Взаимодействия транспортного цеха с цехами и отделами объединения.

 

Получает от	Предоставляет
1.	2.
5.1 От ОТ и З - нормативы по труду, расчет численности, штатные расписания; - согласование дополнительных отпускных дней за вредные условия труда; - методическую помощь и согласование ПП, ДИ, РИ; - методическую помощь при проведении аттестации рабочих мест; - консультации по трудовым вопросам.	5.1 От ОТ и З - отчеты по труду; - ведомости начисления премии; - отчеты по выполнению авто-часов; - расчеты по численности и по профессиям (на начало года); - документы о проведении аттестации рабочих мест, при необходимости мероприятия по доведению их до нормативных требований (рационализации рабочих мест).
5.2 Главной бухгалтерии: - свод по категориям и видам оплат; - свод по начислению з/платы; - смету затрат по статьям расхода; - расчетные ведомости; - платежные ведомости;	5.2 Главной бухгалтерии: - документы для начисления з/платы; - требования, лимитные карты, сдаточные акты на несоответствующую продукцию, на списание инструмента, полностью инвентаризация спец. одежды; - отчет по ГСМ; - отчетные калькуляции.
5.3 ОМТС и ВК: -сырье и материалы в пределах установленного лимита.	5.3 ОМТС и ВК: - заявки на материалы, сырье, покупные комплектующие изделия.
5.4 Инструментального отдела: - инструмент и оснастка на основании заявок.	5.4 Инструментальному отделу: - заявки на приобретение технологической оснастки и инструмента.
5.5 От ОУК: - программы, планы, графики по совершенствованию системы качества; - копии нормативных документов СМК; - перечень руководящих и нормативных документов СМК объединения; - осуществление внутреннего аудита по СМК, отчеты о результатах проведения внутренних проверок; - информацию об изменении нормативных документов СМК; - осуществление контроля за выполнением стандартов предприятия, выполнением корректирующих и предупреждающих действий внутреннего аудита по СМК.	5.5 ОУК: -корректирующие и предупреждающие действия по результатам внутренних проверок; - предложения по совершенствованию системы менеджмента качества; - перечень необходимой бланочной продукции; - приказы (ежегодно) о назначении ответственного лица по обращению НД СМК в транспортном цехе;
5.6 Отдел кадров и социальной сферы: - подобранные контингенты кадров; - обучение кадров, их переподготовка; - аттестация кадров на соответствие занимаемой должности, квалификации;	5.6 Отделу кадров и социальной сферы: - заявки на обучение и переподготовку кадров; - заявки на вакантные единицы; - служебные записки на поощрение работников (при уходе на пенсию); - оформление текущей работы (приемных, переводных, больничных листов и т.д.)
5.7 Отдела безопасности и мобилизационной подготовки и ГО: - обучение (теоретическое) персонала ГО.	5.7 Отделу безопасности и мобилизационной подготовки и ГО: - списки работников и членов их семей на эвакуацию;
5.8 Отдела охраны труда: - обеспечение инструктажа по охране труда; - проведение замеров при аттестации рабочих мест по условиям труда; - предписание о выявленных нарушениях по охране труда;	5.8 Отделу охраны труда: - разработки инструкции по технике безопасности; - оформление санитарно-технического паспорта; - мероприятия по охране труда (ежегодно);

 

 

Описание процесса учета материально-производственных запасов в объединении

Входом процесса учета материально-производственных запасов в объединении

является поступившая сопроводительная документация на ТМЦ.

Для оформления операций по поступлению ТМЦ используются:

-доверенность (приложение У);

-товарная накладная ТОРГ-12;

-счет-фактура;

-акт о приемке;

-акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке ТМЦ;

-приходный ордер (в случае приобретения материалов в подотчет).

-договор купли-продажи (приложение Ф).

Основным документом для оформления операции по поступлению ТМЦ является товарная накладная Ф77-034К, счет-фактура считается дополнительным учетно-контрольным документом и предоставляется поставщиком покупателю. Она дает право на возмещение сумм НДС в порядке, установленном законом.

Для оформления права отдельного должностного лица выступать в качестве доверенного лица от объединения применяется доверенность. Доверенности выдаются и регистрируются в МБ в книге учета выданных доверенностей (приложение Х). Они должны быть подписаны руководителем объединения, главным бухгалтером, иметь оттиск печати предприятия и реквизиты паспорта получателя.

