Правила ведения кассовых операций на предприятии.

Дневник-отчет

о прохождении производственной практики

по дисциплине «Бухгалтерский учет»

для специальности 080110 «Экономика, бух. учет»

 

 

Время прохождения практики: 10.11.07-7.12.07

 

Выполнила: студентка

Очного отделения гр.22 БК

Крупнова Екатерина.

Проверила: Канюшева М.Д.

Оценка: «___»

«___» __________2007г.

Подпись:__________

Р.п. Сурское

Г.

 

Ознакомление с предприятием.

Наименование учреждения.

Муниципальное унитарное предприятие «Сурсккомхоз».

II . Юридический адрес:

432240, Ульяновская область, р.п. Сурское, улица октябрьская, дом 3а

ИНН 73190054370

КПП 731901001

Предприятие имеет лицевой счет в ЗАО «Сурсккомбанк» в р.п. Сурское.

Расчетный счет 40602810000000000060 «Для проведения всех видов операций по хозяйственной деятельности предприятия»  

III . Цели предмет деятельности предприятия:

Оказание услуг по коммунальному и бытовому водотеплоснабжению населения и юридических лиц.

IV . Учредители: комитет по управлению имуществом Сурского района.

V . Сведения об уставе: Устав утвержден Председателем Комитета по управлению имуществом Сурского района 11.08.01г. распоряжение № 16-р, Устав зарегистрирован Администрацией Сурского района Ульяновской области 17.08.01г. № 170060310.

VI. Наличие лицензии:

1) Лицензия Д379760 № 60012631 от 03.09.03г. разрешается осуществление деятельности по эксплуатации тепловых сетей.

2) Лицензия № 58-ЭВ-000923 (КС) от 19.04.04г. по эксплуатации взрывоохранных производственных объектов.

VII . Руководящий состав и служебные телефоны:

· Директор предприятия – Трузин Николай Николаевич, 8(242)2-18-16                          

                                                                                Факс: 2-18-16

· Главный инженер – Аникин Петр Геннадьевич

· Главный бухгалтер – Чернейкина Нина Петровна.

VIII . Правовые аспекты: (См.устав п. II п.п. 2.3 п. IV п.п. 4.1 и 4.2)

IX . Материальная база: (см устав п. III п.п. 3.1; 3.7; 3.8)

X . Должностные обязанности работников бухгалтерии: (см. приложение)

XI . Первичная учетная документация: мы изучили первичную учетную документацию бухгалтерии нашего предприятия – это приходные (в них отражается поступление денежных средств в кассу) и расходные (в них отражается расход денежных средств из кассы) кассовые ордера, выписки из банка, платежные поручения, справки, табеля учета использования рабочего времени.

XII Форма учета: мемориально-ордерная.

XIII . График сдачи первичной учетной документации:

Сдача первичных документов производится до 1 числа каждого месяца.

XIV .   График поступления: в течение месяца.

 

 

Учет денежных средств, расчетов и кредитов банка.

 

Правила ведения кассовых операций на предприятии.

Правила ведения кассовых операций определёны приказом ЦБРФ от 4.10.1993 года №180. В соответствии с этим документом все организации должны хранить свободные денежные средства в учреждении банка, а для осуществления расчёта с наличными деньгами каждая организация должна иметь кассу. Ведение кассовых операций возложено на кассира. В МУП «Сурсккомхоз» материально-ответсвенным лицом является кассиром Сазанова Елена Ивановна. По приказу руководителя – Трузина Николая  Николаевича и главного бухгалтера Чернейкиной Нины Петровны. Кассир выполняет операции по движению денежной наличности, в случае небрежности, халатности кассира будет причинен ущерб организации, он будет обязан его возместить. Кассиру запрещено передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. В случае внезапного прекращения работы кассира, все ценности передаются другому лицу по акту в присутствии руководителя и главного бухгалтера.

На предприятии созданы необходимые условия для сохранности ценностей в кассе. Помещение изолированно, а двери (в момент совершении операции) закрывается с внутренней стороны. Посторонние лица в кассу не допускаются.

Все ценности хранятся в специальных шкафах-сейфах. По окончании рабочего дня кассир опечатывает шкаф с помощью листа бумаги, на котором поставлена печать и указана дата. В кассе ни в коем случае не разрешается хранить ценности, не принадлежащие данной организации. Размер сумм наличных денег в кассе ограничен лимитом.

Лимит кассы МУП «Сурсккомхоз» составляет – 10000 рублей, исходя из выручки оборота денежных средств.

  При сдаче выручки ежедневно лимит остатка равен сумме необходимой организации для обеспечения нормальной работы в течение всего дня. Лимит кассы устанавливается на год, но по просьбе руководителя организации может быть пересмотрен в течение года.

За не соблюдение порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита вводится штраф в трехкратном размере, выявленной сверх лимитной кассовой наличности.

Кассовые операции оформляются типовыми внешневедомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Государственным комитетом статистики РФ. Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам подписанные главным бухгалтером. При этом подписана квитанция, тем, кто сдал деньги в кассу. Поступление наличных денег в кассу оформляют приходным кассовым ордером, а расход – расходным кассовым ордером.

Зарплату, выдают из кассы по платежным и расчетно-платежным ведомостям.

Бухгалтер производит проверку сделанных кассиром в платежных ведомостях подсчет выданных и депонированных под ним сумм и выписывает один расходный ордер на общую выплаченную сумму. Депонированные суммы сдают в банк и на сданные суммы составляют один расходный кассовый ордер. При завершении операций кассир обязан подписать приходные и расходные ордера вместе с приложенными к ним документами. Ставится штамп и подпись. Приход «получено», расход «оплачено», с указанием даты. Документу присваивается порядковый номер.

Кассовая книга в МУП «Сурсккомхоз» ведется кассиром. Данная организация имеет лишь одну кассовую книгу. Листы нумеруются и опечатываются листом бумаги с печатью. На последней странице делается надпись: «В кассовой книге пронумеровано столько то страниц», проставляется подпись руководителя и главного бухгалтера организации. Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах. Подчистки недопустимы. Кассовая книга ведется ежедневно.

Ревизия кассы.

Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и наличие денежных средств в кассе организации. При инвентаризации проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности. Результаты инвентаризации оформляются актом. На оборотной стороне акта материально-ответственное лицо пишет объяснение излишков или недостатков. Руководитель организации по результатам ревизии принимает решение об их списании. Выявленные излишки наличных денег приходуются последующем перечислением их в доход организации следующей бухгалтерской проводкой:             

  Дт «Касса»

 Кт «Прочие доходы и расходы».

В случае выявленных недостач суммы подлежат взысканию с кассира и оформляются следующей бухгалтерской записью: