№ стр.
| Статья затрат
| Вариант 2.1.
|
всего на год
| в т.ч. на IV квартал
|
1
| 2
| 3
| 4
|
1.
| Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)
| 10 520
| 2 630
|
2.
| Затраты на оплату труда
| 17 300
| 4 325
|
3.
| Амортизация основных фондов
| 3 167
| 792
|
4.
| Прочие расходы – всего,
в том числе:
| 5 738
| 1436
|
4.1
| Уплата процентов за краткосрочный кредит
| 35
| 10
|
4.2
| Налоги, включаемые в себестоимость,
в том числе:
| 5 487
| 1372
|
4.2.1.
| Единый социальный налог (26%)
| 4 498
| 1125
|
4.2.2.
| прочие налоги
| 989
| 247
|
4.3.
| Арендные платежи и другие расходы
| 216
| 54
|
5.
| Итого затрат на производство
| 36 725
| 9 183
|
6.
| Списано на непроизводственные счета
| 400
| 100
|
7.
| Затраты на валовую продукцию
| 36 325
| 9 083
|
8.
| Изменение остатков незавершенного производства
| 269
| 67
|
9.
| Изменение остатков по расходам будущих периодов
| 30
| 8
|
10.
| Производственная себестоимость товарной продукции
| 36 026
| 9 008
|
11.
| Внепроизводственные (коммерческие) расходы
| 1 463
| 369
|
12.
| Полная себестоимость товарной продукции
| 37 489
| 9 377
|
13.
| Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)
| 81 560
| 20 390
|
14.
| Прибыль на выпуск товарной продукции
| 44 071
| 11 013
|
15.
| Затраты на 1 рубль товарной продукции
| 0,46
| 0,46
|
ЕСН составляет 26% от затрат на оплату труда. «Итого затрат на производство» — это сумма «материальных затрат», «затрат на оплату труда», «амортизации основных фондов» и «прочих расходов». (п.5 = п.1+п.2+п.3+п.4). Затраты на валовую продукцию — это затраты на производство за вычетом непроизводственных затрат.
К смете II Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года – 22 420 тыс. руб.
Таблица 2
Данные к расчету амортизационных отчислений
На основные производственные фонды
| февраль
| май
| август
| ноябрь
|
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.
|
| 5 200
| 10 450
|
|
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.
|
|
|
| 9 890
|
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 2 780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 12,5%.
Расчет амортизационных отчислений произведем в таблице 3.
Таблица 3
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ стр.
| Показатель
| Сумма, тыс. руб.
|
1
| 2
| 3
|
1
| Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года
| 22 420
|
2
| Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов
| 6 517
|
3
| Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов
| 824
|
4
| Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)
| 2 780
|
5
| Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) – всего
| 25333
|
6
| Средняя норма амортизации
| 12,5
|
7
| Сумма амортизационных отчислений - всего
| 3167
|
8
| Использование амортизационных отчислений на кап. вложения
| 3167
|
Среднегодовую стоимость основных фондов (ОФ) находим по формуле: стоимость ОФ на нач. г. + среднегодовую стоимость вводимых ОФ – среднегодовую стоимость выбывших ОФ – среднегодовую стоимость полностью амортизированного оборудования.
Таблица 4
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр.
| Показатель
| Вариант сметы, тыс. руб.
|
2.1.
|
1
| 2
| 3
|
1
| Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
|
|
1.1
| а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
| 2 430
|
1.2
| б) по производственной себестоимости
| 1 460
|
2
| Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
|
|
2.1
| а) в днях запаса
| 9
|
2.2
| б) в действующих ценах
(без НДС и акцизов)
| 2039
|
2.3
| в) по производственной себестоимости
| 901
|
Таблица 5
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли от продаж
№ стр.
| Показатель
| Сумма, тыс. руб.
|
1
| 2
| 3
|
1
| Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
| —
|
1.1
| а) в ценах базисного года без НДС и акцизов
| 2430
|
1.2
| б) по производственной себестоимости
| 1460
|
1.3
| в) прибыль
| 970
|
2
| Выпуск товарной продукции
(выполнение работ, оказание услуг)
| —
|
2.1
| а) в действующих ценах без НДС и акцизов
| 81 560
|
2.2
| б) по полной себестоимости
| 36 026
|
2.3
| в) прибыль
| 45 534
|
3
| Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
| —
|
3.1
| а) в днях запаса
| 9
|
3.2
| б) в действующих ценах без НДС и акцизов
| 2039
|
3.3
| в) по производственной себестоимости
| 901
|
3.4
| г) прибыль
| 1138
|
4
| Объем продаж продукции в планируемом году
| —
|
4.1
| а) в действующих ценах без НДС и акцизов
| 81 951
|
4.2
| б) по полной себестоимости
| 36 585
|
4.3
| в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)
| 45 366
|
Объем продаж продукции по итогам года равен остатки нереализованной продукции на начало года + выпуск товарной продукции за год – остатки нереализованной продукции на начало года. По итогам планового периода будет реализовано продукции на сумму 81 951 тыс. руб. и получено прибыли от основной деятельности — 45 366 тыс. руб.
Таблица 6
Данные к расчету прибыли
№ стр.
| Показатель
| Вариант сметы, тыс. руб.
|
2.1.
|
1
| 2
| 3
|
Прочие доходы и расходы
|
3
| Выручка от реализации выбывшего имущества
| 8 200
|
4
| Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)
| 2 040
|
5
| Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий
| 3 442
|
6
| Расходы от реализации выбывшего имущества
| 4 900
|
7
| Проценты к уплате
|
|
8
| Расходы на оплату услуг банков
| 120
|
9
| Доходы от прочих операций
| 17 942
|
10
| Расходы по прочим операциям
| 12 460
|
11
| Налоги, относимые на финансовые результаты
| 2 658
|
12
| Содержание объектов социальной сферы – всего
в том числе:
| 1 820
|
12.1
| а) учреждения здравоохранения
| 800
|
12.2
| б) детские дошкольные учреждения
| 730
|
12.3
| в) содержание пансионата
| 290
|
13
| Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
| 1 000
|
Таблица 7