Статья 18.1. Страховые взносы

2019-11-21

301

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒

1. В Российской Федерации Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

2. Страховые взносы отменяются Кодексом.

Статья 18.2. Общие условия установления страховых взносов

1. При установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 НК РФ плательщики и следующие элементы обложения:

1) объект обложения страховыми взносами;

2) база для исчисления страховых взносов;

3) расчетный период;

4) тариф страховых взносов;

5) порядок исчисления страховых взносов;

6) порядок и сроки уплаты страховых взносов.

2. Элементы обложения страховыми взносами, указанные в подп. 1 и подп. 2 п. 1, могут определяться применительно к отдельным категориям плательщиков страховых взносов.

Понятие реализации товаров (работ, услуг) и операций, не признаваемых реализацией товаров (работ, услуг) для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Реализация товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 39)	Операции, не признаваемые реализацией (п. 3 ст.39)
Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Место и момент фактической реализации товаров, работ или услуг определяются в соответствии с частью второй Кодекса	осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики) ______________________________________________ передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации ______________________________________________ передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью
	передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), договору инвестиционного товарищества, паевые взносы в паевые фонды кооперативов);
	передача имущества в пределах первоначального взноса участнику при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками
	передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества

1.4. Основные элементы налогообложения и их характеристика.

В соответствии со ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

· объект налогообложения (ст. 38 НК РФ);

· налоговая база (ст. 53 и ст. 54 НК РФ);

· налоговый период (ст. 55 НК РФ);

· налоговая ставка (ст. 53 НК РФ);

· порядок исчисления налога (ст. 52 НК РФ);

· порядок и сроки уплаты налога (ст. 57 НК РФ).

В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком (ст. 56 НК РФ).

Элементы налогообложения	Характеристика элементов налогообложения
Объект налогообложения ст. 38 НК РФ	Реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога
Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов ст. 53 НК РФ	Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Ставки могут быть едиными и постоянными, регрессивными, прогрессивными, дифференцированными
Налоговый период ст. 55 НК РФ	Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов. По окончании отчетного периода уплачиваются авансовые платежи по соответствующему налогу^{^[1]}
Порядок исчисления налога, страховых взносов ст. 52 НК РФ	Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление
Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов ст. 57 НК РФ	Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу. Изменение установленного срока уплаты налога, сбора, страховых взносов допускается только в порядке, предусмотренном Кодексом. При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Кодексом. Сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено
Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов ст. 58 НК РФ	Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. В соответствии с Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога. В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном ст. 75 Кодекса. Нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии со ст. 58 Кодекса применительно к каждому налогу. Порядок уплаты федеральных налогов устанавливается Кодексом. Порядок уплаты региональных и местных налогов устанавливается соответственно законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в соответствии с Кодексом Правила, предусмотренные ст. 58 Кодекса, применяются также в отношении порядка уплаты сборов, страховых взносов

1.5. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: перечень, характеристика, права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) и налоговых агентов :

Внимание! Перечень и характеристика- Тесты; Права и обязанности- письменный экзамен

В соответствии со ст. 9 НК РФ участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:

· организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов

· организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Кодексом налоговыми агентами

· налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы). в настоящее время это Федеральная налоговая служба России (далее – ФНС России)

· таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации), в настоящее время это Федеральная таможенная служба России (далее - ФТС России)

Налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы (ст. 19 НК РФ).

В порядке, предусмотренном Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов, сборов, страховых взносов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

В соответствии с п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право, в частности:	В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики, в частности, обязаны:
получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о налогах, сборах	уплачивать законно установленные налоги
получать от Минфина России (финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований) письменные разъяснения о применении налогового законодательства	встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Кодексом
использовать налоговые льготы	вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах
на своевременный зачет или возврат излишне уплаченных (взысканных) налогов, пени и штрафов	представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах
на осуществление совместной сверки расчетов по налогам, пени и штрафам	в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов
обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц	представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" не обязана вести бухгалтерский учет
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц и др. права	представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и др. обязанности
В соответствии с п. 3 ст. 21 НК РФ плательщики сборов, плательщики страховых взносов имеют те же права, что и налогоплательщики

В соответствии с п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики – организации, помимо перечисленных обязанностей, обязаны сообщать (направлять уведомление) в налоговый орган по месту нахождения организации:

о своем участии в российских организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью) в случае, если доля прямого участия превышает 10 процентов (подп.2)	в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия
обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории Российской Федерации (за исключением филиалов и представительств), и изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях(пп.3)	в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации
	в течение трех дней со дня изменения соответствующего сведения об обособленном подразделении российской организации
обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, через которые прекращается деятельность этой организации (которые закрываются этой организацией), (подп.3.1)	в течение трех дней со дня принятия российской организацией решения о прекращении деятельности через филиал или представительство (закрытии филиала или представительства)
	в течение трех дней со дня прекращения деятельности российской организации через иное обособленное подразделение (закрытия иного обособленного подразделения)

Согласно п. 3.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики – организации обязаны уведомлять налоговый орган по месту нахождения организации, в порядке и сроки, предусмотренные ст. 25.14 Кодекса

--- подпункт 1: о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов). В целях указанного подпункта доля участия в иностранной организации определяется в порядке, установленном статьей 105.2 Кодекса

---подпункт 2: об учреждении иностранных структур без образования юридического лица

--- подпункт 3: о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых они являются контролирующими лицами

2019-11-21

301

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Статья 18.1. Страховые взносы

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