В начале каждого года список работников, на которых возлагаются обязанности по получению товара, обновляется. Оформляется служебная записка на имя главного бухгалтера для включения работника в список лиц, уполномоченных предприятием получать товар.

В тех случаях, когда выявляются количественные и качественные расхождения с данными сопроводительного документа поставщика, применяется Акт об установленном расхождении по количеству и качеству.

Акты составляются в двух экземплярах комиссией с обязательным участием МОЛ и представителя поставщика.                                                                                                                                                       

На первое число каждого месяца, после того как все первичные документы введены, бухгалтер-оператор МБ ГБ формирует ведомости по приходу ТМЦ в объединение в табличной форме по программе 1С:

- Ведомость прихода материалов за текущий месяц РС2101

- Сводная ведомость прихода по складам и балансовым счетам РС2102

- Сводная ведомость прихода по балансовым счетам РС2103

- Ведомость прихода по поставщикам в разрезе контрагентов РС2104

- Журнал № 6 (оборотная ведомость по поставщикам) РС2105

Распределение ТЗР. Оценка ТМЦ.

ТМЦ принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.

Фактической себестоимостью материалов, приобретенных за оплату, признается сумма фактических затрат объединения на приобретение, за исключением НДС.

Фактическая себестоимость материалов, приобретенных за оплату, включает:

-стоимость материалов по договорным ценам;

-транспортно-заготовительные расходы;

-расходы по доведению материалов до состояния, пригодного к использованию.

Стоимость материалов по договорным ценам представляет собой сумму оплаты, установленную соглашением сторон в договоре непосредственно за материалы. 

Транспортно-заготовительные расходы принимаются к учету путем отнесения их на отдельный счет 15 “Заготовление и приобретение материалов”.                                                         

Расходы по доведению материалов до состояния, пригодного к использованию относятся на 15 счет “Заготовление и приобретение материалов”.

 

Сумма счета “ Заготовление и приобретение материалов ” (транспортно-заготовительные расходы) за предыдущий период ежемесячно списывается пропорционально стоимости поступивших в течение отчетного периода материалов.

Бухгалтер-оператор формирует ведомость распределения ТЗР по складам РС2040 и балансовым счетам.

Оценка ТМЦ при списании применяется по средней себестоимости в соответствии с учетной политикой объединения.

 

 

Схема учета материалов в цехах механо-заготовительного и литейного производства

 

 

 Кладовщики

цеха Маска

 

9.4.2 Выписывает раскройный лист получает материалы

Мастер

рабочий

 

9.4.3 Выдает материалы в подотчет мастера

Кладовщик

Склада Маска

Мастер

	9.4.5 Получение заготовок. Выдача на производственные участки

 

Кладовщик

Проска

 

 

ё

                                    

да

                                                                                                                  

	9.4.6 Выписывается накладная на изготовленную деталь

Инженер

по подготовке

производства

­

	Кладовщик склада, Инженер по подготовке производства, Нач. ПДБ.
			9.4.7 Составление отчета

 

 

9.4.8 Материальное бюро ГБ

   Бухгалтер-оператор МБ

 

 

Описание схемы учета материалов в цехах механо-заготовительного и литейного производства.

Для обеспечения контроля за использованием материалов в производстве, должен быть обеспечен повседневный контроль за соблюдением расходных нормативов.

В цехах механозаготовительного производства должен быть обеспечен партионный учет расхода (раскроя) материала. Партионный учет расхода (раскроя) материала, состоит в том что на каждую партию деталей выписывается маршрутно-сопроводительная карта Ф90-051К и раскройный лист (приложение 2). Дата и номер раскройного листа должны совпадать с номером маршрутно-сопроводительной карты. При этом осуществляется контроль за движением заготовок по всем операциям технологического процесса.

Кладовщик Маска с центрального склада объединения получает материалы на план производства на основании перечня материалов и комплектующих, подлежащих выдаче в производство, по лимитным картам и разносит в книгу учета материалов или в карточки складского учета (приложение 3,4,5) .

На заготовительном участке оформляется раскройный лист на заготовку по Ф77-093. Мастер участка на основании сменного задания выписывает раскройные листы на все заготовки на соответствующую смену. Рабочий по раскройному листу и маршрутно-сопроводительной карте (МСК) получает со склада цеха материалы.

