Матрица для анализа финансовой устойчивости предприятия по методу КЭН М.И. Литвина
При составлении сокращенной формы баланса следует не только сгруппировать его статьи, но и исключить из сумм уставного и добавочного капитала статьи актива баланса "Расчеты с учредителями" и "Убытки прошлых лет и отчетного года". Понадобятся также данные из отчета о финансовых результатах и их использовании. На основе выше перечисленных отчетных данных, надо составить четыре аналитические таблицы: 1. Матричный баланс на начало года. 2. Матричный баланс на конец года. 3. Разностный (динамический) матричный баланс за год. 4. Баланс денежных поступлений и расходов предприятия. Матричный балансы предприятия составляются по единой методике. Первые два баланса носят статический характер и показывают состояние средств предприятия на начало и конец года. Третий баланс отражает динамику – изменение средств предприятия за год (наиболее пригоден для аналитических и прогнозных расчетов). Правила составления матричной модели для первых трех балансов: 1. Выбирается размер матрицы, статьи актива отражаются по горизонтали матрицы, статьи пассива – по вертикали. 2. Заполняется балансовая строка и графа матрицы в точном соответствии с данными бухгалтерского баланса. 3. Последовательно, начиная с первой строки актива баланса, подбираются источники средств, находящиеся в распоряжении предприятия. 4. Проверяются все балансовые итоги по горизонтали и вертикали матрицы.
Наиболее ответственным является третий этап составления матрицы – подбор источников средств, находящихся в распоряжении предприятия. Здесь следует исходить из круга финансовых прав и полномочий предоставленных предприятию, экономической природы внеоборотных и оборотных, собственных и заемных средств, хозяйственной целесообразности. Можно предложить следующий вариант подбора средств (таблица 5). Подбор источников средств проводится в названной последовательности и в пределах остатка средств [23]. Таблица 4 Подбор источников средств, находящихся в распоряжении предприятия
Внеоборотные средства. | ||||||||||||||||||
1. Основные средства и нематериальные активы. | 1. Уставный и добавочный капитал. 2. Долгосрочные кредиты и займы 3. Фонды накопления и нераспределенная прибыль | |||||||||||||||||
2. Капитальные вложения. | 1. Долгосрочные кредиты и займы 2. Уставный и добавочный капитал 3. Фонды накопления и нераспределенная прибыль | |||||||||||||||||
3. Долгосрочные финансовые вложения. | 1 .Уставный и добавочный капитал 2. Фонды накопления и нераспределенная прибыль | |||||||||||||||||
Оборотные средства. | ||||||||||||||||||
1. Запасы и затраты. | 1. Уставный и добавочный капитал (остаток) 2. Резервный капитал 3. Фонды накопления и нераспределенная прибыль (остаток) 4. Краткосрочные кредиты и займы. 5. Кредиторы 6. Фонды потребления и резервы | |||||||||||||||||
2. Дебиторы. | 1. Кредиторы 2. Краткосрочные кредиты и займы. | |||||||||||||||||
3. Краткосрочные финансовые вложения. | 1. Резервный капитал 2. Кредиторы 3. Фонды потребления и резервы | |||||||||||||||||
4. Денежные средства. | 1.Резервный капитал 2.Фонды накопления и нераспределенная прибыль 3. Кредиты и займы 4. Фонды потребления и резервы |
Таблица 5
Матричный баланс предприятия .
Актив Пассив | УК и добавочный капитал | Резервный капитал | Фонды накопления и прибыли | Итого собственный капитал | Долгосрочные кредиты | Кредиторы | Фонды потребления и резервы | Итого обязательств | БАЛАНС |
ОС и НМА | х | Х | х | ||||||
Кап. вложения | х | х | Х | х | х | х | |||
Долгосрочные фин. вложения. | х | Х | х | ||||||
Итого внеоборотные активы | х | х | Х | х | х | х | |||
Запасы и затраты | х | х | х | Х | х | х | х | ||
Дебиторы | х | х | х | ||||||
Краткосрочные фен. вложения | х | х | х | ||||||
Денежные средства | х | х | х | х | |||||
Итого оборотные активы | х | х | х | х | х | х | х | х | |
БАЛАНС | х | х | х | Х | х | х | х | х | х |
Матричные балансы существенно расширяют информационную базу для финансового анализа, следовательно и для анализа финансовой устойчивости предприятия. С их помощью можно:
— определить увязку статей актива (имущества предприятия) и статей пассива баланса (источники средств);
— рассчитать структуру и определить качество активов по балансу предприятия и достаточность источников их финансирования;
— рассчитать весь набор показателей и коэффициентов, необходимых для оценки финансовой устойчивости, платежеспособности, использования ресурсов предприятия;
— объективно оценить финансовое состояние предприятия, выяснить причины его изменения за отчетный период; установить параметры, характеризующие приближение предприятия к порогу неплатежеспособности (банкротству).
Баланс денежных поступлений и расходов предприятия увязывает бухгалтерский баланс с финансовыми результатами работы, наличием денежных средств на счетах, текущим оборотам денежных средств. Он позволяет реально оценить, сколько денежных средств и на каком этапе требуется предприятию, а также дает наглядное представление о составе и структуре денежных доходов и расходов, факторах, повлиявших на изменение денежных остатков на счетах.
При необходимости информация о доходах и расходах может быть расширена и детализирована по каждой статье.
2019-12-29 | 225 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Матрица для анализа финансовой устойчивости предприятия по методу КЭН М.И. Литвина |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы