Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Смета производственных расходов на 3-й год




Наименование расходов

Объем затрат

3-й год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е.
Сырье и материалы 20А 2П 1000 200 200 13А 8Т 650 800 11А 4Т 3П 550 400 300
Зарплата 2Т 2П 140 140 20А 2П 700 140  2П 140 13А 8Т 455 560
Прочие переменные издержки 2Т 2П 340 340 20А 2П 1700 340 340 13А 8Т 1105 1360
Итого переменные издержки   2160   3080   1930   4730
Инвестиции в рынок   -   -   -   -
Расходы на маркетинг   20   -   -   -
Расходы на НИОКР   100 100   100 100   100 100   100 100
Накладные расходы   25   25   25   25
Цеховые расходы   60   60   60   60
Арендная плата   -   -   -   -
Расходы на переналадку   -   -   100   -
Плата за факторинг   -   -   -   -
Прочие   -   -   -   -
Итого постоянные расходы   305   285   385   285
Всего общая сумма расходов   2465   3365   2315   5015

 



В 4-м году планируется выпуск 29 единиц продукции типа Астра , 12 единиц продукции типа Тюльпан и 8 единиц продукции типа Пион.

Так как в 5-м году планируется начать выпуск продукции типа Нарцисс ,в 4-м году начинается строительство корпуса «В» и начиная со 2-го квартала начинаедся наладка поточных линий .

Согласно нормам,указанным в задании произведем рассчет материальных,трудовых и прочих переменных расходов предприятия в 4-м году.

В 1-м квартале 4-го года предприятие аносит средства на рекламу, выставку и т.п.

В течение всего года по 10 тыс.у.е. ежеквартально вносится на НИОКР по выпуску продукции типа Нарцисс.

Накладные расходы составят по 25 тыс.у.е. ежеквартально.

В 4-м году в 1-м квартале будут работать 6 цехов ,а уже во 2-м квартале планируется запуск цеха в корпусе «В» , несмотря на продолжающиеся строительные и отделочные работы в данном цеху . Цеховые расходы составят 10 тыс.у.е. за один цех в квартал.

Расчет производственных расходов на 4-й год представлен в таблице 2.9.

 


Таблица 2.9.

Смета производственных расходов на 4-й год

Наименование расходов

Объем затрат

4-й год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е.
Сырье и материалы     8А 4Т 3П 400 400 300 10А 8Т 5П 500 800 500 7Т 4П 700 400
Зарплата 11А 4Т 3П 385 280 210     8А 4Т 3П 280 280 210 10А 8Т 5П 350 560 350
Прочие переменные издержки 11А 4Т 3П 935 680 510     8А 4Т 3П 680 680 510 10А 8Т 5П 700 1360 850
Итого переменные издержки   3000   1100   4440   5270
Инвестиции в рынок   -   -   -   -
Расходы на маркетинг   20   -   -   -
Расходы на НИОКР   100   100   100   100
Накладные расходы   25   25   25   25
Цеховые расходы   60   70   70   60
Арендная плата   -   -   -   -
Расходы на переналадку   -   -   -   -
Плата за факторинг   -   -   -   -
Прочие   -   -   -   -
Итого постоянные расходы   205   195   195   185
Всего общая сумма расходов   3205   1295   4635   5455

   

В 5-м году планируется выпуск 25 единиц продукции типа Астра , 27 единиц продукции типа Тюльпан , 15 единиц продукции типа Пион и в 4-м квартале планируется выпустить новую продукцию типа Нарцисс в количестве 3 штук.

Планируется для производства новой продукции произвести переналадку специализированного оборудования в цехе № 4 корпуса «А» в 1-м квартале 5-го года.Расходы на переналадку составят 100 тыс.у.е.

Согласно норм, указанных в задании , произведем расчет материальных , трудовых и других переменных расходов на 5-й год.

В 5-м году в 1-м квартале планируются расходы на маркетинг в размере 20тыс.у.е.

На протяжении всего года продолжается инвестирование НИОКР по выпуску продукции типа Нарцисс по 100 тыс.у.е. ежеквартально.

Накладные расходы в размере 100 тыс.у.е. в год распределяются равномерно по кварталам.

На протяжении 5-го года работали 7 цехов в корпусах «А» , «Б» , «В».Цеховые расходы составляют 10 тыс.у.е. за один цех в квартал.

Расчет производственных расходов на 5-й год представлен в таблице 2.10.

                                                                              

Таблица 2.10.

Смета производственных расходов на 5-й год

Наименование расходов

Объем затрат

5-й год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е. шт, вид тыс. у.е.
Сырье и материалы 8А 7Т 4П 400 700 400 17А 7Т 4П 850 700 400 6Т 3П 3Н 600 300 300    
Зарплата 7Т 4П 490 280 8А 7Т 4П 280 490 280  17А 7Т 4П 595 490 280 6Т 3П 3Н 420 210 210
Прочие переменные издержки 7Т 4П 1190680 8А 7Т 4П 680 1190 680 17А 7Т 4П 1445 1190 680 6Т 3П 3Н 1020 510 660
Итого переменные издержки   4140   5550   5880   3030
Инвестиции в рынок   -   -   -   -
Расходы на маркетинг   20   -   -   -
Расходы на НИОКР   100   100   100   100
Накладные расходы   25   25   25   25
Цеховые расходы   70   70   70   70
Арендная плата   -   -   -   -
Расходы на переналадку   100   -   -   -
Плата за факторинг   -   -   -   -
Прочие   -   -   -   -
Итого постоянные расходы   315   195   195   195
Всего общая сумма расходов   4455   5745   6075   3225

 

Общая сумма постоянных издержек на планируемые 5 лет представлена в приложении 2.


ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Согласно маркетингового плана и плана производства можно обощить результаты и оценить их в стоимостной форме .

Для этого обощим данные и разработаем прогнозный  баланс в приложении 3 ,составим отчет по прибылям и убыткам в приложении 2 , а также составим план движения денежной наличности в приложении 4.

Для решщения поставленной задачи предприятию необходимо привлечение дополнительного капитала, особенно это ощутимо в 1-й год.Поэтому предприятие на протяжении трех лет принимает решение о привлечении краткосрочного кредита под 20% годовых.В 4-м квартале кредит погашается ,согласно кредитного договора.

Других заемных средств на предприятии не прендусмотрено.Денежной наличности у предприятия хватает для приобретьения материалов ,выплаты зарплаты , приобретения нового оборудования и корпуса ,для проведения строитедбных работ и других мероприятий ,направленных на развитие предприятия.

Предприятие прибыльно.Причем в 4-м квартале каждого года уплачивается налог в размере 50%.Оставшаяся прибыль накапливается для дальнейшего использования.


ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак , цель поставленная предприятием к окончанию 5-го года, максимизация объема продаж (в стоимостном выражении) , будет выполнена. Разработанный план развития действующего предприятия позволит увеличить объем продаж к концу 5-го года до 42760 тыс.у.е. за год с 1680 тыс.у.е. на начало анализируемого периода.

Об эффективности разработанного плана можно судить рассчитав ряд важных показателей.

1.Уровень общей рентабельности,рассчитываемый по формуле :

 

УР 1 =

УР 2 =

УР 3 =

УР 4 =

УР 5 =

Согласно расчета можно сделать вывод,что уровень общей рентабельности достаточно высок по предприятию.Причем ,следует отметить,что к середине планируемого периода ,т.е. в 3-м году рентабельность несколько снизится ,но к концу планируемого периода она возрастет и составит 62 %.Это достаточно высокий показатель.

2.Число оборотов капитала рассчитаем по формуле :

 

О 1 =

О 2 =

О 3 =

О 4 =

О 5 =

Что касается числа оборотов капитала ,то в планируемом проекте количество оборотов практически не меняется, только на сотые доли уменьшется к концу планируемого периода.

3.Рентабельность оборота рассчитаем по формуле :

 

РО 1 =

РО 2 =

РО 3 =

Ро 4 =

РО 5 =

Итак ,расчеты показали,что рентабельность оборота к середине планируемого периода несколько снизится ,до 0,42 ,но к концу 5-го года она возрастет и составит 0,52.

4.Рентабельность собственного капитала рассчитаем по формуле :

 

  РК 1 =

 РК 2 =

 РК 3 =

 РК 4 =

РК 5 =

Аналогичная ситуация наблюдается и с рентабельностью собственного капитала. К середине планируемого периода рентабельность падает , а к концу анализируемого периода она возросла до 67,22%.

5.Сумма покрытия рассчитывается по формуле:

Сумма покрытия + Чистая выручка – Переменные затраты ,

СП 1 = 24270-10030=14240 тыс.у.е.,

СП 2 =22950-10380=12570 тыс.у.е.,

СП 3 =25140-11900=13240 тыс.у.е.,

СП 4 =30850-13810=17040 тыс.у.е.,

СП 5 = 42760-18600=24160 тыс.у.е.

Расчеты показали ,что сумма покрытия постепенно увеличивается в планируемом периоде с 14240 тыс.у.е. до 24160 тыс.у.е. Это увеличение происходит за счет увеличения суммы чистой выручки и превышения роста размера выручки над суммой переменных затрат.

6.Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле :

 

КП 1 =

КП 2 =

КП 3 =

КП 4 =

КП 5 =

Расчеты показали ,что к середине планируемого периода коэффициент покрытия уменьшается до 54,4% , однако к концу планируемого периода он возрастает до 59,3%.

7.Точка безубыточности рассчитывается по формуле :

 

ТБ 1 =

ТБ 2 =

ТБ 3 =

ТБ 4 =

ТБ 5 =

Итак ,согласно рассчетов, на каждый год определена точка безубыточности,т.е. рассчитана сумма выручки при которой прибыль будет равна нулю.Если выручка будет ниже рассчитанной суммы , то предприятие получит убыток.

8.Рассчитаем запас финансовой прочности надежности) по 

 

формуле :

 

 

З 1 =

З 2 =

З 3 =

З 4 =

З 5 =

Согласно произведенных расчетов , запас финансовой надежности предприятия несколько снизится к середине планируемого периода ,т.е. в  3-м году ,однако к концу 5-го года запас финансовой устойчивости будет составлять 23,1%.

Таким образом, проект в целом можно считать положительным и принимать к исполнению.


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.Бизнес-план инвестиционного проекта: методические указания /БГСХА; Сост. К.К.Шебеко и др. Горки,2002.

2.Крылова Г.Д., Соколова М.И. Маркетинг: Теория и 86 ситуаций - учебное пособие для вузов-М: Юнити-Дана, 1999.

3.Предпринимательство: Учебник для вузов/под ред. Полякова Г.Б. М: Банки и биржи, Юнити,1999.

4.Бизнес-план:Методические материалы /Под.ред.Р.Г.Маниловского –М.:Финансы и статистика,2006.

Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Читайте также:
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...
Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (124)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.03 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7