Смета производственных расходов на 3-й год
В 4-м году планируется выпуск 29 единиц продукции типа Астра , 12 единиц продукции типа Тюльпан и 8 единиц продукции типа Пион. Так как в 5-м году планируется начать выпуск продукции типа Нарцисс ,в 4-м году начинается строительство корпуса «В» и начиная со 2-го квартала начинаедся наладка поточных линий . Согласно нормам,указанным в задании произведем рассчет материальных,трудовых и прочих переменных расходов предприятия в 4-м году. В 1-м квартале 4-го года предприятие аносит средства на рекламу, выставку и т.п. В течение всего года по 10 тыс.у.е. ежеквартально вносится на НИОКР по выпуску продукции типа Нарцисс. Накладные расходы составят по 25 тыс.у.е. ежеквартально. В 4-м году в 1-м квартале будут работать 6 цехов ,а уже во 2-м квартале планируется запуск цеха в корпусе «В» , несмотря на продолжающиеся строительные и отделочные работы в данном цеху . Цеховые расходы составят 10 тыс.у.е. за один цех в квартал. Расчет производственных расходов на 4-й год представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9. Смета производственных расходов на 4-й год
В 5-м году планируется выпуск 25 единиц продукции типа Астра , 27 единиц продукции типа Тюльпан , 15 единиц продукции типа Пион и в 4-м квартале планируется выпустить новую продукцию типа Нарцисс в количестве 3 штук. Планируется для производства новой продукции произвести переналадку специализированного оборудования в цехе № 4 корпуса «А» в 1-м квартале 5-го года.Расходы на переналадку составят 100 тыс.у.е. Согласно норм, указанных в задании , произведем расчет материальных , трудовых и других переменных расходов на 5-й год. В 5-м году в 1-м квартале планируются расходы на маркетинг в размере 20тыс.у.е. На протяжении всего года продолжается инвестирование НИОКР по выпуску продукции типа Нарцисс по 100 тыс.у.е. ежеквартально. Накладные расходы в размере 100 тыс.у.е. в год распределяются равномерно по кварталам. На протяжении 5-го года работали 7 цехов в корпусах «А» , «Б» , «В».Цеховые расходы составляют 10 тыс.у.е. за один цех в квартал. Расчет производственных расходов на 5-й год представлен в таблице 2.10.
Таблица 2.10. Смета производственных расходов на 5-й год
Общая сумма постоянных издержек на планируемые 5 лет представлена в приложении 2. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН Согласно маркетингового плана и плана производства можно обощить результаты и оценить их в стоимостной форме . Для этого обощим данные и разработаем прогнозный баланс в приложении 3 ,составим отчет по прибылям и убыткам в приложении 2 , а также составим план движения денежной наличности в приложении 4. Для решщения поставленной задачи предприятию необходимо привлечение дополнительного капитала, особенно это ощутимо в 1-й год.Поэтому предприятие на протяжении трех лет принимает решение о привлечении краткосрочного кредита под 20% годовых.В 4-м квартале кредит погашается ,согласно кредитного договора. Других заемных средств на предприятии не прендусмотрено.Денежной наличности у предприятия хватает для приобретьения материалов ,выплаты зарплаты , приобретения нового оборудования и корпуса ,для проведения строитедбных работ и других мероприятий ,направленных на развитие предприятия. Предприятие прибыльно.Причем в 4-м квартале каждого года уплачивается налог в размере 50%.Оставшаяся прибыль накапливается для дальнейшего использования. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Итак , цель поставленная предприятием к окончанию 5-го года, максимизация объема продаж (в стоимостном выражении) , будет выполнена. Разработанный план развития действующего предприятия позволит увеличить объем продаж к концу 5-го года до 42760 тыс.у.е. за год с 1680 тыс.у.е. на начало анализируемого периода. Об эффективности разработанного плана можно судить рассчитав ряд важных показателей. 1.Уровень общей рентабельности,рассчитываемый по формуле :
УР 1 = УР 2 = УР 3 = УР 4 = УР 5 = Согласно расчета можно сделать вывод,что уровень общей рентабельности достаточно высок по предприятию.Причем ,следует отметить,что к середине планируемого периода ,т.е. в 3-м году рентабельность несколько снизится ,но к концу планируемого периода она возрастет и составит 62 %.Это достаточно высокий показатель. 2.Число оборотов капитала рассчитаем по формуле : О 1 = О 2 = О 3 = О 4 = О 5 = Что касается числа оборотов капитала ,то в планируемом проекте количество оборотов практически не меняется, только на сотые доли уменьшется к концу планируемого периода. 3.Рентабельность оборота рассчитаем по формуле : РО 1 = РО 2 = РО 3 = Ро 4 = РО 5 = Итак ,расчеты показали,что рентабельность оборота к середине планируемого периода несколько снизится ,до 0,42 ,но к концу 5-го года она возрастет и составит 0,52. 4.Рентабельность собственного капитала рассчитаем по формуле : РК 1 = РК 2 = РК 3 = РК 4 = РК 5 = Аналогичная ситуация наблюдается и с рентабельностью собственного капитала. К середине планируемого периода рентабельность падает , а к концу анализируемого периода она возросла до 67,22%. 5.Сумма покрытия рассчитывается по формуле: Сумма покрытия + Чистая выручка – Переменные затраты , СП 1 = 24270-10030=14240 тыс.у.е., СП 2 =22950-10380=12570 тыс.у.е., СП 3 =25140-11900=13240 тыс.у.е., СП 4 =30850-13810=17040 тыс.у.е., СП 5 = 42760-18600=24160 тыс.у.е. Расчеты показали ,что сумма покрытия постепенно увеличивается в планируемом периоде с 14240 тыс.у.е. до 24160 тыс.у.е. Это увеличение происходит за счет увеличения суммы чистой выручки и превышения роста размера выручки над суммой переменных затрат. 6.Коэффициент покрытия рассчитывается по формуле : КП 1 = КП 2 = КП 3 = КП 4 = КП 5 = Расчеты показали ,что к середине планируемого периода коэффициент покрытия уменьшается до 54,4% , однако к концу планируемого периода он возрастает до 59,3%. 7.Точка безубыточности рассчитывается по формуле : ТБ 1 = ТБ 2 = ТБ 3 = ТБ 4 = ТБ 5 = Итак ,согласно рассчетов, на каждый год определена точка безубыточности,т.е. рассчитана сумма выручки при которой прибыль будет равна нулю.Если выручка будет ниже рассчитанной суммы , то предприятие получит убыток. 8.Рассчитаем запас финансовой прочности надежности) по формуле :
З 1 = З 2 = З 3 = З 4 = З 5 = Согласно произведенных расчетов , запас финансовой надежности предприятия несколько снизится к середине планируемого периода ,т.е. в 3-м году ,однако к концу 5-го года запас финансовой устойчивости будет составлять 23,1%. Таким образом, проект в целом можно считать положительным и принимать к исполнению. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1.Бизнес-план инвестиционного проекта: методические указания /БГСХА; Сост. К.К.Шебеко и др. Горки,2002. 2.Крылова Г.Д., Соколова М.И. Маркетинг: Теория и 86 ситуаций - учебное пособие для вузов-М: Юнити-Дана, 1999. 3.Предпринимательство: Учебник для вузов/под ред. Полякова Г.Б. М: Банки и биржи, Юнити,1999. 4.Бизнес-план:Методические материалы /Под.ред.Р.Г.Маниловского –М.:Финансы и статистика,2006.
Популярное: Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (224)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |