Необходимо составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с применением метода бюджетирования. Оценить изменение привлекательности предприятия для акционеров и инвесторов в планируемом периоде.
Исходные данные для прогнозирования:
Таблица 1. Исходный баланс предприятия ОАО «Лидер», млн. руб.
Показатель
На конец года
АКТИВ
1.
Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,
в том числе:
528
1.1.
Оборудование и техника (по балансовой стоимости)
600
1.2.
Амортизация
72
2.
Оборотные активы – всего,
в том числе:
79,2
2.1.
Запасы готовой продукции
14,46
2.2.
Запасы сырья и материалов
3,96
2.3.
Дебиторская задолженность
48
2.4.
Денежные средства
12,78
Баланс
607,2
ПАССИВ
1.
Источники собственных средств – всего,
в том числе:
566,4
1.1.
Уставный (акционерный) капитал
504
1.2.
Нераспределенная прибыль
62,4
2.
Долгосрочные кредиты
0
3.
Краткосрочные обязательства – всего,
в том числе:
40,8
3.1.
Кредиторская задолженность по налогам
25,2
3.2.
Прочая кредиторская задолженность
15,6
Баланс
607,2
Таблица 2. Финансово-экономическое положение предприятия
ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.
Показатель
Отчетный период
1.
Выручка от продажи
324
2.
Производственная себестоимость реализованной продукции
192
3.
Торговые и административные издержки
60
4.
Прибыль до уплаты налогов
72
5.
Налог на прибыль (ставка 24 %)
17,3
6.
Чистая прибыль
54,7
Таблица 3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер»
на предстоящий период
Показатель
Вид продукции
А
Б
1.
Реализация продукции:
1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт.
22,8
33,6
1.2. Объем реализации, шт. – всего,
в том числе по кварталам:
4720
8040
1-й квартал
1410
2010
2-й квартал
950
2010
3-й квартал
950
2010
4-й квартал
1410
2010
2.
Производство продукции:
2.1. Запасы готовой продукции на начало анализируемого периода, шт
705
1005
2.1. Запасы готовой продукции на конец анализируемого периода, шт
705
Таблица 4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу
Место возникновения издержек
Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час
Оплата труда, за один
Чел. – час,
Руб.
А
Б
Подготовительный цех
48
120
20
Машинный цех
120
120
20
Всего
168
240
-
Таблица 5. Нормативы расхода материальных ресурсов
Показатель
Виды продукции
А
Б
1.
Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.:
материал X
2,3
-
материал Y
-
3
2.
Цена приобретения материалов, тыс руб. / ед.:
материал X
1,2
-
материал Y
-
0,7
Таблица 6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.
Накладные расходы
Прогнозный период
1.
Переменные накладные расходы по видам продукции,
тыс. руб. / шт.:
продукция А
1,2
продукция Б
2,4
2.
Постоянные накладные расходы – всего,
в том числе:
48
2.1. Амортизация
24
2.2. Страховка
9,6
2.3. Заработная плата
14,4
3.
Торговые и административные издержки
84
Таблица 7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.
Показатель
Прогнозный период
Капитальные вложения – всего,
в том числе по кварталам:
66
1-й квартал
24
2-й квартал
19
3-й квартал
9
4-й квартал
14
Результат прогноза должен быть представлен в форме баланса и отчета по прибылям и убыткам. Для составления указанных форм необходим предварительный расчет ряда бюджетов предприятия.
Расчёт прогнозного периода
Таблица 1. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов
Показатель
Квартал
За год
I
II
III
IV
Производство готовой продукции, шт.
Продукция А
Запасы на конец планового периода
475
475
705
705
705
(+) Продажи
1410
950
950
1410
4720
(-) Запасы на начало планового периода
705
475
475
705
705
(=) Необходимый выпуск
1180
950
1180
1410
4720
Продукция Б
Запасы на конец планового периода
1005
1005
1005
1005
1005
(+) Продажи
2010
2010
2010
2010
8040
(-) Запасы на начало планового периода
1005
1005
1005
1005
1005
(=) Необходимый выпуск
2010
2010
2010
2010
8040
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Материал Х
2714
2185
2714
3243
10856
Материал Y
6030
6030
6030
6030
24120
Закупки основных производственных материалов
Материал Х
Стоимость закупок, млн. руб.
3,2568
2,622
3,2568
3,8916
13,0272
Материал Y
Стоимость закупок, млн. руб.
4,221
4,221
4,221
4,221
16,884
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб.
7,4778
6,843
7,4778
8,1126
29,9112
Таблица 2. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)
Показатель
Квартал
За год
I
II
III
IV
Трудозатраты, чел. – ч.
Подготовительный цех
продукция А
56640
45600
56640
67680
226560
продукция Б
241200
241200
241200
241200
964800
Итого
297840
286800
297840
308880
1191360
Машинный цех
продукция А
141600
114000
141600
169200
566400
продукция Б
241200
241200
241200
241200
964800
Итого
382800
355200
382800
410400
1531200
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб.
