Анализ влияния размера капитала на финансовую устойчивость ЗАО КБ «ПриватБанк»

Проблема обеспечения финансовой устойчивости любого коммерческого банка стала особенно актуальной в последние десятилетия. По данным исследованиям Международного валютного фонда (МВФ), в период с 1980 г., более двух третьих стран – членов МВФ столкнулись с серьезными экономическими трудностями, связанными с проблемами в банковском секторе. От серьезных банковских кризисов в свое время пострадали такие страны как Скандинавия, Латинская Америка, Юго-Западная Азия и другие. Это показывает на то, какое большое значение имеет адекватное определение финансовой устойчивости банков.

Сегодня, в условиях становления рыночной экономики, перед менеджерами банков стоит сложная задача: найти как можно более обширные методы определения финансовой устойчивости. С этой целью проводят рейтинговые оценки разных банков без проведения детального их анализа, определяют влияние рисков на конечные результаты деятельности банков, осуществляют расчеты ликвидности и сравнивают полученные результаты с нормами, установленными НБУ, определяют платежеспособность банков с помощью расчета определенных коэффициентов.

Капитал коммерческого банка тоже оказывает влияние на общую финансовую устойчивость банка. Поэтому менеджеры ЗАО КБ «Приватбанк» четко отслеживают малейшие изменения его значения.

Для определения влияния капитала КБ Приватбанка на его финансовую устойчивость, рассчитаем некоторые коэффициенты.

Для оценки способности банка наращивать собственный капитал необходимо проводить анализ показателя ROA (показатель прибыльности), который определяется так:

ROA=М_пр х Д_А                                                                        (2.4),

где М_ПР – маржа прибыли, которая рассчитывается как соотношение чистой прибыли к процентному доходу;

Да – доходность активов, которая рассчитывается как соотношение процентного дохода к сумме активов.

                                                            (2.5)

М_{ПР 2004}  =164842/581887 = 0,283;

М_{ПР 2005} =475655/916455 = 0,519.

                                                                      (2.6)

Д_А2004 =581887/14713569 = 0,040;

Д_А2005 = 916455/22058095 = 0,042.

Показатель ROA – прибыльности банка – свидетельствует об эффективности работы управляющих. Он рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднему размеру активов банка. Чем выше значение ROA, тем выше прибыльность банка. Однако, известно, чем выше прибыль, тем выше риск. В силу того, что банк привлекает деньги от широкой общественности, управляющие при ориентации на невысокий финансовый результат должны стремиться получать прибыль при оправданной мере риска. В Украине не определены критерии по оценке прибыльности банка, в данном случае для показателя ROA.

Это значит, что при проведении такой оценки целесообразно:

- анализировать изменение коэффициента в динамике;

- использовать метод сравнительной оценки;

- проводить факторный анализ ROA.

Уровень риска определяется с помощью определения показателя финансового левереджа, который определяется как соотношение активов банка к сумме акционерного капитала.

                                                        (2.7)

L₂₀₀₄ = 14713569/1465644 = 10,04;

L₂₀₀₅ = 22058095/2272344 = 9,71.

Чем выше соотношение Lf, тем выше риск, поскольку банку достаточно потерять 6-8% своих активов, и он может быть признан банкротом. Низкое значение Lf не означает низкий уровень риска. Если Lf ниже 20, то данное обстоятельство зачастую свидетельствует о незначительной доле на рынке у данного банка и соответственно приводит к более высокому уровню затрат банка, в частности, процентного характера по привлечению ресурсов.

Прибыльность капитала, % (ROE) – отношение чистой прибыли к капиталу банка, показывает объем прибыли на единицу капитала.

Рассчитывается по формуле:

                                           (2.8)

ROE₂₀₀₄ =164842/1465644 = 11.254%;

ROE₂₀₀₅ =475655/2272344 = 20.93%.

Полученные расчеты оформим в таблицу.

Таблица 2.4. – Показатели прибыльности ЗАО КБ «ПриватБанк»

Показатель ROE находится в постоянном поле зрения владельцев банка. В числителе формулы находится чистая прибыль после выплаты налогов, но до выплаты дивидендов. В знаменателе совокупный капитал банка. Этот показатель позволяет владельцу банка оценить эффективность работы управляющих, принявших на себя ответственность по управлению банком. Желание акционеров сосредоточить свое внимание на этом коэффициенте заключается в том, что в случае банкротства их очередь получать вложенные средства самая последняя. Это означает, что владельцы банка, как инвесторы, заинтересованы как можно раньше получить отдачу от вложенных ими средств и тем самым снизить возможные потери.

Желаемое для акционеров значение ROE основано на показателях рынка, соответственно его значение постоянно меняется. В настоящее время уровень этого показателя колеблется в пределах 6-8%. В основе его лежит ставка LIBOR плюс премия за риск, которую согласен заплатить инвестор. Для украинской практики этот показатель имеет исключительно расчетное значение и не основан на показателях рынка. Рынок банковских активов на Украине не развит, они не обращаются свободно на бирже.

ROE = ROA *Lf                                                                               (2.9)