Вспомогательных рабочих

В проекте принимается, что вспомогательные рабочие – рабочие-повременщики. Для организации оплаты труда используется повременно-премиальная система оплаты труда.

Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих включает:

1) тарифный фонд оплаты труда;

2) премии – 15% от тарифного фонда;

3) доплаты до часового фонда – 5% от тарифного фонда;

4) доплаты до дневного фонда – 1% от часового фонда;

5) доплаты до годового фонда – 10% от дневного фонда.

Тарифный фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:

ФОТт=Тст.п* Чв *Фг*, где

Тст.час – средняя часовая тарифная ставка рабочих-повременщиков        (принимается 45 рублей за час);

Фг – годовой фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего (в часах) – 1732 часа;

Чв – численность вспомогательных рабочих (человек) – 60 человек.

Часовой фонд оплаты труда включает тарифный фонд оплаты труда, премии, доплаты до часового фонда.

Расчет представлен в таблице №6.

Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

Таблица.6

Кате-гория рабо-чих	Численность рабочих	Средний тарифный разряд	Часовая тарифная ставка (руб.)	Годовой фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего (часов)	Тарифный фонд оплаты труда (тыс.руб.)		Премии (тыс.руб.)	Доплаты до часового фонда (тыс.руб.)	Часовой фонд оплаты труда (тыс.руб.)	Доплаты до дневного фонда (тыс.руб.)	Дневной фонд оплаты труда (тыс.руб.)	Доплаты до годового фонда (тыс.руб.)	Годовой фонд оплаты труда (тыс.руб.)
Вспомогательные рабочие	60	4	45	1732	4676,4	701,46		233,82	935,28	9,35	944,63	94,46	1039,1

 

Планирование фонда оплаты труда

Руководителей, специалистов и служащих

Планирование фонда оплаты труда осуществляется исходя из количества персонала соответствующих категорий и должностных окладов, установленных на планируемый год в штатном расписании.

 Расчет представлен в таблице №7.

 

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих

                   Таблица.7

Наименование должности	Численность (человек)	Месячный оклад (руб.)	Годовой фонд оплаты труда (тыс.руб.)
Директор Начальник технического отдела Технолог Главный бухгалтер Бухгалтер Ведущий бухгалтер Кассир Начальник отдела снабжения Специалист по снабжению Начальник отдела маркетинга Маркетолог Специалист по сбыту Начальник цеха Мастер Начальник отдела кадров Специалист по кадрам Секретарь	1   1 3 1 3 2 1   1   3                   1         1 4 3 3   1 2 1	15000   13000 10000 13000 8000 10000 6000   10000   8000   10000 7000 9000 10000 8000   8000 6000 5000	180   156 360 156 288 240 72   120   288   120 84 432 360 288   96 144 60
Итого	32	---	3444

 

Всего фонд оплаты труда на предприятии на планируемый год составит:

фонд оплаты труда основных производственных рабочих –21386,75тыс. руб.

фонд оплаты труда вспомогательных рабочих –1039,096тыс. руб.

фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих –3444тыс. руб.

Итого: 25869,846тыс. руб.

Планирование затрат на сырье и материалы

Потребность в сырье и материалах на годовую производственную программу рассчитывается исходя из норм расхода сырья и материалов на единицу продукции.

 Затраты на сырье и материалы рассчитываются исходя из годовой потребности в сырье и материалах и планируемых цен на сырье и материалы.

Расчет представлен в таблице №8.

Затраты на сырье и материалы.                                                                                                            Таблица.8

Наимено-вание	Единица измерения	Норма расхода на единицу продукции	Потребность на годовую программу	Цена в рублях	Стоимость сырья и материалов (тыс. руб.)
ДСТП П/м хвойных пород П/м твердых лесных пород Шпон твердых листов	м2   м2    м2   м2	3,9   0,0063   0,0142   10,9	780000   1260   2840   2180000	30   300   150   500	23400   378   426   1090000
Итого	---	---	---	---	1114204

 

Планирование себестоимости продукции

Планирование себестоимости продукции осуществляется методом калькулирования.

