Смета административно-хозяйственных расходов

 

    В смету административно-хозяйственных  включаются расходы, которые связаны с деятельностью предприятия в целом и поэтому не могут быть отнесены на отдельный вид работ или структурное подразделение. Смета включает две группы расходов.

 

    1. Административно-управленческие расходы

 

    -  Фонд заработной платы административно-управленческого персонала

ФЗПрсс = ЗПрсс · Ррсс · 12,

где ЗПрсс – среднемесячная заработная плата административно-управленческого персонала, 12000 руб/месяц.

 

ФЗПрсс=12000·5·12=720000(руб),

     -страховые взносы

 

                                     720000·0,26=187200

 

    -  Содержание легкового транспорта.

Расходы по статье принимаются в размере 8% ФЗП рсс.

0,08·720000=5760(руб).

 

    -  Командировочные расходы

Расходы по статье принимаются в размере 2% ФЗП рсс.

 

0,02·720000=14400(руб).

 

    -  Канцелярские и почтово-телеграфные расходы.

Расходы по статье принимаются в размере 600-650 руб. в год на каждого руководителя, специалиста и служащего в целом по предприятию.

 

650·5=3250(руб).

 

    -  Прочие административно-управленческие расходы. Принимаются в размере 0,3-0,5% ФЗП рсс.

 

0,003·720000=2160(руб).

 

    2.Общехозяйственные расходы

 

-  Стоимость осветительной электроэнергии

С_О._Э = W ^о уст. _А · То · Цэл._,

С_О.Э.=5,5 ·2100·2,28=26372,3(руб)·,

W ^о уст. _А = a ₂ · F _А · 10^-3,

W^o уст._А=17·81·4·10^-3=5,5(кВт),

где   a ₂ –  плотность осветительных нагрузок административно-бытовых помещений (а₂ = 15…20 Вт/м²).

 

-  Стоимость воды для бытовых нужд

С _Б.В. = Н _Б.В.· Др · Х · Ц _Б.В ·0,2_.,

С_Б.В.=1,22·249·4·9,15·0,2=2223,67(руб)·,

 

- Стоимость отопления.

Сот = q _т · F _А ·Ц_т ,

 

Сот=0,2847·81·4·930=85785,8(руб).

 

-  Содержание и ремонт зданий. Расходы принимаются в размере 4-5 % стоимости административно-бытовых зданий.

 

0,05·589680=29484(руб).

 

- Амортизационные отчисления по фондам   общепроизводственного назначения. К фондам общепроизводственного назначения отнести стоимость административно-бытовых зданий и 40 % стоимости транспортных средств (табл. 1). 

 

589680+0,4·365788,8=735995,52(руб).

 

- Прочие общехозяйственные расходы. Расходы принимаются в размере 2-3% общей суммы по статьям общехозяйственных расходов.

 

0,03·(26372,3+2223,67+85785,8+29484+735995,52)=26395,84(руб).

 

Показатели экономической эффективности

Производства

 

    1.Обобщающие показатели экономической эффективности

    - Полная себестоимость продукции (Сп), в том числе по элементам:

 

	Сп производства	Сп администрации
Фонд оплаты труда	2831907,46	1890867,13
Страховые взносы
Материальные затраты
Амортизационные отчисления
Прочие расходы
ИТОГО, руб	4722774,59

 

    -  Планируемый доход предприятия; 

 

Дпл =Ц · Тто-тр,

Дпл=232,4·24382,08=5667329,5(руб),

где Ц – цена единицы продукции (работ, услуг).

Ц= Сп · (1+ Rс) / Тто-тр,

 

Ц=4722774,59·(1+0,2)/24382,08=232,4(руб).

где R с – рентабельность затрат (устанавливается в зависимости от потребности предприятия в обновлении и развитии производственных мощностей, а также уровня спроса на услуги, для расчетов принять от 10 до 30 %)

 

    - Вмененный доход  

 

Д_В=Р· d,

 

где d – базовая доходность в месяц, 12000 руб.

 

Д_В=22·12000=264000(руб).

 

    -  Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

 

Пост= Дпл - Сп – Е H ВД,

Пост=5667329,5-4722774,59-39600=904954,91(руб).,

 

где Е H ВД - единый налог на вмененный доход

 

ЕНВД = Дв · Нд,

ЕНВД=264000·0,15=39600(руб).

 

где H д - ставка налога на вмененный доход (15 %).

 

    -  Рентабельность производства (затрат), руб/руб

 

R = Пост / Сп,

R =904954,91/4722774,59=0,19

 

    - Максимальный объем работ

 

Тто-тр = Спост / (Ц-Спер),

где Спост – постоянные затраты;

Спер – переменные затраты.

 

Тто-тр=1890867,13/(232,4-116,4)=16300,6(чел·ч),

 

Спост=903154,91(руб),

 

Спер=Сп производства/Тто-тр=2831907,46/24382,08=116,1(руб).

 

2. Показатели эффективности использования фондов

 

Стоимость нормируемых оборотных средств (Соб) рассчитывается на основе структуры фондов предприятия. Для расчетов принял: стоимость основных фондов – 95 %, стоимость нормируемых оборотных средств - 5 %.

 

Сосн=1890867,13(руб)-95%,

 

1890867,13 – 95%

ОФ      – 100%,

 

ОФ=1890867,13·100/95=1990386,5(руб),

 

С_ОБ(5%)=ОФ_(100%)-С_осн(95%)=1990386,5-1890867,13=99519,37(руб).

 

    - Фондоотдача

 

ФО = Дпл / Сосн,

ФО=5667329,5/1890867,13=3

 

    - Фондоемкость

 

ФЕ = Сосн / Дпл,

ФЕ=1890867,13/5667329,5=0,33.

 

    - Фондовооруженность

 

ФВ = Сосн / Р,

ФВ=1890867/22=85948,5(руб/ч).

 

    - Рентабельность фондов

 

Rф = Пост / (Сосн + Соб)

R ф=904954,91/(1890867,13+99519,37)=0,45

 

    - Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов)

n _об = Дпл  /  Соб

n _об =5667329,5/99519,37=56,9

 

    - Продолжительность одного оборота оборотных средств

 

t _об = Дк / n _об

t _об =365/56,9=6,4

    3. Показатели эффективности использования материальных ресурсов

 

    - Материалоемкость производства, руб/чел.-ч

 

МЕ = МЗ / Тто-тр,

где МЗ – материальные затраты.

МЗ=МЗпр+МЗадм=(91127,61+75587,6+12723,83+9339,41+46698,85+250367,46)+(26372,3+2223,67+85785,8)=600226,53(руб).

 

МЕ=600226,53/24382,08=24,6(руб/чел·ч).

 

    - Энергоемкость производства

 

ЭЕ = Сэн.р / Тто-тр,

где Сэн.р – стоимость энергетических ресурсов.

ЭЕ=193087,51/24382,08=7,9

 

Сэн.р=Сэн.р.пр+Сэе.р.адм=(75587,6+91127,67)+26372,3=193087,51(руб)

 

    4. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

 

    - Производительность труда, руб/чел.

 

ПТ = Дпл  / Р

ПТ=5667329,5/22=257605,89(руб/чел).

 

Показатели производительности, фондоотдачи и фондовооруженности непосредственно связаны между собой, так как производительность труда является функцией фондовооруженности, а фондоотдача – функцией производительности труда, следовательно  

 

ПТ = ФО · ФВ

ПТ=3·85948,5=257845,5(руб/чел).

    5. Показатели эффективности инвестиций

 

    - Накопленная величина дисконтированных доходов

 

PV = Σ (Р _k /(1+r)^k)

PV =(904954,91/(1+0,0775)¹)+(904954,91/(1+0,0775)²)+(904954,91/(1+0,0775)³)=2479186,33(руб)

 

    - Чистый приведенный эффект

 

NPV = Σ (Р _k /(1+r)^k) – IC ,

где Р _k - денежные поступления (прибыль);

IC - величина первоначальной инвестиции;

r - ставка дисконтирования, 7,75 %.

 

NPV = PV - IC =2479196,33-6096480=-3617293,67(руб)

 

NPV < 0, проект является убыточным.

 

 

Заключение

      Закрепил знания по теме «Организация и планирование производственной деятельности предприятий автосервиса» и получил практические навыки ведения расчетов показателей характеризующих производственную и финансовую деятельность предприятия.

      В ходе курсовой работы было сделано заключение, что проект автосервиса является убыточным.