Выписка из учетной политики ООО «Стройка»
Для целей бухгалтерского учета на 2009 г.
Учетная политика формируется главным бухгалтером, утверждается руководителем организации и применяется с 1 января года, следующего за годом ее утверждения
1. Оценка сырья и материалов, используемых в процессе производства. Согласно ПБУ 5/01 оценка сырья и материалов осуществляется по учетной стоимости с применением счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» Плана счетов бухгалтерского учета. 2. Методы списания сырья и материалов в производство. Определение фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, согласно ПБУ 5/01, осуществляется по средней себестоимости. 3. Оценка незавершенного производства. Незавершенное производство отражается по фактической производственной себестоимости. Метод оценки незавершенного производства в бухгалтерском учете и отчетности определен п.63 и 64 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» от 29.07.98 г. № 34н (в ред. Приказов Минфина РФ от 30.12.99 № 107н, от 24.03.2000 № 31н). 4. Учет основных средств на предприятии ведется на основе ПБУ 6/01. Активы, стоимостью не более 20000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. 5. Порядок начисления амортизации основных средств – линейный. 6. Порядок начисления амортизации нематериальных активов – линейный. 7. Метод учета доходов определяется по стоимости объекта строительства в целом (п.16 ПБУ 2/94). Порядок признания выручки от выполнения работ, оказания услуг и продажи продукции с длительным циклом изготовления - по завершении работ, услуг, производства в целом (ПБУ 9/99). 8. Общехозяйственные расходы списываются в конце месяца пропорционально основной заработной плате рабочих СМР. 9. Общепроизводственные расходы в конце месяца распределяются пропорционально отработанным машино-часам. 10. Выпущенная продукция учитывается по полной производственной себестоимости, т.е. в затраты включаются как прямые, так и косвенные затраты. 11. Оплата отпусков рабочих начисляется за счет созданного резерва на оплату отпусков с использованием счета 96 «Резервы предстоящих расходов». 12. Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитываются на счете 90 «Продажи». Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Таблица 1 - Остатки ООО «Стройка» на 01.01.08 г. (данные главной книги)
Сумма | ||||||||||||
дебет | кредит | |||||||||||
01 | Основные средства | 6 613 000 | ||||||||||
02 | Амортизация ОС | 1 415 000 | ||||||||||
04 | Нематериальные активы | 577000 | ||||||||||
05 | Амортизация НМА | 261 000 | ||||||||||
08 | Вложения во внеоборотные активы | 170 100 | ||||||||||
10 | Материалы | 812 600 | ||||||||||
16 | Отклонения в стоимости материальных ценностей | 70 300 | ||||||||||
19 | Налог на добавленную стоимость | 112 000 | ||||||||||
20 | Основное производство: | |||||||||||
-объект А | 374 000 | |||||||||||
-объект Б | 417 500 | |||||||||||
50 | Касса | 7 500 | ||||||||||
51 | Расчетный счет | 786 400 | ||||||||||
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 533 500 | ||||||||||
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 600 000 | ||||||||||
66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 2 400 000 | ||||||||||
68 | Расчеты по налогам и сборам | 78 000 | ||||||||||
69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 26 500 | ||||||||||
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 238 000 | ||||||||||
71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1 600 | ||||||||||
75 | Расчеты с учредителями/расчеты по вкладам в уставный капитал | 440 000 | ||||||||||
76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 120 000 | ||||||||||
80 | Уставный капитал | 5 002 000 | ||||||||||
84 | Нераспределенная прибыль | 640 000 | ||||||||||
96 | Резервы предстоящих расходов | 288 000 | ||||||||||
97 | Расходы будущих периодов | 20 000 | ||||||||||
Итого: | 11 00 2 000 | 11 00 2 000 |
Открываем счета бухгалтерского учета и делаем разноску по счетам:
Основные средства |
|
Амортизация | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
Сн= | 6 613 000 |
|
|
|
|
| Сн= | 1 415 000 | ||||||||
08) | 327 200 | 01/1) | 100 000 |
| 01/1) | 92 000 | 20А) | 18 000 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| 20Б) | 32 500 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| 25) | 120 100 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| 26) | 75 000 | ||||||||
Обд= | 327 200 | Обк= | 100 000 |
| Обд= | 92 000 | Обк= | 245 600 | ||||||||
Ск= | 6 840 200 |
|
|
|
|
| Ск= | 1 568 600 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Нематериальные активы |
|
Амортизация НМА | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
Сн= | 577 000 |
|
|
|
|
| Сн= | 261 000 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| 26) | 2 350 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Обд= | 0 | Обк= | 0 |
| Обд= | 0 | Обк= | 2 350 | ||||||||
Ск= | 577 000 |
|
|
|
|
| Ск= | 263 350 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Вложения во внеоборотные активы |
|
Материалы | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
Сн= | 170 100 |
|
|
| Сн= | 812 600 |
|
| ||||||||
60) | 310 000 | 01) | 327 200 |
| 91) | 11 000 | 20А) | 270 000 | ||||||||
60) | 17 200 |
|
|
| 15) | 365 000 |
|
| ||||||||
Обд= | 327 200 | Обк= | 327 200 |
| Обд= | 376 000 | Обк= | 270 000 | ||||||||
Ск= | 170 100 |
|
|
| Ск= | 918 600 |
|
| ||||||||
| ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
|
НДС | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
Сн= | 70 300 |
|
|
| Сн= | 112 000 |
|
| ||||||||
15) | 20 000 | 20А) | 20 790 |
| 60) | 55 800 | 68) | 55 800 | ||||||||
|
|
|
|
| 60) | 50 040 | 68) | 64 800 | ||||||||
|
|
|
|
| 60) | 16 020 |
|
| ||||||||
|
|
|
|
| 60) | 64 800 |
|
| ||||||||
Обд= | 20 000 | Обк= | 20 790 |
| Обд= | 186 660 | Обк= | 120 600 | ||||||||
Ск= | 69 510 |
|
|
| Ск= | 178 060 |
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Основное производство (объект А) |
|
Основное производство (объект Б) | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
Сн= | 374 000 |
|
|
| Сн= | 417 500 |
|
| ||||||||
02) | 18 000 | 90) | 278 000 |
| 02) | 32 500 | 90) | 89 000 | ||||||||
70) | 315 000 | 90) | 1 338 857 |
| 96) | 25 500 | 90) | 975 663 | ||||||||
69) | 86 625 |
|
|
| 70) | 219 000 |
|
| ||||||||
60) | 278 000 |
|
|
| 69) | 60 225 |
|
| ||||||||
10) | 270 000 |
|
|
| 60) | 89 000 |
|
| ||||||||
16) | 20 790 |
|
|
| 25) | 113 927 |
|
| ||||||||
25) | 100 523 |
|
|
| 26) | 107 011 |
|
| ||||||||
26) | 153 919 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Обд= | 1 242 857 | Обк= | 1 616 857 |
| Обд= | 647 163 | Обк= | 1 064 663 | ||||||||
Ск= | 0 |
|
|
| Ск= | 0 |
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Касса |
|
Расчетный счет | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
Сн= | 7 500 |
|
|
| Сн= | 786 400 |
|
| ||||||||
51) | 238 000 | 70) | 208 000 |
| 75) | 40 000 | 50) | 238 000 | ||||||||
|
| 71) | 3 300 |
| 50) | 30 000 | 60) | 1 531 500 | ||||||||
|
| 51) | 30 000 |
| 62) | 2 100 000 | 68) | 64 500 | ||||||||
|
|
|
|
| 62) | 1 700 000 | 69) | 26 500 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| 66) | 120 000 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| 76) | 100 000 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| 68 | 121 201 | ||||||||
Обд= | 238 000 | Обк= | 241 300 |
| Обд= | 3 870 000 | Обк= | 2 201 701 | ||||||||
Ск= | 4 200 |
|
|
| Ск= | 2 454 699 |
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
|
| Сн= | 533 500 |
| Сн= | 600 000 |
|
| ||||||||
51) | 1 531 500 | 08) | 310 000 |
| 90) | 2 100 000 | 51) | 2 100 000 | ||||||||
|
| 19) | 55 800 |
| 90) | 1 700 000 | 51) | 1 700 000 | ||||||||
|
| 08) | 17 200 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
| 20А) | 278 000 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
| 19) | 50 040 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
| 20Б) | 89 000 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
| 19) | 16 020 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
| 15) | 360 000 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
| 19) | 64 800 |
|
|
|
|
| ||||||||
Обд= | 1 531 500 | Обк= | 1 240 860 |
| Обд= | 3 800 000 | Обк= | 3 800 000 | ||||||||
|
| Ск= | 242 860 |
| Ск= | 600 000 |
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
|
Расчеты по налогам и сборам | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
|
| Сн= | 2 400 000 |
|
|
| Сн= | 78 000 | ||||||||
51) | 120 000 |
|
|