Расчет представлен в табл.9

Планируемая себестоимость продукции

Таблица.9

№	Статьи затрат	На годовой выпуск (тыс. руб.)	На единицу продукции (руб.)
1 2 3   4   5   6     7   8   9 10     11	Сырье Возвратные отходы Сырье за минусом возвратных отходов Основные и вспомогатель-ные материалы Основная заработная плата производственных рабочих Дополнительная заработная плата производственных рабочих Отчисления на социальные нужды Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Цеховые расходы Общепроизводственные расходы Производственная себестоимость   Коммерческие расходы Полная себестоимость	1114204 11142,04   1103062   441224,8   15400     5986,75   5710,2622   10780 7700   9240   1599103,7   1599,1037 1600702,8	5571,02 55,7102   55158,31   2206,124   77     29,9337   28,5513   53,9 38,5   46,2   7995,5185   7,9955185 8003,514

 

Возвратные отходы в курсовой работе принимаются за 1% от затрат на сырье.

Затраты на основные и вспомогательные материалы в курсовой работе принимаются условно 40% от сырья за минусом возвратных отходов.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включает в себя: Амортизацию оборудования и все расходы, связанные с текущем ремонтом оборудования, техническим обслуживанием оборудования, содержанием персонала соответствующих профессий и служб и тд.

При планировании разрабатывают смету расходов по данной статье в целом по всему предприятию.

Общую сумму расходов распределяют между видами продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих или объема выпущенной продукции или иными методами.

 В курсовой работе расходы принимаются 70% от стоимости заработанной платы производственных рабочих.

Цеховые расходы включают в себя амортизацию цеховых зданий и сооружений, амортизацию других основных фондов, исключая оборудование; расходы на оплату труда руководителей, специалистов, служащих цехов с отчислениями на социальные нужды, расходы на освещение, отопление цехов и т.д. 

При планировании расходов разрабатывают смету цеховых расходов в целом по всему предприятию. Данные расходы распределяются по видам продукции.

В курсовой работе цеховые расходы принимаются в размере 50% от основной заработной платы производственных рабочих.

Общепроизводственные расходы включают амортизацию основных фондов общепроизводственного назначения, заработную плату с отчислениями персонала управления предприятием, оплату коммунальных услуг, командировочные расходы и т.д. Для определения затрат составляется смета в целом по всему предприятию. Общая сумма расходов распределяется по видам продукции.

В курсовой работе общепроизводственные расходы принимаются в размере 60% от основной заработной платы производственных рабочих.

    Производственная себестоимость – это затраты на производство продукции.

    Коммерческие расходы включают все расходы, связанные с реализацией продукции. В курсовой работе коммерческие расходы принимаются условно в размере 0,1% от производственной себестоимости.

Полная себестоимость – затраты на производство и реализацию продукции.

Она равна =производственная себестоимость + коммерческие расходы.

Раздел 4. Планирование основных экономических показателей

Планирование цены единицы продукции

Планирование цены осуществляется затратным методом. Цена включает полную себестоимость единицы продукции и планируемую прибыль на единицу продукции и представляет собой оптовую цену предприятия.

 Цена рассчитывается по формуле:

Ц=С+П, где

С – себестоимость единицы продукции в рублях;

П – планируемая прибыль на единицу продукции (руб) – в проекте устанавливается, что прибыль, обеспечивающая расширенное воспроизводство составляет 25% от полной себестоимости единицы продукции.

Ц=8003,51+2000,88=10004,39 руб.

Объем выпуска продукции в стоимостном выражении за год:

V_Q =2000878тыс. руб.

Объем реализации в стоимостном выражении за год:

Vр = 1963111,4тыс. руб.

 

Планирование полной себестоимости реализованной продукции

Полная себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле:

Ср=с*Р (тыч.руб), где

Ср – полная себестоимость реализованной продукции (тыс. руб.);

с - полная себестоимость единицы продукции (руб.)

Р – объем реализации продукции в натуральных измерителях на планируемый

    год (шт);

Ср= 8003,51*196225/1000=1570488,,75тыс. руб.

 

Планирование затрат на 1 руб. реализации продукции

Затраты на рубль реализации продукции:

S = Cp / Vp , где

S - затраты на рубль реализации продукции (руб.)

Ср – полная себестоимость реализованной продукции (тыс. руб.);

Vp – объем реализации продукции на планируемый год (тыс. руб.)

S = 1570488,75/1963111,4=0,8руб.

 

Планирование прибыли от реализации продукции

Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

Пр= V р-Ср, где

Пр – прибыль от реализации продукции (тыс. руб.);

Vр – объем реализованной продукции (тыс. руб.);

Ср – полная себестоимость реализованной продукции.

Пр = 1963111,4-1570488.ю75=392622,65тыс. руб.

 

Планирование чистой прибыли

Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после налогообложения.

Чистая прибыль рассчитывается по формуле:

Пч = Пр - Нп, где

Пч -чистая прибыль (тыс. руб.)

Пр – прибыль от реализации продукции(тыс. руб.)

Нп – налог на прибыль(тыс. руб.)

Ставка налога на прибыль – 24%.

Нп = 392622,65*0,24 = 94229,436тыс. руб.

Пч = 392622,65-94229,436= 298393,214тыс. руб.

 

Планирование рентабельность продукции

Рентабельность продукции характеризуется двумя показателями:

1. Рентабельность издержек

2. Рентабельность продаж

 Рентабельность издержек рассчитывается по формуле :

R 1= (Пр/Ср)*100, где

R1 -рентабельность издержек (%)

Пр - прибыль от реализации (тыс. руб.)

Ср – полная себестоимость реализованной продукции (тыс. руб.)

R1 = (392622,65/1570488,75) * 100 = 25%

Рентабельность продаж (тыс. руб.) :

R 2 = (Пр/ V р)*100, где

R2 - рентабельность продаж (%)

Пр - прибыль от реализации (тыс. руб.)

Vр – объем реализованной продукции (тыс. руб.)

R2 = (392622,65/1963111,4) * 100 = 20%

 

Планирование среднегодовой заработной платы

Среднегодовая заработная плата рассчитывается по формулам:

1. Средняя годовая заработная плата одного работающего

Средняя годовая заработная плата одного работающего рассчитывается по формуле:

З1=ФОТг/Чп, где

З1 – средняя годовая заработная плата одного работающего (тыс.руб);

ФОТг – годовой фонд оплаты труда персонала предприятия (в тыс. руб.);

Чп – численность работающих (персонала предприятия ) (человек)

З1=(21386,75+1039,1+3444)/242=106,9-руб.

2. Средняя годовая заработная плата одного рабочего

Средняя годовая заработная плата одного рабочего рассчитывается по формуле:

З2=ФОТр/Чр, где

З2 – средняя годовая заработная плата одного рабочего (тыс.руб);

ФОТр – фонд оплаты труда рабочих (основных и вспомогательных) (тыс.руб.);

Чр – численность рабочих (основных и вспомогательных)(чел.)

З2=(21386,75+1039,1)/210 = 106,79руб.

 

Планирование срока окупаемости единовременных затрат на внедрение проекта

Срок окупаемости показывает за сколько лет окупятся единовременные затраты (капитальные вложения) за счет получаемой прибыли.

Срок окупаемости рассчитывается по формуле:

1. Ток1 = К/Пр, где

К – единовременные затраты (капитальные вложения) на реализацию проекта (тыс. руб.);

Пр - прибыль от реализации продукции (тыс. руб.)

2. Ток2 =К/Пч, где

Пч – чистая прибыль (тыс. руб.)

Единовременные затраты (капитальные вложения) включают затраты на строительство и ввод в эксплуатацию зданий и сооружений, дорог и другой инфраструктуры, приобретение оборудования и ввод в эксплуатацию транспортных средств и т.д.

В курсовой работе принимается, что единовременные затраты включают затраты на приобретение, доставку и монтаж оборудования.

В курсовой работе принимается, что затраты на приобретение оборудования сотставят ½ тыс. руб. на единицу продукции:

½ * 200000 = 240000 руб.

 Затраты на доставку и монтаж оборудования составят 30% от стоимости оборудования:

240000 * 0,30 = 72000 руб.

Итого единовременные затраты:

К = 240000+72000 = 312000 руб.

Ток₁ = 312000/392622,65=0,8

Ток ₂=312000/298393,214= 1,05