Кладовщик цеха на основании раскройного листа и маршрутно-сопроводительной карты выдает материалы рабочему, ставит в них код материала, марку, размер, подпись о выдаче, дату. При этом оформляет накладную (приложение 6) о внутреннем перемещении материала в подотчет мастерского участка, т.о. материал переходит под полный контроль мастера и списывается с подотчета кладовщика в подотчет мастеру. Накладную кладовщик также разносит в книгу учета материалов.

Мастер заготовительного участка разносит накладную в книгу учета материалов (при-ложение 7,8) как приход на участок. Материал списывается с подотчета мастера заготовительного участка в подотчет ПРОСКа на основании до конца оформленного раскройного листа и МСК.

После того как рабочий выполнит сменное задание, выход деталей считается по количеству изготовленных заготовок. Причем количество годных и бракованных заготовок подтверждается ОТК и кладовой ПРОСК, принявшей эти заготовки на учет. По данным о количестве полученных заготовок и утвержденных норм расхода определяется фактический расход материала. Эта форма учета позволяет подсчитать отклонения от норм.

Мастер совместно с технологом цеха устанавливает причины отклонений и по чьей вине они произошли.

Администрация цеха должна принимать меры по устранению причин, вызывающих перерасход, а также создавать условия для экономного расходования материалов.

Раскройный лист вместе маршрутно-сопроводительной картой и деталями передается на склад ПРОСК. Мастера производственных участков получают в Проске заготовки на детали, учет ведется по комплектовочным книгам ф60-004.

На изготовленную деталь выписывается сдаточная накладная ф60-003, она является основным документом для списания материала с подотчета цеха, подтверждающим что деталь изготовлена. Раскройный лист и МСК являются дополнительными документами, подтверждающими из какого материала она изготовлена и сколько из запущенной партии деталей достигли последней технологической операции.

В цехе необходимо вести учет расхода материалов по кодам и группам материалов, по участкам и цеху в целом в книге учета материалов (приложение 9). Учет ведется на основании первичных документов по приходу (лимитных карт) и расходу (маршрутно-сопроводительных карт, раскройных листов, накладных на перемещение, накладных на готовые детали) материалов в цехе, в конце месяца выводится остаток материала по цеху.

-Кладовщик Маска составляет отчет о поступлении и выдаче материалов на участки цеха в произвольной форме (в виде перечня) и отдает его нач. ПДБ (инженер по подготовке производства 1 категории);

-Инженер по подготовке производства цеха совместно с мастером цеха, который представляет материально-ответственное лицо по участку, составляет отчет по участку

 

(приложение 10) за текущий месяц и отдает нач. ПДБ (инженеру по подготовке производства 1 категории);

- Нач.ПДБ (инженер по подготовке производства 1 категории) на основании отчета по Маску и отчетов Ф77-080 по участкам, разносит данные прихода и расхода материала в цех в книгу учета и составляет отчет Ф77-080 в материальную бухгалтерию, где указывает расход материалов с учетом отклонений, и объяснением причин их. При составлении отчета по материалам, производит сверку количества материалов раскройного листа с соответствующим поступлением материала в цех, количеством заготовок, показанных в раскройном листе, с оплатой по первой операции.

В отчет должны быть включены акты на несоответствие Ф58-001К и талоны сдачи технологического отхода Ф90-036 по текущему месяцу.

Это отчет считается фактическим расходом материала по цеху.

Нормативный расход материалов по цеху формируется на базе данных состава изделий и норм расхода материалов на деталь,

Нач.ПДБ (инженер по подготовке производства 1 категории) в начале составления отчета по программе номер 4 П70-02-2007 формирует и получает ведомость нормативного расхода по цеху.

Затем ведомость нормативного расхода сопоставляется с фактическим расходом материалов по цеху и выявляются отклонения. Эти отклонения и должны быть подтверждены первичными документами (раскройный лист, акт на несоответствие и т.д.).

Отчет цеха должен быть подписан начальником цеха, нач. ПДБ (инженер по подготовке производства 1 категории), исполнителем.

Бухгалтер материальной группы, на базе данных ПО по факту выполнения плана и по программе номер четыре П70-02-2007 формирует свою ведомость расхода материалов, и сверяет с отчетом цеха.

Вносит изменения в ведомость расхода на основании отчета и первичных документов (раскройный лист, разрешение на отклонение ит.д.), объясняющих отклонения от нормативной базы. Получает оборотную ведомость по цеху и отдает для сверки с книгой учета материалов цеха.