| 51) | 64 500 | 70) | 98 000 | ||||||||
|
|
|
|
| 19) | 55 800 | 90) | 320 339 | ||||||||
|
|
|
|
| 19) | 64 800 | 90) | 259 322 | ||||||||
|
|
|
|
| 51) | 121 201 | 99) | 128 357 | ||||||||
Обд= | 120 000 | Обк= | 0 |
| Обд= | 306 301 | Обк= | 806 018 | ||||||||
|
| Ск= | 2 280 000 |
|
|
| Ск= | 577 717 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Расчеты по социальному страхованию |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
|
| Сн= | 26 500 |
|
|
| Сн= | 238 000 | ||||||||
51) | 26 500 | 20А) | 86 625 |
| 50) | 208 000 | 91) | 7 000 | ||||||||
70) | 7 900 | 20Б) | 60 225 |
| 76) | 30 000 | 20А) | 315 000 | ||||||||
|
| 25) | 20 350 |
| 68) | 98 000 | 20Б) | 219 000 | ||||||||
|
| 26) | 35 200 |
|
|
| 25) | 74 000 | ||||||||
|
| 96) | 5 500 |
|
|
| 26) | 128 000 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| 69) | 7 900 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
| 96) | 20 000 | ||||||||
Обд= | 34 400 | Обк= | 207 900 |
| Обд= | 336 000 | Обк= | 770 900 | ||||||||
|
| Ск= | 200 000 |
|
|
| Ск= | 672 900 | ||||||||
| ||||||||||||||||
Расчеты с подотчетными лицами |
|
Расчеты с учредителями / расчеты по вкладам в уставной капитал | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
Сн= | 1 600 |
|
|
| Сн= | 440 000 |
|
| ||||||||
50) | 3 300 | 26) | 3 000 |
|
|
| 51) | 40 000 | ||||||||
Обд= | 3 300 | Обк= | 3 000 |
| Обд= | 0 | Обк= | 40 000 | ||||||||
Ск= | 1 900 |
|
|
| Ск= | 400 000 |
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
Уставной капитал | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
|
| Сн= | 120 000 |
|
|
| Сн= | 5 002 000 | ||||||||
51) | 100 000 | 70) | 30 000 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
| 26) | 17 380 |
|
|
|
|
| ||||||||
|
| 15) | 25 000 |
|
|
|
|
| ||||||||
Обд= | 100 000 | Обк= | 72 380 |
| Обд= | 0 | Обк= | 0 | ||||||||
|
| Ск= | 92 380 |
|
|
| Ск= | 5 002 000 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Нераспределенная прибыль |
|
Резервы предстоящих расходов | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
|
| Сн= | 640 000 |
|
|
| Сн= | 288 000 | ||||||||
|
| 99) | 406 462 |
| 70) | 20 000 | 20Б) | 25 500 | ||||||||
|
|
|
|
| 69) | 5 500 |
|
| ||||||||
Обд= | 0 | Обк= | 406 462 |
| Обд= | 25 500 | Обк= | 25 500 | ||||||||
|
| Ск= | 1 046 462 |
|
|
| Ск= | 288 000 | ||||||||
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
| |||||||||||
д |
|
| к |
|
|
|
|
| ||||||||
Сн= | 20 000 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Обд= | 0 | Обк= | 0 |
|
|
|
|
| ||||||||
Ск= | 20 000 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Общехозяйственные расходы |
|
Общепроизводственные расходы | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
|
| Сн=0 |
|
| Сн=0 |
|
|
| ||||||||
71) | 3 000 | 20А) | 153 919 |
| 02) | 120 100 | 20А) | 100 523 | ||||||||
76) | 17 380 | 20Б) | 107 011 |
| 70) | 74 000 | 20Б) | 113 927 | ||||||||
02) | 75 000 |
|
|
| 69) | 20 350 |
|
| ||||||||
05) | 2 350 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
70) | 128 000 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
69) | 35 200 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Обд= | 260 930 | Обк= | 260 930 |
| Обд= | 214 450 | Обк= | 214 450 | ||||||||
|
| Ск=0 |
|
| Ск=0 |
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
Основные средства (выбытие) |
|
Прочие доходы и расходы | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
Сн=0 |
|
|
|
|
| - |
| - | ||||||||
01) | 100 000 | 02) | 92 000 |
| 01/1) | 8 000 | 10) | 11 000 | ||||||||
|
| 91) | 8 000 |
| 70) | 7 000 | 99) | 4 000 | ||||||||
Обд= | 100 000 | Обк= | 100 000 |
| Обд= | 15 000 | Обк= | 15 000 | ||||||||
Ск= | 0 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
| ||||||||||||||||
Прибыли и убытки |
|
Продажи | ||||||||||||||
д |
|
| к |
| д |
|
| к | ||||||||
|
| Сн=0 |
|
| Сн=0 |
|
|
| ||||||||
91) | 4 000 | 90) | 162 804 |
| 20А) | 278 000 | 62) | 2 100 000 | ||||||||
68) | 128 357 | 90) | 376 015 |
| 20Б) | 89 000 | 62) | 1 700 000 | ||||||||
84) | 406 462 |
|
|
| 20А) | 1 334 248 |
|
| ||||||||
|
|
|
|
| 20Б) | 980 272 |
|
| ||||||||
|
|
|
|
| 68) | 320 339 |
Популярное: Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (210)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |