Расчет показателей ликвидности баланса

2019-12-29

144

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 3 45

Актив	Начало года	Конец года	Пассив	Начало года	Конец года
1.Наиболее ликвидные активы А1	196	891	1.Наиболее срочные обязательства П1	44 226	35 079
2.Быстро реализуемые активы А2	33 750	33 615	2.Краткосрочные пассивы П2	56 111	62 111
3.Медленно реализуемые активы А3	114 972 +12 764 + 8 710 + 428 = 136 874	109 946 + 12 991 + 9 475 + 167318 = 299 730	3.Долгосрочные пассивы П3	34 560	33 072
4.Трудно реализуемые активы А4	345 526	333 139	4.Постоянные или устойчивые пассивы П4	381 449	370 195

Для обобщенного анализа финансовой отчетности из совокупности показателей, целесообразно выбрать коэффициент текущей ликвидности (таблица 5) и долю собственных оборотных средств в общей сумме активов, что дает представление об обобщенной характеристики ликвидности организации. Собственный капитал является источником покрытия как внеоборотных активов, так и доли оборотных средств.

Величина собственных оборотных средств на предприятии является величиной положительной, что характеризует устойчивость предприятия.

Увеличение доли собственных оборотных средств в общей сумме оборотных активов можно рассматривать как положительную тенденцию.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности > 1 и его значение является оптимальным, что является благоприятным показателем для данного предприятия.

Коэффициент срочной ликвидности < 1, что является неблагоприятным признаком.

Маневренность собственных оборотных средств находится в пределах нормы 0 < 0,02 < 1 – это неплохо.

Коэффициент покрытия запасов > 1 (на конец года), что свидетельствует об устойчивости организации.

Таблица 5

Коэффициенты ликвидности и платежеспособности.

Показатели	Формулы	Начало года	Конец года
1.Величина собственных оборотных средств	(оборотные активы - краткосрочные обязательства)=(собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы)	170820 – 100337 = 70483	167318 – 97190 = 70128
2.Доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных активов	Собственные оборотные средства : оборотные активы	10128 : 170820 = 0,05	69950 : 167318 = 0,58
3.Коэффициент текущей (общей) ликвидности	Оборотные активы : краткосрочные обязательства	170820 : 100337 =1,70	167318 : 97190 =1,72
4.Коэффициент срочной ликвидности	(оборотные активы – запасы): краткосрочные обязательства	(170820 – 114972):100337=0,56	(167318-109946):97190=0,59
5.Уточненный коэффициент срочной ликвидности	(Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения): краткосрочные обязательства	(196+0): 100337=0,002	(891+0):97190=0,009
6.Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности)	Денежные средства: краткосрочные обязательства	196:100337= 0,002	891:97190=0,009
7.Маневренность собственных оборотных средств	Денежные средства : собственные оборотные средства	196:10128=0,02	891:69950 = 0,01
8.Доля собственных оборотных средств, в покрытии запасов	Собственные оборотные средства : запасы	10128 :114942=0,09	69950:109946=0,64
9.Коэффициент покрытия запасов	(Собственные оборотные средства + краткосрочные кредиты и займы + кредиторская задолженность по товарным операциям) : запасы	(10128 + 56111) : 114942 = 0,58	(69950 + 62111) : 109946 = 1,20

Коэффициент срочной ликвидности < 1, что является неблагоприятным признаком.

Маневренность собственных оборотных средств находится в пределах нормы 0 < 0,02 < 1 – это неплохо.

Коэффициент покрытия запасов > 1 (на конец года), что свидетельствует об устойчивости организации.

Определение характера финансовой устойчивости и общая оценка деловой активности

С помощью трехкомпонентного показателя определим тип финансовой ситуации. Можно выделить 4 типа финансовой ситуации:

1. Абсолютная устойчивость финансового состояния

S = {1;1;1}

2. Нормальная устойчивость финансового состояния

S = {0;1;1}

3. Неустойчивое финансовое состояние

S = {0;0;1}

4. Кризисное финансовое состояние

S = {0;0;0}

Таблица 6

Определение типа финансового состояния

Показатели	Начало года	Конец года
1.Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) = стр.210 + стр.220	114972 + 12764=127736	109946 + 12991= 122937
2.Наличие собственных оборотных средств (СОС) = стр.490 – стр.190	381449 – 345526=35923	370195 – 333139 = 37056
3.Функционирующий капитал (КФ) = стр.490 + стр.590 – стр.190	381449 +34560 – 345526= 70483	370195 +33072 – 333139 =70128
4.Общая величина источников (ВИ) = стр.490 + стр.590 + стр.610 – стр.190	381449+34560+56111 – 345526=126594	370195 +33072+62111 – 333139=132239
5.Излишек или недостаток собственных оборотных средств (Фс) = СОС - ЗЗ	35923 – 127736= - 91813	37056-122937= - 85881
6.Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Фт) = КФ – ЗЗ	70483 – 127736 = - 57253	70128 – 122937 = - 52809
7.Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (Фо) = ВИ – ЗЗ	126594 – 127736 = - 1142	132239 – 122937 = 9302
8.Трехкомпонентный показатель S = {S (Фс); S (Фт); S (Фо)}	S = {0;0;0}	S = {0;0;1}

Из таблицы 6 видно, что у предприятия на начало года кризисное финансовое состояние, а на конец года – неустойчивое.

Таблица 7

2019-12-29

144

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 3 45

Обсуждение в статье: Расчет показателей ликвидности баланса

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