Подготовительный цех
5,9568
5,736
5,9568
6,1776
23,8272
Машинный цех
7,656
7,104
7,656
8,208
30,624
Итого по предприятию
13,6128
12,84
13,6128
14,3856
54,4512
Таблица 3. Бюджет накладных расходов, млн. руб.
Показатель
Квартал
За год
I
II
III
IV
Переменные накладные затраты
Продукция А
1,416
1,14
1,416
1,692
5,664
Продукция Б
4,824
4,824
4,824
4,824
19,296
Итого
6,24
5,964
6,24
6,516
24,96
Постоянные накладные расходы
По предприятию
12
12
12
12
48
Итого накладных расходов
18,24
17,964
18,24
18,516
72,96
Таблица 4. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.
Показатель
Продукция
А
Б
Сырье и материалы
2,76
2,1
Производственная рабочая сила
3,36
4,8
Переменные накладные расходы
1,2
2,4
Итого
7,32
9,3
Таблица 5. Запасы на конец планового периода, млн. руб.
Вид запаса
Величина запаса
1.
Сырье и материалы:
Материал Х
1,9458
Материал Y
2,1105
Итого
4,0563
2.
Готовая продукция:
продукция А
5,1606
продукция Б
9,3465
Итого
14,5071
Таблица 6. Себестоимость реализованной продукции
в плановом периоде, млн. руб.
Показатель
Значение
Запасы сырья и материалов на начало планового периода
3,96
+ Закупки материалов
29,9112
= Наличные сырье и материалы для производства
33,8712
- Запасы сырья и материалов на конец планового периода
4,0563
= Стоимость использованных сырья и материалов
29,8149
+ Затраты на производственную рабочую силу
54,4512
+ Накладные расходы
72,96
= Себестоимость выпущенной продукции
157,2261
+ Запасы готовой продукции на начало планового периода
14,46
- Запасы готовой продукции на конец планового периода
14,5071
= Итого себестоимость реализованной продукции
157,179
Таблица 7. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.
Показатель
Квартал
За год
I
II
III
IV
Начальное сальдо
12,78
25,9914
42,4844
62,0498
12,78
Поступления
Дебиторы предыдущего периода
48
49,842
44,598
44,598
187,038
Реализация текущего периода
49,842
44,598
44,598
49,842
188,88
Общая сумма поступлений
97,842
94,44
89,196
94,44
375,918
Платежи
Закупки сырья и материалов
7,4778
6,843
7,4778
8,1126
29,9112
Производственная рабочая сила
13,6128
12,84
13,6128
14,3856
54,4512
Заводские накладные расходы (без амортизации)
12,24
11,964
12,24
12,516
48,96
Торговые и административные расходы
21
21
21
21
84
Капитальные вложения
24
19
9
14
66
Погашение налогов
6,3
6,3
6,3
6,3
25,2
Общая сумма выплат
84,6306
77,947
69,6306
76,3142
308,5224
Конечное сальдо денежных средств
25,9914
42,4844
62,0498
80,1756
80,1756
Таблица 8. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.
Показатель
Значение
Выручка от продаж
377,76
- Себестоимость реализованной продукции
157,179
- Торговые и административные расходы
84
= Прибыль до уплаты налогов
136,581
- Налог на прибыль (ставка 24 %)
32,77944
= Чистая прибыль
103,80156
Таблица 9. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.
Показатель
Значение
АКТИВ
1.
Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего,
570
1.1.
Оборудование и техника (попервоначальной стоимости)
666
1.2.
Амортизация
96
2.
Оборотные активы – всего, в том числе:
148,581
2.1.
Запасы готовой продукции
14,5071
2.2.
Запасы сырья и материалов
4,0563
2.3.
Дебиторская задолженность
49,842
2.4.
Денежные средства
80,1756
Баланс
718,581
ПАССИВ
1.
Источники собственных средств – всего,
в том числе:
670,20156
1.1.
Уставный (акционерный) капитал
504
1.2.
Нераспределенная прибыль
166,20156
1.2.1. Начальное сальдо
62,4
1.2.2. Прибыль на плановый год
103,80156
2.
Долгосрочные кредиты
0
3.
Краткосрочные обязательства – всего,в том числе:
48,37944
3.1.
Кредиторская задолженность по налогам
32,77944
3.2.
Прочая кредиторская задолженность
15,6
Баланс
718,581
Проведём оценку целесообразности принятия прогноза в качестве плана по критерию чистой рентабельности активов:
Рак = %,
где Рак – рентабельность активов;
ЧП – чистая прибыль соответствующего периода;
АК – активы предприятия.
Рентабельность активов отчетного года составляла:
% = 9%
В отчетном периоде 1 руб. актива приносил 9 коп. чистой прибыли.
Рентабельность активов в планируемом периоде составит:
% = 14%
В планируемом периоде 1 руб. актива принесет 14 коп. чистой прибыли.
Следовательно, целесообразно принимать прогноз в качестве плана.
2019-12-29
257
Обсуждений (0)
%,
% = 9%
% = 14%