Полная себестоимость продукции на 2006 год

Наименование элементов затрат	Сумма затрат, тыс.руб
1. Сырье и основные материалы	138,443
2. Вода на технологические цели	17,94
3. Вспомогательные материалы	34,384
4. Топливо на технологические цели	53,641
5. Энергия на технологические цели	84,24
6. Коммунальные кслуги:	55,095
6.1 Отопление помещений	40,864
6.2 Освещение помещений	14,231
7. Горючее для автомобиля	191,88
Всего материальных затрат	575,786
1. Заработная плата производственного персонала	444
2. Заработная плата руководителей и др. категорий работников	348
3. Отчисления на социальные нужды	205,92
Всего затрат на оплату труда	997,92
1. Затраты на амортизацию ОФ	72,77
2. Арендная плата	4,869
3. Страховые взносы	3,091
4. Реклама	21,975
5. Канцтовары	10,0
6. Процент за кредит	78,92
7. Транспортный налог	0,77
Итого полная себестоимость продукции	1700,445

                                                                                                                                    

    Вода на технологические цели и прием сточных вод:

Зв = М × О × Р,

Зв =12×230×6,5=17940 руб.

где: Зв – затраты на воду, руб.;

М – количество месяцев;

О – объем потребления за месяц, куб. м, равен –230;

Р – расценка на 1 куб.м воды, руб., равна –6,5.

 

    Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 4470,1 руб. за природный газ в месяц.

4470,1*12=53641 руб.

 

    Затраты на энергию для технологических целей составят:

    Эст. = О × Т,

     Эст (месяц) =5400×1,3=7020 руб.

     Эст (год) = 7020*12 = 84240 руб.

 

    Где: Эст – стоимость потребляемой оборудованием электроэнергии;

    О – количество потребляемой оборудованием электроэнергии в месяц, равно 5400 кВт-час;

    Т – тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, руб., равна –1,3.

 

    Затраты на отопление производственного помещения составят:

    Зот = М × Ц × О,

     Зот = 6 × 235,5 × 28,92=40863,96

 

    Где: Зот – стоимость затрат на отопление, руб.;

М – отапливаемый период, месяцев, равен 6;

Ц – цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;

О – количество потребленной тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.

 

Затраты на освещение составят:

Зосв = О × Т,

Зосв = 10947 × 1,3= 14231,1

Где: О – количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.

 

Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб = Пд × Д × Нр × Ц,

Зб = 110*312*0,15*20,5 = 191,88 тыс.руб.

Где: Зб – затраты на бензин, руб.;

Пд – среднедневной пробег автомобиля, км, равен 110;

Д – количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр – норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц – цена 1 литра бензина, руб.

 

Отчисления на социальные нужды рассчитать в соответствии со ставкой ЕСН (см. Гл. НК РФ) ЕСН - 26%

(З.пл.пр.перс+З.пл.рук.)*26%

(444+348)*26%=205,92 тыс.руб.

ЕСН с заработной платы производственного персонала

444*0,26=115,44 тыс. руб.

ЕСН от заработной платы руководителей и др. категорий работников

348*0,26=90,48 тыс. руб.

 

Страховые взносы составят:

Остр = П × Сим / 100,

Остр = 0,5*618,2/100 = 3,091 тыс.руб.

 

Где: П – годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

Сим – стоимость застрахованного имущества.

 

Затраты на телевизионную рекламу составят:

Ртел = К × Р × О + К × Р × О × П,

Ртел = 69*50*5+69*50*5*0,1 = 18,97тыс.руб.

 

Где: Ртел – стоимость телерекламы, руб.;

К – количество слов в рекламе, равно 69;

Р – расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

О – общее количество запусков рекламы, равно 5;

П – процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).

 

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше время» составляет 3000руб.

 

      Зрек = Ртел + Ргазета

Зрек =18,97+3 = 21,975 тыс.руб.

    Сумму процентов за пользование кредитом рассчитайте, исходя их 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

 

    Пкр = Скр × Ст. реф.×1,1),

Где: Скр - сумма процентов за кредит, тыс. руб.;

Ст.реф. – ставка рефинансирования,%.

 

      Ст.реф. - 10,25%

10,25%*1,1 = 11,275%

11,275% = 78,92 тыс. руб.

