Финансовое прогнозирование по методу бюджетирования
Необходимо составить прогноз финансовой отчетности предприятия ОАО «Лидер» с применением метода бюджетирования. Оценить изменение привлекательности предприятия для акционеров и инвесторов в планируемом периоде. Исходные данные для прогнозирования: Таблица 1. Исходный баланс предприятия ОАО «Лидер», млн. руб. Показатель | На конец года | |||||||||||
АКТИВ | ||||||||||||
1. |
Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, в том числе: | 528 | ||||||||||
1.1. | Оборудование и техника (по балансовой стоимости) | 600 | ||||||||||
1.2. | Амортизация | 72 | ||||||||||
2. | Оборотные активы – всего, в том числе: | 79,2 | ||||||||||
2.1. | Запасы готовой продукции | 14,46 | ||||||||||
2.2. | Запасы сырья и материалов | 3,96 | ||||||||||
2.3. | Дебиторская задолженность | 48 | ||||||||||
2.4. | Денежные средства | 12,78 | ||||||||||
Баланс | 607,2 | |||||||||||
ПАССИВ | ||||||||||||
1. | Источники собственных средств – всего, в том числе: | 566,4 | ||||||||||
1.1. | Уставный (акционерный) капитал | 504 | ||||||||||
1.2. | Нераспределенная прибыль | 62,4 | ||||||||||
2. | Долгосрочные кредиты | 0 | ||||||||||
3. | Краткосрочные обязательства – всего, в том числе: | 40,8 | ||||||||||
3.1. | Кредиторская задолженность по налогам | 25,2 | ||||||||||
3.2. | Прочая кредиторская задолженность | 15,6 | ||||||||||
Баланс | 607,2 |
Таблица 2. Финансово-экономическое положение предприятия
ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.
Показатель | Отчетный период | |
1. | Выручка от продажи | 324 |
2. | Производственная себестоимость реализованной продукции | 192 |
3. | Торговые и административные издержки | 60 |
4. | Прибыль до уплаты налогов | 72 |
5. | Налог на прибыль (ставка 24 %) | 17,3 |
6. | Чистая прибыль | 54,7 |
Таблица 3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер»
на предстоящий период
Показатель |
Вид продукции | ||
А | Б | ||
1. | Реализация продукции: | ||
1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт. | 22,8 | 33,6 | |
1.2. Объем реализации, шт. – всего, в том числе по кварталам: | 4720 | 8040 | |
1-й квартал | 1410 | 2010 | |
2-й квартал | 950 | 2010 | |
3-й квартал | 950 | 2010 | |
4-й квартал | 1410 | 2010 | |
2. | Производство продукции: | ||
2.1. Запасы готовой продукции на начало анализируемого периода, шт | 705 | 1005 | |
2.1. Запасы готовой продукции на конец анализируемого периода, шт | 705 |
Таблица 4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу
Место возникновения издержек |
Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час |
Оплата труда, за один Чел. – час, Руб. | |
А | Б | ||
Подготовительный цех | 48 | 120 | 20 |
Машинный цех | 120 | 120 | 20 |
Всего | 168 | 240 | - |
Таблица 5. Нормативы расхода материальных ресурсов
Показатель |
Виды продукции | ||
А | Б | ||
1. | Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.: | ||
материал X | 2,3 | - | |
материал Y | - | 3 | |
2. | Цена приобретения материалов, тыс руб. / ед.: | ||
материал X | 1,2 | - | |
материал Y | - | 0,7 |
Таблица 6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.
Накладные расходы | Прогнозный период | |
1. | Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.: | |
продукция А | 1,2 | |
продукция Б | 2,4 | |
2. | Постоянные накладные расходы – всего, в том числе: | 48 |
2.1. Амортизация | 24 | |
2.2. Страховка | 9,6 | |
2.3. Заработная плата | 14,4 | |
3. | Торговые и административные издержки | 84 |
Таблица 7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.
Показатель | Прогнозный период |
Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам: | 66 |
1-й квартал | 24 |
2-й квартал | 19 |
3-й квартал | 9 |
4-й квартал | 14 |
Результат прогноза должен быть представлен в форме баланса и отчета по прибылям и убыткам. Для составления указанных форм необходим предварительный расчет ряда бюджетов предприятия.
Расчёт прогнозного периода
Таблица 1. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов
Показатель
Квартал
За год
Производство готовой продукции, шт.
Продукция А
Продукция Б
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Закупки основных производственных материалов
Материал Х
Материал Y
Таблица 2. Бюджет затрат на производственную рабочую силу (прямую оплату труда)
Показатель |
Квартал |
За год | |||
I | II | III | IV | ||
Трудозатраты, чел. – ч. | |||||
Подготовительный цех | |||||
продукция А | 56640 | 45600 | 56640 | 67680 | 226560 |
продукция Б | 241200 | 241200 | 241200 | 241200 | 964800 |
Итого | 297840 | 286800 | 297840 | 308880 | 1191360 |
Машинный цех | |||||
продукция А | 141600 | 114000 | 141600 | 169200 | 566400 |
продукция Б | 241200 | 241200 | 241200 | 241200 | 964800 |
Итого | 382800 | 355200 | 382800 | 410400 | 1531200 |
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб. | |||||
Подготовительный цех | 5,9568 | 5,736 | 5,9568 | 6,1776 | 23,8272 |
Машинный цех | 7,656 | 7,104 | 7,656 | 8,208 | 30,624 |
Итого по предприятию | 13,6128 | 12,84 | 13,6128 | 14,3856 | 54,4512 |
Таблица 3. Бюджет накладных расходов, млн. руб.
Показатель |
Квартал |
За год | |||
I | II | III | IV | ||
Переменные накладные затраты | |||||
Продукция А | 1,416 | 1,14 | 1,416 | 1,692 | 5,664 |
Продукция Б | 4,824 | 4,824 | 4,824 | 4,824 | 19,296 |
Итого | 6,24 | 5,964 | 6,24 | 6,516 | 24,96 |
Постоянные накладные расходы | |||||
По предприятию | 12 | 12 | 12 | 12 | 48 |
Итого накладных расходов | 18,24 | 17,964 | 18,24 | 18,516 | 72,96 |
Таблица 4. Средние переменные затраты, тыс. руб. / шт.
Показатель |
Продукция | |
А | Б | |
Сырье и материалы | 2,76 | 2,1 |
Производственная рабочая сила | 3,36 | 4,8 |
Переменные накладные расходы | 1,2 | 2,4 |
Итого | 7,32 | 9,3 |
Таблица 5. Запасы на конец планового периода, млн. руб.
Вид запаса | Величина запаса | |
1. | Сырье и материалы: | |
Материал Х | 1,9458 | |
Материал Y | 2,1105 | |
Итого | 4,0563 | |
2. | Готовая продукция: | |
продукция А | 5,1606 | |
продукция Б | 9,3465 | |
Итого | 14,5071 |
Таблица 6. Себестоимость реализованной продукции
в плановом периоде, млн. руб.
Показатель | Значение |
Запасы сырья и материалов на начало планового периода | 3,96 |
+ Закупки материалов | 29,9112 |
= Наличные сырье и материалы для производства | 33,8712 |
- Запасы сырья и материалов на конец планового периода | 4,0563 |
= Стоимость использованных сырья и материалов | 29,8149 |
+ Затраты на производственную рабочую силу | 54,4512 |
+ Накладные расходы | 72,96 |
= Себестоимость выпущенной продукции | 157,2261 |
+ Запасы готовой продукции на начало планового периода | 14,46 |
- Запасы готовой продукции на конец планового периода | 14,5071 |
= Итого себестоимость реализованной продукции | 157,179 |
Таблица 7. Бюджет движения денежных средств предприятия, млн. руб.
Показатель |
Квартал |
За год | |||
I | II | III | IV | ||
Начальное сальдо | 12,78 | 25,9914 | 42,4844 | 62,0498 | 12,78 |
Поступления | |||||
Дебиторы предыдущего периода | 48 | 49,842 | 44,598 | 44,598 | 187,038 |
Реализация текущего периода | 49,842 | 44,598 | 44,598 | 49,842 | 188,88 |
Общая сумма поступлений | 97,842 | 94,44 | 89,196 | 94,44 | 375,918 |
Платежи | |||||
Закупки сырья и материалов | 7,4778 | 6,843 | 7,4778 | 8,1126 | 29,9112 |
Производственная рабочая сила | 13,6128 | 12,84 | 13,6128 | 14,3856 | 54,4512 |
Заводские накладные расходы (без амортизации) | 12,24 | 11,964 | 12,24 | 12,516 | 48,96 |
Торговые и административные расходы | 21 | 21 | 21 | 21 | 84 |
Капитальные вложения | 24 | 19 | 9 | 14 | 66 |
Погашение налогов | 6,3 | 6,3 | 6,3 | 6,3 | 25,2 |
Общая сумма выплат | 84,6306 | 77,947 | 69,6306 | 76,3142 | 308,5224 |
Конечное сальдо денежных средств | 25,9914 | 42,4844 | 62,0498 | 80,1756 | 80,1756 |
Таблица 8. Отчет о прибылях (убытках), млн. руб.
Показатель | Значение |
Выручка от продаж | 377,76 |
- Себестоимость реализованной продукции | 157,179 |
- Торговые и административные расходы | 84 |
= Прибыль до уплаты налогов | 136,581 |
- Налог на прибыль (ставка 24 %) | 32,77944 |
= Чистая прибыль | 103,80156 |
Таблица 9. Прогнозный баланс предприятия, млн. руб.
Показатель | Значение | ||
АКТИВ | |||
1. | Основные средства и прочие внеоборотные активы – всего, | 570 | |
1.1. | Оборудование и техника (попервоначальной стоимости) | 666 | |
1.2. | Амортизация | 96 | |
2. | Оборотные активы – всего, в том числе: | 148,581 | |
2.1. | Запасы готовой продукции | 14,5071 | |
2.2. | Запасы сырья и материалов | 4,0563 | |
2.3. | Дебиторская задолженность | 49,842 | |
2.4. | Денежные средства | 80,1756 | |
Баланс | 718,581 | ||
ПАССИВ | |||
1. | Источники собственных средств – всего, в том числе: | 670,20156 | |
1.1. | Уставный (акционерный) капитал | 504 | |
1.2. | Нераспределенная прибыль | 166,20156 | |
1.2.1. Начальное сальдо | 62,4 | ||
1.2.2. Прибыль на плановый год | 103,80156 | ||
2. | Долгосрочные кредиты | 0 | |
3. | Краткосрочные обязательства – всего,в том числе: | 48,37944 | |
3.1. | Кредиторская задолженность по налогам | 32,77944 | |
3.2. | Прочая кредиторская задолженность | 15,6 | |
Баланс | 718,581 |
Проведём оценку целесообразности принятия прогноза в качестве плана по критерию чистой рентабельности активов:
Рак = %,
где Рак – рентабельность активов;
ЧП – чистая прибыль соответствующего периода;
АК – активы предприятия.
Рентабельность активов отчетного года составляла:
% = 9%
В отчетном периоде 1 руб. актива приносил 9 коп. чистой прибыли.
Рентабельность активов в планируемом периоде составит:
% = 14%
В планируемом периоде 1 руб. актива принесет 14 коп. чистой прибыли.
Следовательно, целесообразно принимать прогноз в качестве плана.
2019-12-29 | 246 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Финансовое прогнозирование по методу бюджетирования |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы