Раздел 4:Обоснование сметы затрат на организации производственного процесса

Предприятие находится на общей системе налогообложения, поскольку годовой оборот превышает миллион гривен. ООО «Изюминка» выплачивает такие налоги как НДС(20%) и налог на прибыль (25%), сборы в обязательный фонды социального страхования (37,08%) а также сбор за загрязнение окружающей среды - 200 грн.

Рассчитаем амортизацию оборудования прямолинейным методом. При этом методе, начисление амортизации происходит равномерно в течение всего срока полезного использования.

Предполагаемый срок эксплуатации оборудования – 10 лет. Первоначальная стоимость- 300 000 грн. Ликвидационная стоимость –100000грн. Норма амортизации 10%. Месячная сумма амортизационных отчислений составляет- 1666.67грн.

Таблица 4.1

Расчет амортизационных отчислений прямолинейным методом

Год	Расчёт	Амортизационные отчисления, грн.	Накопленная амортизация, грн.	Остаточная стоимость, грн.
0			-	300000
1	200000*0,1	20000	20000	280000
2	200000*0,1	20000	40000	260000
3	200000*0,1	20000	60000	240000
4	200000*0,1	20000	80000	220000
5	200000*0,1	20000	100000	200000
6	200000*0,1	20000	120000	180000
7	200000*0,1	20000	140000	160000
8	200000*0,1	20000	160000	140000
9	200000*0,1	20000	180000	120000
10	200000*0,1	20000	200000	100000
Итого:		450000

Рассчитаем амортизационные отчисления компьютеров методом ускоренного уменьшения остаточной стоимости. Этот метод обеспечивает быструю амортизацию за 3 года использования компьютеров его остаточная стоимость практически равна ликвидационной. Первоначальная стоимость – 15000 грн. Ликвидационная стоимость- 2000 грн.Срок полезного использования 4 года. Норма амортизации 22%. Месячная сумма амортизации составляет-541,7 грн.

Таблица 4.2

Расчёт амортизации компьютеров методом ускоренного уменьшения остаточной стоимости

Год	Расчёт	Амортизационные отчисления, грн.	Накопленная амортизация, грн	Остаточная стоимость, грн.
1	15000*0,433	6500.01	6500.01	8499.99
2	8499.99*0.433	3680.5	10180.51	4819.49
3	4819.49*0.433	2086.84	12267.35	2732.65
4	2732.65*0.433	1183.24	13450.59	1549.41

Таблица 4.3

Структура производственной себестоимости одного производственного цикла согласно бухгалтерскому учёту.

№	Наименование статей затрат	Сумма, грн
1	Прямые материальные расходы
1.1	Сырьё и материалы, в том числе
	- мука пшеничная высшего сорта	162,21
	- меланж яичный	209,4
	-молоко сухое	146,50
	-маргарин сливочный	25,1
	- сахар песок	9,2
	- соль поваренная пищевая	3,31
	- вода питьевая	22,16
	- творог	1000
	- изюм	300
	-деревянная лопатка	200
1.2	Топливо и энергия на технологические цели	4,02
	Итого прямые материальные расходы	2081,9
2	Прямые расходы на оплату труда
2.1	Основная заработная плата	105,5
2.2	Дополнительная заработная плата	10,5
	Итого прямые затраты на оплату труда	106
3	Прочие прямые расходы
3.1	Отчисления на социальные мероприятия (37,08%)	39,3
3.2	Расходы вследствие брака (1%)	20,82
	Итого прочие прямые расходы	60,12
4	Общепроизводственные расходы
4.1	Аренда здания	12,6
4.2	Амортизация оборудования	75,8
4.3	Амортизация компьютеров	4,1
4.3	Транспортные расходы	11,4
4.4	Расходы на охрану труда	3,6
4.5	Ремонт оборудования	1,2
4.6	Наладка оборудования	3,1
4.7	Расходы материалов для содержания и обслуживания основных средств	0,7
4.8	Расходы на оплату труда работников	48,2
4.9	Отчисления на социальные мероприятия	17,87
4.10	Расходы на обеспечение сторожевой и пожарной охраны	9,6
	Итого общепроизводственные расходы:	188,17
	Итого производственная себестоимость:	2436,19

Таблица 4.4

Определение производственной себестоимости в зависимости от количества производственных циклов в месяц

№	Механизм расчета	Расчет
1	Производственная себестоимость 1 производственного цикла, грн	2436,19
2	Продолжительность 1 производственного цикла, минут	58
3	Количество производственных циклов, осуществляемых в течении одного месяца, циклов	44
	Итого производственная себестоимость, грн	107192,36

За один производственный цикл производиться 6000 шт. блинчиков.

