Операции за отчетный период

2019-12-29

188

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 3 456

Таблица 3.3.2

№	Наименование операции	Сумма	Дт	Кт
1	2	3	4	5
1	Акцептованы расчетные документы: А)покупная стоимость Б)возмещаемые транспортные расходы за счет покупателя В)НДС ИТОГО	123000 4420 25480 152900	15 15 19	60 76 60
2	Оплачены расходы по заготовке материалов: А)с расчетного счета	1000 1000	15 76	76 51

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
	Б)из подотчетных сумм ИТОГО	660 1660	15	71
3	Оприходованы материальные ценности по учетным ценам	123000	10	15
4	Отклонения от зачетной стоимости приобретенных материалов	6080	16	15
5	Акцептован счет подрядной организации за принятые по акту работы по реконструкции цеха	139600	08	76
6	Принято от акционеров в оплату акций: А)оборудование по договорной цене Б)нематериальные активы ИТОГО	95100 53100 148200	08 08	75 75
7	Оборудование, требующее монтажа передано монтажной организации для установки в реконструируемом цехе	143000	08	07
8	Акцептован счет монтажной организации за установку оборудования	41760	08	76
9	Приняты по акту и зачислены в состав основных средств законченные работы по реконструкции цеха включая стоимость смонтированного оборудования ИТОГО	184760 139600 324360	01 01	08 08
10	Поступила на расчетный счет от покупателей оплата продукцию	153000	51	62

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
11	Оплачено с расчетного счета подрядной и монтажной организации	181360	76	51
12	Принят по акту гараж, сооруженный за счет собственных капитальных вложений хозяйственным способом	18100	01	08
13	Начислена амортизация: А)основных средств: Оборудования, зданий и сооружений основного производства Оборудования, зданий и сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения Оборудования, зданий и сооружений, инвентаря вспомогательных производств ИТОГО Б)нематериальных активов	22845 5537 6254 34636 6259	20 26 23 26	02 02 02 05
14	Списано морально устаревшее оборудование: Первоначальная стоимость Износ Остаточная стоимость Акцептован счет подрядной организации за демонтаж оборудования Оприходован материал от демонтированного оборудования Результат от ликвидации оборудования	133000 132900 100 850 500 450	01в 02 91.2 91.2 10 99	01 01в 01в 76 91.1 91.9

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
15	Списаны отпущенные со склада на производство материалы по учетным ценам: А)сырье и материалы: В основное производство для изготовления продукции Во вспомогательные производства для производства услуг Б)покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции В)прочие материалы На обслуживание подразделений основного производства На обслуживание подразделений вспомогательных производств На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения На упаковку продукции Всего материалов по ведомости	69000 34000 85600 21400 11850 21550 18400 261800	20 23 20 25.1 25.2 26 44	10 10 10 10 10 10 10
16	Списаны отклонения в стоимости материалов, относящиеся к оприходованным материалам: А)сырье и материалы: В основное производство для изготовления продукции Во вспомогательные производства для производства услуг	3519 1734	20 23	16 16

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
	Б)покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия для производства продукции В)прочие материалы На обслуживание подразделений основного производства На обслуживание подразделений вспомогательных производств На обслуживание подразделений общехозяйственного назначения На упаковку продукции Всего материалов по ведомости	4365 1091 604 1099 938 13350	20 25.1 25.2 26 44	16 16 16 16 16
17	Оприходованы отходы основного производства по цене возможного использования полученные при изготовлении продукции	8758	10	20
18	Начислена заработная плата: Рабочим за изготовление продукции в основном производстве Рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах Работникам за обслуживание и управление основным производством Работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством Работникам за управление	90050 21800 18000 8000	20 23 25.1 25.2	70 70 70 70

