Оценка экономической эффективности

 

В соответствии с концепцией информатизации, а также концепцией создания цифровой сети связи, в настоящее время идет массовое внедрение цифровых систем передачи и распределения информации, а также изменяется среда передачи с медных кабелей на волоконно-оптические. Внедряемая сеть строится на синхронной цифровой иерархии. Мультиплексорное оборудование и системы управления сетью поставляются фирмой "ЭЗАН". Причем одновременно с цифровизацией первичной и общетехнологической сети связи осуществляется создание цифровой оперативно-технологической связи. На начальном этапе периферийное оборудование остается аналоговым, хотя и заменяется более современным. Впоследствии предусмотрена замена аналогового оборудования цифровым и использование возможностей цифровых сетей интегрального обслуживания.

Вместе с тем подавляющее большинство инженерно-технических работников служб и дистанций информатизации и связи имеет опыт работы и теоретическую подготовку только по обслуживанию и эксплуатации аналоговых систем передачи и распределения информации.

Соответственно особо актуальной является задача организации повышения квалификации и переподготовки абсолютного большинства инженерно-технических работников, работающих в области связи, занятых обслуживанием и эксплуатацией магистральных, дорожных и отделенческих сетей общетехнологической и оперативно-технологической связи.

В настоящее время на Дальнем Востоке ощущается недостаток в таких обучающих центрах, поэтому задача решается выборочной посылкой отдельных работников РЦС на учебу в Московский центр обучения при РАПС. Решить проблему массовой переподготовки, таким образом практически нереально, поскольку это связано с большими затратами.

Поэтому возникает необходимость в проведении исследований, связанных с созданием и организацией учебно-научного центра подготовки и переподготовки кадров по направлению «Цифровые системы и сети технологической связи» на Дальнем Востоке

Целью создания центра является подготовка и переподготовка кадров, осуществляющих эксплуатацию и обслуживание оперативно-технологической связи в лице работников РЦС, а также пользователей оперативно-технологической связи в лице работников службы движения.

Себестоимость является важнейшим показателем деятельности любого хозяйствующего субъекта. Она показывает, во что обходится предприятию создание услуг данного объема.

Существуют прямые и косвенные расходы. Прямые расходы - это расходы, которые в момент их возникновения можно непосредственно отнести на вид продукции, услуг на основе первичных документов (накладных, нарядов и т.д.). Косвенные расходы не могут быть отнесены в момент возникновения прямо на вид продукции, услуг, и, чтобы попасть в себестоимость, они должны быть предварительно собраны на определенном счете и затем расчетным путем включены в себестоимость изделия, работы, услуги.

Еще есть расходы зависящие и независящие. Зависящие, которые изменяются прямо пропорционально объему работы. Расходы, мало зависящие от объема работы, принято условно относить к независящим.

Смета затрат на производство включает определение расходов по каждой статье или элементу затрат. Целью определения эксплуатационных затрат является расчет их необходимой величины для обеспечения нормальной производственной и коммерческой деятельности. Затраты на проектирование учебного центра цифровой ОТС определяются путем составления сметы.

Сметная стоимость цифровой оперативно-технологической связи учебного центра включает в себя следующие затраты:

- стоимость волоконно-оптического кабеля;

- затраты на приобретение оборудования;

- монтаж и настройка оборудования.

Кроме перечисленных расходов, связанных непосредственно с процессом проектирования, сметой предусматриваются также накладные расходы.

Прямые затраты непосредственно связаны с процессом производства и определяются прямым счетом на основании единичных расценок и объемов работ, предусмотренных проектом.

Накладные расходы, в отличии от затрат прямых, связаны с организацией и управлением строительным производством и определяются косвенным путем по нормам ( в процентах), установленным по отношению к сметной стоимости прямых затрат (на строительные работы) или к основной заработной плате производственных рабочих (на работы по монтажу оборудования).

Сметно – финансовый расчет представлен в таблице 7.1

 

Таблица 7.1 - Сметно-финансовый расчет

Наименование оборудования		Единицы измерения		Количество	Стоимость, руб
					Eдиничная		Общая
Раздел А - затраты на оборудование станции «Обь-128Ц»
Коммутационная станция NЕАХ7400
Шкаф ТК-43U		шт.		2	15924,86	31849,72
Плата 1РIМ ОТС		шт.		2	110837,51	246304,48
Модуль цифровой РN -ЗОDТС,  РN-SСОО		шт.		8	50713,80	405710,4
Модуль цифровой РN -ЗОDТС,  РN-SС-01		шт.		4	46939,01	187756,04
Наименование оборудования		Единицы измерения		Количество	Стоимость, руб
					Eдиничная			Общая
Модуль цифровой РN -4DLCQ		шт.		2	4539,08			9078,16
Модуль цифровой РN -8LСАА		шт.		4	8790,62			35162,48
Терминал цифровой  Dterm-32 для ОТС и ОбТС с розеткой		шт.		4	10486,32			41945,28
Конвертер ССПС-128
Модуль РСМ7  ИКМ-30	шт.		6		27603,09			165618,54
Базовый блок для ОТС и ОбТС	шт.		2		103457,52			206915,04
Модуль ИС-4  (8 каналов)	шт.		2		15261,32			30522,64
Модуль ИС2-8 (8 каналов)	шт		2		24152,70			48305,4
Модуль ПГС (8 каналов)	шт		2		15261,32			30522,64
Панель сигнализации с блоком питания	шт		2		3981,21			7962,42
Щит распределения  питания	шт		2		5308,29			10616,58
Оборудование кроссовое на 150 пар	шт		2		10085,74			20171,48
Блок гарантированного питания IMV VICTRON 19" Netpro	шт		2		42466,29			84932,58
Блок батарейный дополнительный IMV VICTRON 19" Netpro	шт		2		18048,17			36096,34

 

По результатам сметно-финансового расчёта получили, что общая стоимость проектируемого учебного центра оперативно-технологической связи составляет 1889920 рублей.

Годовые эксплуатационные расходы рассчитываются по элементам затрат и включают:

- расходы на оплату труда эксплуатационного штата;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизационные отчисления на полное восстановление;

- затраты на электроэнергию;

- прочие расходы.

Нам нужно организовать курсы повышения квалификации в течении 8 дней с учетом времени равным 6 часов в день. Для проведения курсов из числа преподавателей вуза выделяется один работник с кандидатской степенью.

Нам требуется рассчитать фонд оплаты труда преподавателя курсов за год.

курсы проводятся 3 раза в год с оплатой 200 рублей за час. Так как мы знаем время проведения курсов в год и оплату за час, то мы можем рассчитать фонд оплаты труда работника вуза за год по формуле

 

, руб,

 

где  - фонд оплаты труда преподавателя курсов, руб;

tо - общее время проведения курсов за год, час;

ЧТСпр - оплата труда , руб/час.

Подставив численные значения в формулу, находим фонд оплаты труда преподавателя повышения курсов квалификации.

 

руб.

 

Отчисления на социальные нужды принимаются в размере 26% от

фонда оплаты труда

 

,руб,

 

где ЭСН - отчисления на социальные нужды;

Эфот - фонд оплаты труда преподавателя повышения курсов.

Подставив численные значения в формулу, находим отчисления на социальные нужды

 

руб.

 

Затраты на электроэнергию определяются по формуле

 

ЭW = , руб,             (7.1)

 

где nI – количество единиц оборудования определенного типа;

Wi – мощность, потребляемая за час работы единицей оборудования, кВт;

t i – время действия оборудования в часах за год;

 - коэффициент полезного действия, равный ,8;

m – тариф энергопотребления для предприятий, 1,79 руб. за 1 кВт.

Мощность потребляемая комплексом «Обь -128Ц» представлена в таблице 7.2

 

Таблица 7.2 - Данные потребляемой мощности комплекса «Обь -128Ц»

Наименование оборудования	Потребляемая мощность оборудования, Вт	Кол-во станций	Общая потребляемая мощность, Вт
Конвертор ССПС - 128	250	2	500
Коммутационная станция NEAX 7400	400	2	800
Мультиплексор SMS150 C	105	2	210
Итого			1510

 

Подставив полученные численные значения в формулу (7.1), находим затраты на электроэнергию за год

 

 руб.

 

Амортизационные отчисления на полное восстановление производственных фондов определяются по формуле

 

, руб,

 

где ОФ - стоимость основных фондов, т.е. объемы капитальных вложений переходящих в производственные фонды на баланс предприятия. По среднестатистическим данным 97% капитальных вложений переходят в производственные фонды;

g - средняя норма амортизационных отчислений на устройства,

g = 14 %.

Подставив численные значения в формулу, находим значение амортизационных отчислений

 

 руб/год.

 

Прочие расходы (ЭПР) определяются на основе рассчитанных ранее затрат на оплату труда, отчислений на социальные нужды и амортизацию основных фондов, а также установленной доли прочих расходов к перечисленным ранее элементам затрат. Эта доля принимается в размере 1%. Прочие расходы (ЭПР) определяются по формуле

 

, руб,

 

где  - численное значение прочих расходов;

 - фонд оплаты труда преподавателя курсов;

 - отчисления на социальные нужды;

 - амортизационные отчисления;

ЭW – затраты на электроэнергию.

Подставив численные значения в формулу, находим значение прочих расходов

 

руб.

 

Находим сумму эксплуатационных затрат по всем показателям по формуле

 

, руб,

 

где  - численное значение прочих расходов;

 - фонд оплаты труда преподавателя курсов;

- отчисления на социальные нужды;

 - амортизационные отчисления;

ЗW - затраты на электроэнергию.

Подставив численные значения в формулу, находим значение суммы прямых эксплуатационных расходов

руб.

 

Все результаты расчетов сводятся в таблицу 7.3

 

Таблица 7.3 - Показатели эксплуатационных расходов

№ строки	Показатели	Сумма
1	Годовой ФОТ, ЭФОТ,руб	9600
2	Отчисления на соц. нужды 26 % от ФОТ, ЭСН,руб	2496
3	Расходы на электроэнергию, ЭW,руб	714
4	Амортизационные отчисления (7 % от кап. вложений, переходящих в основные фонды), ЭАМруб	237604
5	Прочие расходы 1% от (Σ1-4), ЭПР,руб	2504
6	Итого,ΣЭ,руб	252918
7	Эксплуатационные расходы без амортизации ,Σ(стр1+2+3+5+7),руб	15314

 

Рассчитаем налог на имущество, так как он входит в статьи затрат.

Расчет налога на имущество представлен в таблице 7.4

 

Таблица 7.4 - Расчет налога на имущество

№п/п	Показатели	Год
		1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
11	Капитальные вложения переходящие в ОФ,руб	16971772	-	-	-	-	-	-
32	Амортизационные отчисления за год, Эам = ОФ ∙0,14,руб	-	237604	237604	237604	237604	237604	237604
33	Фактическая (остаточная) стоимость ОФ-∑Эам (стр.1 – стр.2),руб	-	1459568	1221964	984360	746756	509152	271548
44	Налог на имущество (стр.5 ∙ 0,02),руб	33943	29191	24439	19687	14935	10183	5431

 

Одновременно на курсах повышения квалификации будет обучаться четыре группы из 12 человек. Как мы ранее решили, курсы проводятся три раза в год. На основе этого нам нужно определить общую стоимость курсов по формуле

 

СК = С/с · (1+R) , руб, (7.2)

 

где С/с - себестоимость курсов;

R – рентабельность 50% (0,5).

Определим себестоимость курсов по формуле

 

, руб, (7.3)

 

где N – количество групп;

Эн – накладные расходы

Зная численное значение прямых (эксплуатационных) расходов мы можем рассчитать накладные (общехозяйственные) расходы. Они как правило составляют 30% от прямых расходов

 

ЭН = , руб. (7.4)

 

Подставив полученные численные значения в формулу (7.4),находим накладные (общехозяйственные) расходы.

 

ЭН = руб.

 

Подставив полученные численные значения в формулу (7.3), находим себестоимость курсов за год

 

 руб.

 

Подставив полученные численные значения в формулу (7.2), находим стоимость курсов за год

 

СК = 8094 · (1+0,5) =12140 руб.

 

Если экономическим эффектом от реализации проекта является получение прибыли от оказания услуг, то необходимо её рассчитать.

Формула прибыли имеет вид

 

,руб,

 

где  доходы от реализации услуг, руб.;

 эксплуатационные расходы, руб.

В нашем случае рассматривается получение прибыли от проведения курсов повышения квалификации с учетом эксплуатационных расходов и затрат на обучение персонала из числа преподавателей, направляемых на 8-ми дневные курсы повышения квалификации.

Рассчитаем доходы получаемые за год проведения курсов по формуле

 

Д К = N К · СК, руб, (7.5)

 

где NК - численность состава курсов за год;

 СК - общая стоимость обучения за 1 год.

Подставив полученные численные значения в формулу (7.5),находим доходы за год проведения курсов

Д К= 48·12140 = 582720 руб.

 

Рассчитаем расходы ,затраченные на проведение курсов

 

РК = N К · С/с, руб.

 

Подставив полученные численные значения, находим расходы за год проведения курсов

 

РК = 48 · 8094 = 388512 руб.

 

Рассчитаем получаемую прибыль

 

П = 582720 – 388512 = 194208 руб.

 

Результаты налогов на прибыль приведены в таблице 8.5

 

Таблица 7.5 - Расчет налога на прибыль

№п/п	Показатели	Год
		1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
11	Доходы,руб	-	582720	582720	582720	582720	582720	582720
32	Расходы,руб	-	388512	388512	388512	388512	388512	388512
33	Прибыль,руб	-	194208	194208	194208	194208	194208	194208
34	Налог на имущество, руб	-	29191	24439	19687	14935	10183	5431
55	Налогооблагаемая прибыль,руб (стр3 –стр4)	-	165017	169769	174521	179273	184025	188777
56	Налог на прибыль,руб (24% от стр5)	-	39604	40744	41885	43026	44166	45306

Рассчитаем экономию которую мы получим за обучение персонала из числа преподавателей на курсах повышения квалификации за год по формуле

 

ЭФ =N ПР ·(СО + СПР + СКОМ + СЖ ),руб, (7.6)

 

где СО - стоимость обучения, ΣО=10000 руб за одного преподавателя;

СПР - стоимость проезда, ΣПР= 20000 руб;

СКОМ - командировочные расходы, ΣКОМ=100 руб;

СЖ - стоимость проживания, ΣЖ=1500 руб за сутки;

N ПР – состав преподавателей, 4человека.

Подставив полученные численные значения в формулу (8.6), находим фактическую экономию один год

 

ЭФ = 4·( 10000 + 20000 + 800 +12000) =171200 руб.

 

Точное значение срока окупаемости может быть рассчитано по следующей формуле

 

,год , (7.7)

 

где t1 – последний год, в котором ЧДД имеет отрицательное значение

( );

t2 – год, в котором значение ЧДД стал положительным ( ).

Результаты дисконтирования представлены в таблице 7.6

ЧДД за первый год будет отрицательным, т. к. результатов ещё нет, а затраты равны капитальным вложениям

Таблица 7.6 - Результаты дисконтирования

№ п/п	Показатели	Год
		1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
Затраты
1	Капитальные затраты, руб	1889920	-	-	-	-		1889920
2	Эксплуатационные расходы без амортизации (ЭН·NК)-ЭАМ, руб	-	150908	150908	150908	150908	150908	150908
3	Налог на прибыль, руб	-	39604	40744	41885	43026	44166	45306
4	Налог на имущество, руб	-	29191	24439	19687	14935	10183	5431
5	Итого затрат,руб	1889920	219703	216091	192793	208869	205257	201645
Результаты
6	Доходы от обучения, руб	-	582720	582720	582720	582720	582720	582720
7	Экономия,руб	-	171200	171200	171200	171200	171200	171200
8	Итого по результатам, руб	-	753920	753920	753920	753920	753920	753920
9	Коэффициент дисконтирования	1	0,8929	0,7972	0,7118	0,6355	0,5674	0,5066
10	Дисконтированные результаты (стр8·стр9),руб	-	673175	601025	536640	479116	427774	381935
11	Дисконтированные затраты (стр5 стр9),руб	1889920	196173	172268	137230	132736	116463	102153
12	Разность дисконтированных результатов и затрат (стр10 -стр11),руб	-1889920	477002	428757	399410	362653	311311	279782
13	Чистый дисконтированный доход,руб	-1889920	-1412918	-984161	-584751	-222098	89213	368995

Годом окончания возмещения затрат (год окупаемости проекта) является год, в котором отрицательный чистый дисконтированный доход (ОЧДД) перейдет в положительный чистый дисконтированный доход (ПЧДД).

Подставив численные значения в формулу (7.7) находим срок окупаемости проекта

 

года.

 

Реальный срок окупаемости может быть меньше за счет того, что во время учебного периода можно организовать платные курсы для студентов ДВГУПС.