Оценка экономической эффективности применения ПО у пользователя

Для определения экономического эффекта от использования нового ПС у потребителя необходимо сравнить расходы по всем основным статьями сметы затрат на эксплуатацию нового ПС (расходы на заработную плату с начислениями, затраты на расходные материалы, расходы на машинное время) с расходами по соответствующим статьям базового варианта. При этом за базовый вариант следует принимать аналогичное программное средство, используемое в действующей автоматизированной системе, или ручной вариант, если автоматизация отсутствует. При сравнении базового и нового вариантов ПО в качестве экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов ресурсов относительно базового варианта. Создание нового ПО окажется экономически целесообразным лишь в том случае, если все капитальные затраты окупятся за счет получаемой экономии в ближайшее время (2 лет).

Исходные данные для расчета приведены в таблице 7.3

 

Таблица 7.3. Исходные данные для расчета экономии ресурсов в связи с применением нового ПО

Наименование показателей	Обозначения	Единицы измерения	Значение показателя		Наименование источника информации
			в базовом варианте	в новом варианте
1	2	3	4	5	6
1. Капитальные вложения, включая затраты пользователя на приобретение ПО	Кпр	руб.	-	5 955 252	Прогнозируемая отпускная цена
2. Затраты на освоение ПО	Кос	руб.	-	407 952	10% от себестоимости
3. Затраты на сопровождение ПО	Кс	руб.	-	815 903	20% от себестоимости
4. Затраты на укомплектование ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПО	Ктс	руб.	-	-	Сметы затрат на внедрение
5. Затраты на пополнение оборотных средств в связи с эксплуатацией нового ПО	Коб	руб.	-	-	Сметы затрат на внедрение
6. Среднемесячная ЗП одного программиста	Зсм	руб.	400 000	400 000	Расчетные данные пользователя
7. Коэффициент начислений на зарплату	Кнз		0,4	0,4	Рассчитывается по данным пользователя
8. Среднемесячное количество рабочих дней	Др	день	21	21	Принято для расчета
9. Количество типовых задач, решаемых за год	Зт2	задача	-	100	План пользователя
10. Объем работ, выполняемых при решении одной задачи	А0	100 команд	-	22	План пользователя
11. Средняя трудоемкость работ в расчете на 1 задачу	Тс1, Тс2	человеко-часов на 1 задачу	-	2	Рассчитывается по данным пользователя
12. Количество часов работы в день	Тч	ч.	8	8	принято для расчета
13. Ставка налога на прибыль	Нп	%	24	24

 

Капитальные затраты на приобретение и использование ПО. Особое значение имеет оценка капитальных затрат на приобретение и использование ПО.

Общие капитальные вложения (К_о) заказчика (потребителя), связанные с приобретением, внедрением и использованием ПО, рассчитываются по формуле:

 

К_о = К_пр + К_ос + К_с + К_тс + К_об,            (7.27)

 

где: К_пр – затраты пользователя на приобретение ПО по отпускной цене разработчика с учетом стоимости услуг по эксплуатации (руб.);

К_ос – затраты пользователя на освоение ПО (руб.);

К_с – затраты пользователя на оплату услуг по сопровождению ПО (руб.);

К_тс – затраты на доукомплектацию ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПО (руб.);

К_об – затраты на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПО (руб.).

К_о = 5 955 252 + 407 952 + 815 903 = 7 179 107 (руб.)

Расчет экономии основных видов ресурсов в связи с использованием нового ПО

При расчете затрат на заработную плату важно правильно выбрать показатели сравниваемых проектов в зависимости от особенности сервиса. В качестве показателей для сравнения базового и проектируемого ПО можно использовать:

- трудоемкость решаемых задач (на основе хронометражных наблюдений и накопленной статистической информации);

- затраты труда на 100 строк исходного кода;

- количество выполнения транзакций в минуту.

Экономия затрат на заработную плату (С_з) при использовании нового ПО в расчете на объем выполненных работ (см. табл. 7.3 «Исходные данные»):

 

С_з=С_зе*А₂,                                  (7.28)

 

где: С_зе – экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового ПО в расчете на 1 задачу (руб.);

А₂ – объем выполненных работ с использованием нового ПО (задач).

Экономия затрат на заработную плату в расчете на 1 задачу (С_зе):

 

                   (7.29)

 

где: З_см – среднемесячная заработная плата одного программиста (руб.);

Т_с1, Т_с2 – снижение трудоемкости работ в расчете на 1 задачу (человеко-часов);

Т_ч – количество часов работы в день (ч);

Д_р – среднемесячное количество рабочих дней.

 = ((400 000 * 2)/8)/21 = 4 762 (руб.)

Объем выполняемых работ с использованием нового ПО (100 команд):

 

А₂ = А₀ * З_т2,                                        (7.30)

 

А₂ = 22 * 100 = 2 200 (100 команд)

Экономия заработной платы при использовании нового ПО (руб.):

 

С_з=С_зе*А₂,                                  (7.31)

 

где: С_зе – экономия заработной платы (руб.);

А₂ – объем выполняемых работ с использованием нового ПО (100 команд).

С_з = 4 762 * 2 200 = 10 476 400 (руб.)

Экономия с учетом начисления на зарплату (С_н):

 

С_н=С_з* К_нз,                                 (7.32)

 

где: С_з – экономия заработной платы при использовании нового ПО (руб.);

К_нз – коэффициент начислений на зарплату.

С_н=10 476 400 * 1,5 = 15 714 600 (руб.)

Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием нового ПО (С_о) равна экономии с учетом начисления на зарплату (С_н):

С_о= 15 714 600 (руб.)

Расчет экономического эффекта. Внедрение нового ПО позволит пользователю сэкономить на текущих затратах, т.е. практически получить на эту сумму дополнительную прибыль. Для пользователя в качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль – дополнительная прибыль, остающаяся в его распоряжении ( ), которая определяется по формуле:

 

                             (7.33)

 

где Н_п – ставка налога на прибыль (24%).

 = 15 714 600 – ((15 714 600 * 24%) / 100%) = 11 943 096 (руб.)

В процессе использования нового ПО чистая прибыль в конечном итоге возмещает капитальные затраты. Однако полученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат (капитальных вложений) по годам приводят к единому времени – расчетному году (за расчетный год принят 2006 год) путем умножения результатов и затрат за каждый год на коэффициент приведения который рассчитывается по формуле:

 

                          (7.34)

 

где: Е_н – норматив приведения разновременных затрат и результатов;

t_р – расчетный год, t_р=1;

t – номер года, результаты и затраты которого приводятся к расчетному году.

Норматив приведения разновременных затрат и результатов (E_н) для программных средств ВТ в существующей практике принимается равным 0,15, так как E_н по своей сущности очень близок к ставке рефинансирования НБ РБ. Следовательно, при решении данной задачи коэффициентам приведения (ALFA_t) по годам будут соответствовать следующие значения:

- расчетный год

ALFA₁ = (1+0,15)^1-1=1;

- 2007-й год

ALFA₂ =(1+0,15)^1-2=0,87;

- 2008-й год

ALFA₃ =(1+0,15)^1-3=0,66;

- 2009-й год

ALFA₄ =(1+0,15)^1-4=0,57;

Сведем данные расчета экономического эффекта в таблицу 7.4.

 

Таблица 7.4. Расчет экономического эффекта от использования нового ПС.

Показатели	Ед. изм.	2006	2007	2008	2009
Результаты:
- прирост прибыли за счет экономии затрат (Пч)	руб.	11 943 096	11 943 096	11 943 096	11 943 096
-то же с учетом фактора времени	руб.	11 943 096	10 390 494	7 882 443	6 807 565
Затраты:
- приобретение, адаптация (Кпр)	руб.	5 955 252	-	-	-
- освоение ПС (Кос)	руб.	407 952	-	-	-
- сопровождение ПО (Кс)	руб.	815 903	-	-	-
Всего затрат:	руб.	7 179 107	-	-	-
- то же с учетом фактора времени:	руб.	7 179 107	6 245 823	4 738 211	4 092 091
Экономический эффект:
- превышение рез-та над затратами	руб.	4 763 989	4 144 671	3144232	2 715 474
- то же нарастающим итогом	руб.	4 763 989	5 383 307	6 383 746	6 812 504
Коэффициент приведения	ед.	1,0	0,87	0,66	0,57

Выводы

 

Затраты на разработку программы у разработчика составили 7 179 107 руб. Разработанное ПО ВТ позволяет получить значительную экономию трудовых, материальных и финансовых расходов в процессе эксплуатации пользователем по сравнению с базовым вариантом программного модуля обработки и отображения картографической информации на цифровой карте местности. Экономия трудовых ресурсов связана с сокращением трудоемкости выполняемых работ, материальных ресурсов – со снижением расходов на материалы (бумагу, магнитные диски), финансовых – с уменьшением денежных расходов (статьи «прочие затраты», «накладные расходы»). Реализация проекта ПО позволит заказчику снизить трудоемкость решения задач и сократить простой сервиса. Все затраты заказчика окупятся в первом году эксплуатации ПО. Проект представляется эффективным и полезным для заказчика.

 

 

Литература

 

1. Абломейко С.В. Географические информационные системы. Создание цифровых карт: справочное пособие / С.В. Абломейко, Г.П. Апарин, А.Н. Крючков. – Мн.: ИТК НАН РБ, 2000. – 440 с.

2. Шилдт Г. С++. Базовый курс: справочное пособие / Г. Шилдт. – СПб.: Вильямс, 2005. – 788 с.

3. Лаптик Д.В. Библиотека картографического обеспечения: руководство программиста / Д.В. Лаптик. – Мн.: НИИСА, 2003. – 25 с.

4. Палицын В.А. Технико-экономическое обоснование дипломных проектов: методическое пособие в 4-х частях. Часть 4. Проекты программного обеспечения / В.А. Палицын. – Мн.: БГУИР, 2006. – 76 с.

5. Асаёнок И.С. Охрана труда и экологическая безопасность: Методические указания по дипломному проектированию для студентов всех специальностей / И.С. Асаёнок, Т.Ф. Михнюк, Г.М. Дунаева. – Мн.: БГУИР, 1998. – 40 с.

6. Денисенко Г.Ф. Охрана труда: учебное пособие для инж.–экон. спец. вузов. – М.: Высш. шк., 1985. – 319 с.

7. Дядечкин В.П. Психофизиологические резервы повышения работоспособности. – Мн.: Высш. шк., 1990. – 119 с.

8. Среда обитания человека, здоровье, работоспособность: методы оценки и анализа: учебное пособие / И.С. Асаёнок [и др.] – Мн.: БГУИР, 1997. – 86 с.

9. Семич В.П. Охрана труда при работе на персональных электронно-вычислительных машинах и другой офисной технике / В.П. Семич, А.В. Семич. – Мн.: ЦОТЖ, 2001. – 75 с.

10. Голуб В.С. Сборник официальных документов по медицине труда и производственной санитарии. Часть VIII. / В.С. Голуб., С.М. Соколов – Мн.: РЦГЭ МЗ РБ, 2001. – 210 с.

11. Межотраслевая типовая инструкция по охране труда при работе с персональными компьютерами. /Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 14 декабря 2004 г. №8/11835

12. СанПиН 2.2.2. 542 РБ 96. Гигиенические требования к видеодисплейным терминалам, персональным электронно-вычислительным машинам и организации работы.