наименование статьи баланса
| Сумма
| Сумма изменений +, -
| №
| Наименование статьи баланса
| Сумма
| Сумма изменений +, -
|
1
| Основные средства
|
|
| 1
| Уставный капитал
|
|
|
|
|
2
| Материалы
|
|
| 2
| Расчеты с поставщиками
|
|
|
|
|
|
|
3
| Касса
|
|
| 3
| Кредиты банка
|
|
|
|
|
4
| Расчетный счет
|
|
| 4
| Расчеты по оплате труда
|
|
|
|
|
5
| Основное производство
|
|
| 5
| Расчеты по налогам
|
|
|
|
|
6
| Валютный счет
|
|
|
|
|
|
|
7
| Дебиторы
|
|
| 6
| Нераспределенная прибыль
|
|
|
8
| Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
| Баланс
|
|
|
| Баланс
|
|
|
2. Отразите по приведенным операциям (1-3, 4-6, 7-9, 10-12) изменения в балансе в таблице 5 и составьте новый баланс с учетом изменений.
Операции АО «Аракс» за январь 20__г.
№
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
| Первый тип операций
|
|
1
| Отпущены со склада в производство материалы
| 15 600
|
2
| Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы рабочим и служащим
| 80 900
|
3
| Зачислено на расчетный счет от дебиторов в частичное погашение задолженности
| 79 000
|
| Второй тип операций
|
|
4
| Часть прибыли направлена на увеличение уставного капитала
| 25 000
|
5
| Удержан из заработной платы налог на доходы
| 16 900
|
6
| Оплачены счета поставщиков за счет кредита, полученного в банке
| 28 500
|
| Третий тип операций
|
|
7
| Поступили на склад от поставщиков материалы
| 15 400
|
8
| Начислена заработная плата рабочим за производство продукции
| 46 350
|
9
| Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
| 65 000
|
| Четвертый тип операций
|
|
10
| Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
| 46 350
|
11
| Перечислены с расчетного счета в бюджет налоги
| 16 900
|
12
| Перечислены денежные средства с расчетного счета в погашение задолженности по кредиту банка
| 48 000
|
Бухгалтерский баланс на 1 февраля 20__г.
Актив
| Пассив
|
Содержание статьи
| Сумма, руб.
| Содержание статьи
| Сумма, руб.
|
1. Внеоборотные активы
|
| 3. Капитал и резервы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу 1:
|
|
|
|
2. Оборотные активы
|
| Итого по разделу 3:
|
|
|
| 4. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
| Итого по разделу 4:
|
|
|
| 5. Краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по балансу 2:
|
| Итого по разделу 5:
|
|
Баланс
|
| Баланс
|
|