График клиентской базы на первый год

 

№	Период	Количество сделок за период	Стоимость одной продукции
1	Январь 2011 год	3 сделки	1 000 000
2	Февраль 2011 года	5 сделок	2 000 000
3	Март 2011	7 сделок	3 000 000
4	Апрель 2011	8 сделок	3 500 000
5	Май 2011	11 сделок	3 500 000
6	Июнь 2011	10 сделок	4 000 000
7	Июль 2011	10 сделок	4 000 000
8	Август 2011	10 сделок	4 000 000
9	Сентябрь 2011	15 сделок	3 500 000
10	Октябрь 2011	20 сделок	4 000 000
11	Ноябрь 2011	21 сделок	4 500 000
12	Декабрь 2011	14 сделок	3 500 000

 

Стандартное удорожание по каждой сделке будет 12% годовых.

Срок погашения сумм задолженности по ссуде лизинга – 5 лет.

Авансовый платеж – 20%.

Альтернативное погашение кредита – залоговое зерно в сроки на год погашения в октябре отчетного периода.

Общая сумма планируемой выручки за 2011 год – 496 500 000 тенге

Сумма платежей по лизинговому договору – 496 500 00 + (496 500 000 * 0,12 *3) = 675 240 000 тенге.

Аванс по всем сделкам – 99 300 000 тенге 

 

Себестоимость

 

Себестоимость продукта в расчете на 1 месяц:

1. Косвенные расходы:

- аренда здания – 800 000 тенге;

- коммунальные услуги – 750 000 тенге;

- заработная плата технического персонала – 800 000 тенге

- социальные и пенсионные отчисления в фонды оплаты труда – 80 000 тенге.

2. Заработная плата (основной персонал):

- количество работников – 150 человек;

- 7 руководителей (150 000 тенге на одного) – 1 050 000 тенге;

- 14 заместителей (90 000 тенге на одного) – 1 260 000 тенге

- 129 специалистов отделов внутренней работы (в среднем 80 000 тенге на одного) – 10 320 000 тенге.

3. Закуп оборудования для внутренней работы – 22 500 000 тенге;

4. Амортизация по оборудования внутренних нужд, исчисленная по способу уменьшаемого остатка):

k_у =2; Н_а = 100% * 1/3 * 2 = 66,7%

 

Первоначальная стоимость	Норма амортизации, %	Сумма амортизации	Остаточная стоимость
22,5 млн. тг.	66,7	22500000 * 66,7 = 15,0075	7 492 500 тенге
7,4925 млн. тг.	66,7	7 492500 * 66,7 = 4997497,5	2495002,5 тенге
2,495 млн. тг.	66,7	2495002,5 * 66,7 = 1664166,7	830835,8 тенге

 

План денежных поступлений и выплат

Денежные поступления от:

- лизинговых сделок непосредственно;

- от консультационных услуг;

- от маркетинговой информации;

- от операционной деятельности по счетам и сбережениям.

Денежные выплаты:

- на закупку техники и оборудования по поручению клиента;

- на закупку оборудования для осуществления внутренней работы компании;

- на амортизацию;

- аренда здания;

- коммунальные услуги;

- выплата обязательных платежей в бюджет;

- заработная плата основному персоналу и техническому персоналу;

- социальные отчисления и пенсионные отчисления;

- обязательные резервы корпорации.

 

План прибыли и убытков

 

Как видно из расчетов себестоимости и прогноза доходов и расходов, расходная часть данного проекта превышает доходную на начальном этапе реализации проект, что требует финансирования из собственных и заемных средств корпорации. Именно поэтому данный проект нуждается в дополнительном капитале и инвестиционных средствах.

В данный период фирма нуждается в заемных средствах на сумму более 1 335 625 тенге для того, чтобы нормализовать денежные потоки корпорации и реализовать намеченные планы в области реализации лизингового проекта.

В последующем фирма планирует повышение доходной части баланса предприятия за счет активации деятельности и привлечения новой клиентской базы.

 

Налоги

 

В процессе работы лизинговой компании возникают вопросы относительно порядка оплаты и суммы налогов. Также в связи с возможным изменением налогового законодательства РК необходимо учитывать это при рассмотрении этих вопросов. В целом, по результатам расчетов в течение 10 лет своей деятельности в рамках программы лизинговая компания выплачивает налоги в сумме 5 958 000 тенге.

В соответствии с графиком лизинговых платежей, показанном в лизинговом соглашении, часть каждого платежа используется на оплату стоимости оборудования, другая часть – на выплату процентов по привлеченным средствам и комиссионных лизинговой компании, а также оплату НДС. Выручка (и основа для соответствующих дополнительных налоговых ставок) в данном случае является второй частью оплаты. НДС, входящий в выплату стоимости оборудования, относится к компенсации из бюджета.

Поскольку цикл оборота по лизинговому соглашению равняется 5 годам, то лизинговая компания не может возместить НДС (12%), выплачиваемый в течение выкупа объекта  лизинга. В случае возврата в дальнейшем вся сумма НДС, включенного в лизинговый платеж, идет в бюджет. Такая ситуация усложняет внутреннюю финансовую схему компании, хотя в то же время объем необходимых кредитов на следующий год снижается.

Налог на имущество собирается ежеквартально в сумме 0,1% от средней годовой стоимости имущества. По налоговому законодательству собственность, используемая в производстве сельскохозяйственной техники, не облагается налогом. Поскольку лизинговое оборудование является собственностью лизинговой компании, хотя и находится на балансе лизингополучателя, то в соответствии с существующим порядком является и объектом обложения налогом на имущество. В Налоговом Кодексе сказано, что предприятие, имеющее собственность на балансе, является налогоплательщиком (т.е. сельскохозяйственное предприятие не платит).