Таблица 4.5

Структура полной себестоимости готовой продукции

№	Наименование статей калькуляции	Затраты на один технологический цикл, грн	Затраты на единицу продукции, грн
1	Производственная себестоимость	2436,19	2,44
2	Административные расходы	67,4	0,07
3	Постоянные расходы на сбыт	198,64	0,2
4	Прочие расходы	47,0	0,05
	Итого полная себестоимость готовой продукции	2749,23	2,75

Полная себестоимость одной упаковки блинчиков с творогом и изюмом

составила 2,75грн.

Таблица 4.6

Структура полной себестоимости реализованной продукции

№	Наименование статей калькуляции	Затраты на один технологический цикл, грн.	Затраты на одну упаковку,грн.
1	Производственная себестоимость	2436,19	2,44
2	Полная себестоимость готовой продукции	2749,23	2,75
3	Переменные расходы на сбыт	120,3	0,12
	Итого полная себестоимость реализованной продукции	2869,53	2,9

Таблица 4.7

Структура отпускной цены

№	Наименование элементов цены	Сумма, грн
1	Полная себестоимость реализованной продукции	2,9
2	Плановые накопления (30%)	0,87
3	Оптовая цена	3,77
4	НДС (20%)	0,75
5	Отпускная цена	4,5

Таким образом отпускная цена одной упаковки блинчиков с творогом и изюмом (450 гр.) составляет 4,5 грн.

Рекламная компания продукции предприятия рассчитана на 6 месяцев. Расходы на рекламу будут покрываться за счет себестоимости (30%) и чистой прибыли(70%).

Реклама нашей продукции ежемесячно будет размещаться в журнале «Приятного аппетита» - 1700 грн в месяц. На собственном и городском автотранспорте – 7200 грн. А так же на трех бигбордах в течение 3 месяцев – 2000 грн. в месяц.

Бюджет рекламной компании составит 14900 грн.: 4470грн покрывается за счет себестоимости и 10430 из чистой прибыли.

Раздел 5: Разработка прогнозного плана финансовых результатов проекта.

№	Показатели	Октябрь-декабрь	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь
1	Сумма инвестируемых средств	432615.9	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2	Объём продаж		44000	44000	44000	44000	22000	22000	22000	22000	22000	44000
3	Цена		4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5
4	Выручка		198000	198000	198000	198000	99000	99000	99000	99000	99000	198000
5	НДС		39600	39600	39600	39600	19800	19800	19800	19800	19800	39600
6	Чистый доход от реализации		158400	158400	158400	158400	79200	79200	79200	79200	79200	158400
7	Себестоимость реализованной продукции		107192,36	107192,36	107192,36	107192,36	53596,18	53596,18	53596,18	53596,18	53596,18	107192,36
8	Валовая прибыль		51207,64	51207,64	51207,64	51207,64	25603,82	25603,82	25603,82	25603,82	25603,82	51207,64
9	Другие операционные доходы		-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
10	Административные расходы		3080	3080	3080	3080	1540	1540	1540	1540	1540	3080
11	Расходы на сбыт		8800	8800	8800	8800	4400	4400	4400	4400	4400	8800
12	Другие операционные расходы		110	110	110	110	55	55	55	55	55	110
13	Финансовый результат от операционной деятельности		39217,64	39217,64	39217,64	39217,64	19608,82	19608,82	19608,82	19608,82	19608,82	39217,64
14	Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения		39217,64	39217,64	39217,64	39217,64	19608,82	19608,82	19608,82	19608,82	19608,82	39217,64
15	Налог на прибыль от обычной деятельности		9804,41	9804,41	9804,41	9804,41	4902,21	4902,21	4902,21	4902,21	4902,21	9804,41
16	Финансовый результат от обычной деятельности		29413,23	29413,23	29413,23	29413,23	14706,62	14706,62	14706,62	14706,62	14706,62	29413,23
17	Чистая прибыль		29413,23	29413,23	29413,23	29413,23	14706,62	14706,62	14706,62	14706,62	14706,62	29413,23
18	Налог на загрязнение окружающей среды		200			200			150			200
19	Реклама		1043	1043	1043	1043	1043	1043	1043	1043	1043	1043
20	Рентабельность продаж, %		14,9	14,9	14,9	14,9	14,9	14,9	14,9	14,9	14,9	14,9
21	Рентабельность производства, %		24,7	24,7	24,7	24,7	24,7	24,7	24,7	24,7	24,7	24,7
22	Баланс	-432615.9	28170,23
	28370,23
	28370,23
	28170,23
	13663,62	13663,62	13513,62	13663,62	13663,62	28170,23

23	Баланс нарастающим итогом	-432615.9	-404445,7	- 376075,47	-347705,24	-319535,01	-305871,39	-292207,77	-278694,15	-265030,53	-251366,91	-223196,68
1	Сумма инвестируемых средств	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
2	Объём продаж	44000	44000	44000	44000	44000	44000	22000	22000	22000	22000
3	Цена	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5	4,5
4	Выручка	198000	198000	198000	198000	198000	198000	99000	99000	99000	99000
5	НДС	39600	39600	39600	39600	39600	39600	19800	19800	19800	19800
6	Чистый доход от реализации	158400	158400	158400	158400	158400	158400	79200	79200	79200	79200
7	Себестоимость реализованной продукции	107192,36	107192,36	107192,36	107192,36	107192,36	107192,36	53596,18	53596,18	53596,18	53596,18
8	Валовая прибыль	51207,64	51207,64	51207,64	51207,64	51207,64	51207,64	25603,82	25603,82	25603,82	25603,82
9	Другие операционные доходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
10	Административные расходы	3080	3080	3080	3080	3080	3080	1540	1540	1540	1540
11	Расходы на сбыт	8800	8800	8800	8800	8800	8800	4400	4400	4400	4400
12	Другие операционные расходы	110	110	110	110	110	110	55	55	55	55
13	Финансовый результат от операционной деятельности	39217,64	39217,64	39217,64	39217,64	39217,64	39217,64	19608,82	19608,82	19608,82	19608,82
14	Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения	39217,64	39217,64	39217,64	39217,64	39217,64	39217,64	19608,82	19608,82	19608,82	19608,82
15	Налог на прибыль от обычной деятельности	9804,41	9804,41	9804,41	9804,41	9804,41	9804,41	4902,21	4902,21	4902,21	4902,21
16	Финансовый результат от обычной деятельности	29413,23	29413,23	29413,23	29413,23	29413,23	29413,23	14706,62	14706,62	14706,62	14706,62
17	Чистая прибыль	29413,23	29413,23	29413,23	29413,23	29413,23	29413,23	14706,62	14706,62	14706,62	14706,62
18	Налог на загрязнение окружающей среды			200			200			150
19	Реклама	1043	1043	1043	1043	1043	1043	1043	1043	1043	1043
20	Рентабельность продаж, %	14,9	14,9	14,9	14,9	14,9	14,9	14,9	14,9	14,9	14,9
21	Рентабельность производства, %	24,7	24,7	24,7	24,7	24,7	24,7	24,7	24,7	24,7	24,7
22	Баланс	28170,23	28170,23	28170,23	28370,23	28170,23	28170,23	13663,62	13663,62	13513,62	13663,62
23	Баланс нарастающим итогом	-195026,45	-166856,22	- 138685,99	-110315	-82145,53	-53975,3	-40311,68	-26648,06	-13134,44	529,18

Из расчетов видно, что предприятие окупится через 23 мес., а через 20 месяцев получит прибыль в размере 529,18 грн.

Таблица 5.2

Финансовые результаты деятельности предприятия

№	Наименование показателей	Сумма, грн.
1	Доход от реализации	1449000
2	НДС	289800
3	Чистый доход от реализации	1159200
4	Себестоимость реализованной продукции	750346
5	Валовая прибыль	408854
6	Административные расходы	21560
7	Расходы на сбыт	70400
8	Другие операционные расходы	1100
9	Финансовый результат от операционной деятельности	274523,48
10	Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения	274523,48
11	Налог на прибыль от обычной деятельности	68630,87
12	Финансовый результат от обычной деятельности	205892,61
13	Чистая прибыль	205892,61

Список использованной литературы

1.Бережная И.В., Михуринская Е.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. Симферополь: «Крымская академия природоохранного и курортного строительства»,2002.-с.

2. Краткий курс по дисциплине «Организация производства» для студентов специальности экономика предприятия дневной и заочной формы обучения / Сост. Бережная И.В., Михуринская Е.А. – Симферополь: НАПКС; 2008 – 102с.

Поможем в ✍️ написании учебной работы

Имя

Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

Нажимая кнопку "Продолжить", я принимаю политику конфиденциальности

1 23