Анализ структуры и динамики материальных затрат

                          Из таблицы видно, что наибольший удельный вес в составе запасов и затрат имеют запасы сырья и материалов – 96,09% на начало периода и 92,58 % на конец периода. За анализируемый период общая сумма материальных затрат увеличилась на 32,93 %. Наиболее сильный рост в анализируемом периоде произошел по статье «Расходы будущих периодов» - на 5520 т.р 

1) Коэффициент оборачиваемости мат. затрат = Выручка / среднегодовая стоимость материальных затрат

Комз (нач)=139818/(92727+123264)/2=1,294

Комз (кон)=128344/(92727+123264)/2=1,18

Т.е. в течении года, средства инвестированные в материальные затраты оборачиваются в среднем 1,294 раз на начало периода и 1,18 раз - на конец.

2) Период оборачиваемости материальных затрат=360/Комз

Т (нач)=360/1,294=278,2 (дней)

Т (кон)=360/1,18=305,08 (дней)

Т.е. средства, инвестированные в материальные затраты совершают один оборот в среднем за 278 дней и 305 дней

Анализ структуры и динамики дебиторской задолженности

По результатам анализа видно, что в целом дебиторская задолженность снизилась на 3,46 %. Однако, удельный вес дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов чрезвычайно высокий: 93,08 % на начало анализируемого периода и 83,96 % на конец периода.

Рассчитаем коэффициенты оборачиваемости и периода оборачиваемости для дебиторской задолженности:

1) Коэффициент оборачиваемости = Выручка/среднегодовая стоимость дебит. задолженности

Коб.д.з.(нач)=139818/91115=1,5 (об)

Коб.д.з (кон)=128344/91115=1,4 (об)

2) Период обращения=360/Коб.д.з.

Т (нач)=360/1,5=240 (дней)

Т (кон)=360/1,4=257,1 (дней)

Таким образом, уровень дебиторской задолженности в данной организации очень высокие, что затрудняют стабильную работу организации.

Анализ структуры и динамики источников собственных средств

По результатам анализа видно, что в источниках собственных средств наибольший удельный вес имеют резервный капитал. Удельный вес уставного и добавочного капитала незначительны, точнее размер уставного капитала не изменился вообще, а добавочный капитал снизился на 0,98 %. В целом, за отчетный период увеличение источников собственных средств произошло на 3,72 %.

Анализ структуры и динамики кредиторской задолженности

По данным таблицы видно, что кредиторская задолженность в целом снизилась на 27,17 %.Также снижение произошло по статье «Поставщики и подрядчики»- на 61,15 %, «Задолженность перед бюджетом»- на 15,2 %, «Прочая кредиторская задолженность» - 0,71 %. А возрасла по статьям «Задолженность перед персоналом» - на 10,21 % и « Задолженность по налогам и сборам» - на 45,49 %.

Анализ ликвидности организации

    Под ликвидностью организации понимается ее способность покрывать свои обязательства активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность организации означает ее платежеспособность.

       В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения активов денежную форму, активы подразделяются на следующие группы:

1. А1 – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

2. А2 – быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность менее 12 месяцев, прочие оборотные активы;

3.  А3 – медленно реализуемые активы: дебиторская задолженность более 12 месяцев, запасы и затраты;

4. А4 – труднореализуемые активы: внеоборотные активы.

Обязательства организации также группируются в четыре группы по степени срочности их оплаты:

1. П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы;

2.  П2 – краткосрочные пассивы: краткосрочные кредиты и займы;

3. П3 – долгосрочные пассивы: долгосрочные кредиты и займы;

4. П4 – постоянные пассивы – капитал и резервы (источники собственных средств).

Баланс ликвидности

Рассчитаем коэффициенты ликвидности для данного предприятия:

1) Коэффициент абсолютной ликвидности=А1/П1+П2

Кал (нач)=55468/(218864+159415)=0,14

Кал (кон)=304154/(218864+159415)= 0,80

Кал>0,2-0,5

Платежеспособность на начало периода ниже нормального значения, составляет 0,14. Значение на конец периода составляет 0,80, оно превышает нормативное значение.

Данный коэффициент показывает, что на начало периода организация могла оплатить 14 % своих краткосрочных обязательств за счет денежных средств и финансовых вложений, а на конец периода на 80%.

2) Коэффициент критической ликвидности=А1+А2/П1+П2

Ккл (нач)=(55468+949980)/(218864+159415)=2,65

Ккл (кон)=304154+872322/(218864+159415)=3,1

Ккл>1,5

Коэффициенты выше оптимального значения. Коэффициент на начало года показывает, что организация может погасить краткосрочные обязательства на 265 % за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг, а на конец периода на 310 %.

3) Коэффициент текущей ликвидности=А1+А2+А3/П1+П2

Ктл (нач)=2603661/378279=6,8

Ктл (кон)=2786703/378279=7,3

Ктл>2

Значения коэффициентов выше, чем нормативное значение, значит, платежеспособность на период средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств платежеспособность составляет 68 % и 73 %.