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
	предприятием и обслуживание общехозяйственных подразделений Рабочим за упаковку продукции на складе Рабочим за время очередных отпусков Пособия по временной нетрудоспособности ИТОГО	10000 6000 1850 11000 166700	26 44 96 69	70 70 70 70
19	Произведены отчисления на резерв на оплату предстоящих отпусков рабочим: Изготавливающим продукцию в основном производстве Производящим услуги во вспомогательных производствах ИТОГО	9005 2180 11185	20 23	96 96
20	Произведены обязательные отчисления в ФСС,ПФР, ФОМС: Рабочим за изготовление продукции в основном производстве Рабочим за производство услуг во вспомогательных производствах Работникам за обслуживание и управление основным производством Работникам за обслуживание и управление вспомогательным производством	34669 8393 6930 3080	20 23 25.1 25.2	69 69 69 69

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
	Работникам по управлению общехозяйственных подразделений Рабочим за упаковку продукции на складе Рабочим за время очередных отпусков ИТОГО	3850 2310 712 59944	26 44 96	69 69 69
21	Произведены удержания из заработной платы: Подоходный налог По исполнительным листам(алименты) В возмещение потерь от брака ИТОГО	21108 7000 800 30465	70 70 70	68 76 28
22	Акцептованы счета за принятые работы: А)организации связи НДС ИТОГО Б)Типография за печатание рекламных буклетов НДС ИТОГО В)подрядчику за ремонт производственного оборудования и зданий: Основных цехов Вспомогательных цехов Заводоуправления	4700 940 5640 4000 800 4800 3100 1500 2600	26 19 44 19 20 23 26	76 76 76 76 76 76 76

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
	НДС ИТОГО Г)Энергосбыту за энергию и тепло, использованные: Основным цехом на обслуживание оборудования и отопления Вспомогательным цехом на обслуживание оборудования и отопления Заводоуправлением НДС ИТОГО Д)Горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды НДС ИТОГО ВСЕГО	1440 8640 8000 3000 2000 2600 15600 3000 600 3600 38280	19 25.1 25.2 26 19 26 19	76 76 76 76 76 76 76
23	По данным выписок из специального валютного счета и других документов выдана подотчет на командировочные расходы валюта в сумме 200 дол. В пересчет на рубли по текущему курсу Списываются командировочные расходы по курсу на день предоставления авансового отчета Списана курсовая разница	4560 4600 40	71 26 71	52 71 99

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
24	Получен доход от участия в деятельности других организаций	35000	51	91
25	За арендованные организацией производственные помещения: А)перечислена плата за аренду авансом за три месяца Б)произведено списание арендной платы в декабре	30000 10000	76 20	51 76
26	Получен кредит на один месяц из расчета 60% годовых, сумма кредита зачислена на расчетный счет	120000	51	66
27	Направлены средства на приобретение облигаций ФЗ с переменным купонным доходом номинальной стоимостью 1000руб в кол-ве 15штук.	15000	76	51
28	Оприходованы приобретенные ОФЗ	15000	58	76
29	Реализованы облигации с целью реинвестирования полученных средств в новые ценные бумаги по 1100 руб. за штуку. При этом накопленный купон ный доход, выплаченный при реализации всех облигаций составил 1400 руб.: Списаны реализованные ОФЗ Получена выручка от реализации ОФЗ накопленный купонный доход на специальный счет в банке Отражен финансовый результат ОФЗ	15000 17900 17900 2900	91 76 55 91.9	58 91 76 99

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
30	Средства от выкупа ОФЗ направлены на приобретение новых государственных ценных бумаг	17900	76	55
31	Оприходованы новые государственные ценные бумаги	17900	58	76
32	Списаны расходы на обслуживание и управление вспомогательным производством	26354	23	25.2
33	Определены фактические затраты на услуги вспомогательных производств и включены в состав расходов: По обслуживанию цехов основного производства На упаковку продукции На управление предприятием ИТОГО	86946 5793 9656 102395	20 44 26	23 23 23
34	Списаны накладные расходы на обслуживание основного производства	55421	20	25.1
35	Начислены налоги: Транспортный налог	6000	26	68
36	Начислены проценты за пользование краткосрочными кредитами банка	13923	91	66
37	Перечислены проценты за кредит	13923	66	51
38	Списан окончательный брак в оценке по нормативной себестоимости, выявленный в цехах основного производства	1685	28	20