    Транспортный налог рассчитать в соответствии с Гл.28НК РФ.

 Автомобиль Уаз-3303 (110л.с.)

(110*7)/1000=0,77

    Полная себестоимость продукции составляет 1700,445 тыс.руб.

    По статьям затрат таблицы 8 определить удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

 

К условно-постоянным затратам относятся такие затраты, которые не зависят от объема производства продукции предприятия. К ним относятся: коммунальные услуги, заработная плата руководителей, отчисления ЕСН от заработной платы руководителей, затраты на амортизацию ОФ, арендная плата, страховые взносы, реклама, канцтовары, процент за кредит и размер транспортного налога.

55,095 + 348 + 90,48 + 7,277 + 4,869 + 3,091 + 21,975 + 10 + 78,92 + 0,77= 620,47 тыс.руб.

Доля условно-постоянных расходов в структуре полной себестоимости продукции предприятия ООО «Планета» составляет:

620,47/1700,445*100 = 36,49%

Соответственно, доля переменных затрат составляет 63,51%.

 

    Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

 

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,

 

Где: Соб – оборотные средства, руб.;

Зтек – текущий запас сырья и материалов, руб.;

Зстр – страховой запас сырья и материалов, руб.;

Н – незавершенное производство, руб.;

Поб – прочие оборотные средства, руб.

 

Соб = 7,151+3,5755+23,909+8,659=43,294 тыс.руб.

 

Зтек = Д Х Т,

 

Где: Д – среднедневной расход материалов, руб.;

Т – время между двумя поставками, дней;

 

Зтек = 0,596*12 = 7,151 тыс.руб.

 

Д = Рм / п,

где: Рм – расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п – число дней выпуска, равно 290;

 

Д = 172,828/290=0,596 тыс.руб.

 

Т = Г/Дн,

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

 

Т = 1560 / 130,16 = 12

 

Дн = Ом /п,

Где: Ом – количество потребляемых в год сырья и материалов, кг

Дн – среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.

 

Дн = 37747/290 = 130,16 кг.

 

 

Зстр = 0,5 × Зтек;

Зстр = 0,5 * 7,151 = 3,5755 тыс.руб.

Н = Сср.дн. × Тц × Кгот,

Где: Н – норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. – среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц – длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот – коэффициент готовности.

Н = 5,86*6*0,68=23,909 тыс.руб

 

 

Сср.дн. = Спр/п,

Где: Спр – полная себестоимость выпуска продукции;

Сср.дн. = 1700,36/290=5,86тыс.руб

 

Кгот = (Уп +0,5 × Упер) /100,

 

Где: Уп – удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %; Упер - удельный вес переменных затрат, %;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Кгот=( 36,49+0,5*63,51)/100 = 0,68

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Поб = (7,151+3,5755+23,909)*0,25 = 8,659 тыс.руб.

Таким образом, стоимость оборотных средств предприятия ООО «Планета» составляет 43,294 тыс.руб.

 

Далее рассчитайте общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб,

Где: Спф – стоимость всех производственных фондов;

Сосн – стоимость основных производственных фондов;

Соб – стоимость оборотных фондов.

Спф = 618,2 + 43,294 = 661,494 тыс.руб.

Из полученного результата сделайте вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции.

Вывод:Взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции достаточно, так как взят кредит в размере 700 тыс.руб., а для организации производства требуется 661,494 тыс.руб., остаются свободные денежные средства.

 

Основные показатели предприятия по итогам года:

 

1) Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Двн.оп., - Рвн.оп.

 

где: Пвал – валовая прибыль предприятия;

Пр – прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Двн.оп. – доходы от внереализационных операций, руб.;

Рвн.оп. – расходы от внереализационных операций, руб.

 

1 год (2006 г.) Пвал = 1350,43-230=1120,43 тыс.руб.

   Двн.оп. = 1120,43*25% = 280,107 тыс.руб.

2 год (2007 г.) Пвал = 1120,43+280,107=1400,537  тыс.руб.

3 год (2008 г.) Пвал = 1400,537+(1400,537*25%) = 1750,671 тыс.руб.

 

Пр = Рп – Спр,

 

Где: Рп – стоимость реализованной продукции, руб.;

Спр – полная себестоимость реализованной продукции, руб.

 

Пр = 3051,79-1700,36=1350,43 тыс.руб