Инвентаризация финансовых вложений

При инвентаризации финансовых вложений проверяют фактические затраты в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.

При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливается:

правильность оформления ценных бумаг;

реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг;

сохранность ценных бумаг (путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета);

своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам.

При хранении ценных бумаг в организации их инвентаризация проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе.

Инвентаризация ценных бумаг проводится по отдельным эмитентам с указанием в акте названия, серии, номера, номинальной и фактической стоимости, сроков гашения и общей суммы.

Реквизиты каждой ценной бумаги сопоставляются с данными описей (реестров, книг), хранящихся в бухгалтерии организации.

Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в специальные организации (банк-депозитарий, т. е. специализированное хранилище ценных бумаг, и др.), заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации, с данными выписок этих специальных организаций.

Финансовые вложения в уставные капиталы других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены документами.

 

Заключение

В настоящее время в нашей стране всё большее развитие получает рынок ценных бумаг. Практически все субъекты экономических отношений, ведущие бухгалтерский учет непосредственно сталкиваются с учётом операций финансовых вложений.

В заключение необходимо отметить, что сегодня перед российским рынком ценных бумаг стоит ряд проблем, быстрое и эффективное решение которых послужит толчком к его дальнейшему развитию.

Это такие задачи, как:

- контроль за действиями участников рынка ценных бумаг в целях ограничения монополистической деятельности;

- компьютеризация фондового рынка и создание единого информационного пространства для повышения информированности субъектов рынка;

- защита интересов инвесторов и в частности необходимость совершенствования процедуры регистрации ценных бумаг и защиты их от подделки;

- установление четких мер ответственности государственных и коммерческих структур за нарушение процедуры выпуска и обращения ценных бумаг.

В данной работе были показаны основные проводки по основным операциям финансовых вложений, которые периодически приходится отражать на счетах бухгалтерского учёта как субъектам экономических отношений, специализирующихся на операциях с ценными бумагами, так и прочим предприятиям и организациям.

Основная проблема рынка ценных бумаг в нашей стране это нестабильная экономическая система, недоверие партнеров друг другу и желание получать оплату за товары и услуги по факту отгрузки с предоплатой. Мало руководителей, которые в настоящее время верят в надежность некоторых государственных и корпоративных ценных бумаг в нашей стране и в возможность нормально работать в данных экономических и политических условиях. Тем не менее, процессы, происходящие в нашей стране необратимы, и должны привести к новым политическим и экономическим условиям функционирования рынка ценных бумаг и всей финансовой системы в целом.

 

Практическая часть

Расчёт заработной платы работников предприятия (октябрь 2009 г .)

Ананьев А.А. (б/л с 19.10 по 26.10)

1) Фактически отработанное время за месяц (16 смен)

15000*16/22 = 10909,09 руб.

2) Премия (15 % от оклада)

10909,09*0,15 = 1636,36 руб

3) Уральский коэффициент (15 %)

(10909,09+1636,36)*0,15=1881,82 руб

4) Среднедневная з/пл для начисления больничного

15000,00*1,15*1,15*12/(12*29,4) = 674,74 руб

5) Больничный лист (8 дней)

За счёт средств работодателя: 674,74*2 = 1349,49 руб

За счёт ФСС: 674,74*6 = 4048,47 руб

Итого: 1349,48+4048,44=5397,96 руб

6) Сумма начисленной з/пл

10909,09+1636,36+1881,82+5397,96=19825,23 руб

7) Выплата аванса (35 %)

19825,23*0,35=6938,83 руб

8) НДФЛ (13 %)

19825,23*0,13=2577,00 руб

9) Сумма удержаний из з/пл

6938,83+2577,00=9515,83 руб

10) Сумма выдачи з/пл на руки

19825,23-9515,83=10309,4 руб

Вишневская Т.П.

1) Премия (15 % от оклада)

13200,00*0,15 = 1980,00 руб

2) Уральский коэффициент (15 %)

(13200,00+1980,00)*0,15=2277,00 руб

3) Сумма начисленной з/пл

13200,00+1980,00+2277,00=17457,00 руб

4) Выплата аванса (35 %)

17457,00*0,35=6109,95 руб

5) НДФЛ (13 %)

17457,00*0,13=2269,00 руб

6) Сумма удержаний из з/пл

6109,95+2269,00=8378,95 руб

11) Сумма выдачи з/пл на руки

17457,00-8378,95=9078,05 руб

Савельев П.Р.

1) Премия (15 % от оклада)

7800,00*0,15 =1170,00 руб

2) Уральский коэффициент (15 %)

(7800,00+1170,00)*0,15=1345,50 руб

3) Сумма начисленной з/пл

7800,00+1170,00+1345,50=10315,50 руб

1) Выплата аванса (35 %)

10315,50*0,35=3610,43 руб

2) НДФЛ (13 %)

10315,50*0,13=1341,00 руб

3) Сумма удержаний из з/пл

3610,43+1341,00=4951,43 руб

12) Сумма выдачи з/пл на руки

103215,50-4951,43=5364,07 руб

Зайцев С.О. (сдельная – 250 штук)

1) Оклад

58,20*250=14550,00 руб

2) Премия (15 % от оклада)

14550,00*0,15 =2182,50 руб

3) Уральский коэффициент (15 %)

(14550,00+2182,50)*0,15=2509,88 руб

4) Сумма начисленной з/пл

14550,00+2182,50+2509,88 =19242,38 руб

5) Выплата аванса (35 %)

19242,38 *0,35=6734,83 руб

6) НДФЛ (13 %)

19242,38 *0,13=2502,00 руб

7) Сумма удержаний из з/пл

6734,83+2502,00=9236,83 руб

13) Сумма выдачи з/пл на руки

19242,38 -9236,83=10009,55 руб

Вавилов П.Д. (почасовая – 84 часа)

1) Оклад

50,00*84=4200,00 руб

2) Премия (15 % от оклада)

4200,00*0,15 =630,00 руб

3) Уральский коэффициент (15 %)

(4200,00+630,00)*0,15=724,50 руб

4) Сумма начисленной з/пл

4200,00+630,00+724,5 =5554,5 руб

5) Выплата аванса (35 %)

5554,5 *0,35=1944,08 руб

6) НДФЛ (13 %)

5554,5 *0,13=722,00 руб

7) Сумма удержаний из з/пл

1944,08+722,00=2666,08 руб

8)Сумма выдачи з/пл на руки

5554,5 -2666,08=2888,42 руб