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
39	Оприходована забракованная продукция в качестве отходов по цене лома	790	10	28
40	Определены и списаны потери от окончательного брака на себестоимость готовой продукции	95	20	28
41	Оприходована на склад выпущенная готовая продукция по нормативной себестоимости	499000	43	40
42	Списаны фактические затраты на выпуск готовой продукции НЗП на конец месяца составило 40210 руб.	489263	40	20
43	Списаны отклонения фактических затрат на выпуск продукции от ее нормативной производственной себестоимости	9737	40	90
44	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: Продажная стоимость (сНДС) Нормативная производственная себестоимость	600370 300100	62 90	90 40
45	Начислен НДС по реализованной продукции	100082	90	68
46	Списаны общехозяйственные расходы	74851	90	26
47	Списаны коммерческие расходы	37441	90	44
48	Определена и списана сумма прибыли

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
	от реализованной продукции	97633	90	99
49	Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию	500250	51	62
50	В соответствии с договором поступила на расчетный счет предоплата за предстоящую поставку продукции	50100	51	62.2
51	Начислен НДС с сумм полученных авансов за предстоящую поставку продукции	8352	76	68
52	Оплачены с расчетного счета поставщикам за материальные ценности и услуги	154560	60	51
53	Поступили на расчетный счет дивиденды по акциям других предприятий	3700	51	76
54	В конце года начислен доход на облигации номинальной стоимостью 150000 руб., купленные ранее за 200000 руб. Срок погашения облигаций 5лет. Проценты выплачиваются один раз в год в размере 10%: А)начислены проценты за отчетный год Б)погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за год.	5000 10000	76 76	91 58

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
55	Начислен налог на имущество	5834	91	68
56	Оплачены счета с расчетного счета за услуги связи, типографии, энергосбыта и горводоканала	38280	76	51
57	Списаны на расчеты с бюджетом НДС в части, относящихся к оплаченным счетам за материалы, МБП, основные средства	31860	68	19
58	Перечислено с расчетного счета: А)в бюджет – НДФЛ за ноябрь Б) в ПФР за ноябрь В) в ФСС за ноябрь Г) ОМС Е)штрафы за несоблюдение договоров поставки продукции Ж)сумма краткосрочного кредита в банке ИТОГО	21000 23200 4320 2880 5100 200000 256500	68 69 69 69 91 66	51 51 51 51 51 51
59	Получены в кассу с расчетного счета наличные деньги: А)на выплату заработной платы Б)на командировочные расходы ИТОГО	8000 1500 81500	50 50	51 51
60	Выдано из кассы: А) заработная плата Б)в подотчет на командировочные	78000 1500	70 71	50 50

Продолжение таблицы 3.3.2

1	2	3	4	5
	ИТОГО	79500
61	Депонирована не выданная заработная плата	2000	70	76
62	Внесена на расчетный счет из кассы депонированная заработная плата	2000	51	50
63	Перечислены с расчетного счета: А)авансовые платежи налог на прибыль Б)авансовые платежи НДС ИТОГО	14000 51000 65000	68 68	51 51
64	Начислен налог на прибыль	15508	99	68
65	Начислены штрафы и пени за несоблюдение налогового законодательства	11500	91	68
66	Произведены отчисления от нераспределенной прибыли прошлых лет: А)в резервный фонд Б) фонд накопления ИТОГО	27100 158800 185900	84.2 84.2	82 84.3
67	Списана со счета прибылей и убытков нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)	6443 103378	91 99	99 84
ВСЕГО		6567748

2019-12-29

188

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 3 456

Обсуждение в статье: Операции за отчетный период

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