Согласно «Инструкции о порядке проведения ревизии и проверки контрольно- ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации», утвержденной приказом Минфина РФ от 14.04.2000 г. N 42н, результаты ревизии оформляются актом, который подписывается руководителями ревизионной группы (контролером-ревизором), а при необходимости и членами ревизионной группы, руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) ревизуемой организации.
Акт ревизии состоит из вводной и описательной частей.
Вводная часть акта ревизии должна содержать следующую информацию: наименование темы ревизии, дату и место составления акта ревизии, кем и на каком основании проведена ревизия (номер и дата удостоверения, а также указание на плановый характер ревизии или ссылку на задание), проверяемый период и сроки проведения ревизии, полное наименование и реквизиты организации, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), основные цели и виды деятельности организации, а также иную необходимую информацию, относящуюся к предмету ревизии.
Описательная часть акта ревизии должна состоять из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе ревизии.
В акте ревизии ревизующие должны соблюдать объективность и обоснованность, четкость, лаконичность, доступность и системность изложения
Записи в акте необходимо излагать на основе проверенных фактов, вытекающих из имеющихся документов, материалов встречных проверок, инвентаризаций и других данных.
Акт ревизии № 498
управления организацией ООО Фирмы "Сибирь Экспресс Сервис"
г.Новосибирск 23 июня 2006 года
I ВВОДНАЯ ЧАСТЬ
Ревизионная комиссия:
контролер - ревизор Неволин А.Г. удостоверение № 98788 от 20.05.06;
члены комиссии МазыринаВ.П удостоверение № 98789 от 20.05.06.;
Зайцева М.В. удостоверение № 98790 от 20.05.06.
Основание для проведения ревизии приказ № 698 от 15.05.06.
Проверяемый период 01.10.05. – 31.12.05.
Срок проведения ревизии: 01.06.06. – 23.06.06.
Данные о проверяемой организации:
Полное наименование проверяемого субъекта
Общество с ограниченной ответственностью «Фирма «Сибирь Экспресс Сервис»
№ 534.5789 от 15 июня 2000 года выдана Новосибирской Городской Регистрационной Палатой
Учредители и участники общества
Коновалов Валерий Николаевич. Паспорт: серия ___ № ____ Выдан ___________________
Вид деятельности
Оптовая торговля
Цель предприятия
Получение прибыли
Данные о ранее проведенных ревизиях и проверках
Государственная налоговая инспекция Ленинского района
Проверяемый период
01.01.04. – 31.12.04.
Сроки проверки
01.08.05. – 10.09.05.
Результат
уплачен штраф в размере 3450 руб
Сибирский банк сбербанка РФ
Проверяемый период
01.10.04. – 31.12.04.
Сроки проверки
01.02.05. – 15.02.05.
Результат
уплачен штраф в размере 18490 руб.
Аудиторская фирма ООО "Лидер-Аудит"
Проверяемый период
01.01.05. – 31.12.05
Сроки проверки
01.04.06. – 31.04.06.
II ОПИСАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
Раздел 1 Наличие учредительных документов
Согласно статье 87 ГК РФ ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис" является Обществом с ограниченной ответственностью, учрежденное одним лицом и уставный капитал которого состоит из одной доли.
Статья 89 ГК РФ. Так как ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис" является обществом, учреждаенным одним лицом, то его учредительным документом является устав.
В соответствии с ГК РФ, а также федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.98г. «Об обществах с ограниченной ответственностью», Устав ООО Фирмы "Сибирь Экспресс Сервис" содержит информацию:
- об участниках общества
- о размере уставного капитала
- о целях и видах деятельности
- о порядке хранения документов
- о правах и обязанностях участника общества
- об управлении в обществе
- о порядке ликвидации и реорганизации общества
Устав ООО Фирмы "Сибирь Экспресс Сервис" зарегистрирован и согласован Новосибирской Городской Регистрационной Палатой от 26 июня 2000 года, что подтверждается выпиской из реестра за № 39109.
Раздел 2 Наличие регистрационных документов
В ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" имеются все необходимые регистрационные документы, заполненные и заверенные в порядке согласно действующему законодательству.
Раздет 3 Соответствие осуществляемой деятельности учредительным документам
ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис" осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом предприятия, а именно:
- целью создания общества - получение прибыли
- Основной вид деятельности - оптовая торговля
Раздел 4 Соответствие ведения бухгалтерского учета учетной политике
В соответствии с федеральным законом № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (статья 5), а также ПБУ № 1/98 «Учетная политика организации» на ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" сформирована главным бухгалтером и утверждена приказом руководителя учетная политика предприятия.
Принятые формы и способы ведения бухгалтерского учета, утвержденные учетной политикой, в полном объеме отражаются в учете предприятия, а именно:
- применяется рабочий план счетов, указанный в Приложении к учетной политике
- стоимость основных средств и нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом
- Товары приобретенный для продажи, оцениваются по стоимости их приобретения
Учетная политика и приложения к ней утверждены приказом руководителя и не противоречат действующему законодательству.
Раздел 5 Договора с поставщиками и покупателями
Согласно статье 423 ГК РФ договора на ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" являются возмездным, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей.
На момент составления Акта ревизии на ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" имелось:
- 78 (семьдесят восемь) договоров поставки
- 252 (двести пятьдесят два) договора о продажи
Для договоров поставки и продажи на ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" разработан внутрифирменный образец, не противоречащий действующему законодательству. За надлежащее составление, подписание и хранения договоров поставки несет ответственность начальник отдела снабжения; за договора продажи – начальник отдела сбыта.
В ходе ревизии установлено:
- 78 договоров поставки составлены и оформлены в надлежащем виде, т.е. имеют наименование, реквизиты и гербовые печати сторон, а также подписи уполномоченных лиц.
- 252 договора о продажи также составлены и оформлены в надлежащем виде, т.е. имеют наименование, реквизиты и гербовые печати сторон, а также подписи уполномоченных лиц.
Раздел 6 Договора с прочими дебиторами и кредиторами
Договора с другими дебиторами и кредиторами также не противоречат действующему законодательству и оформлены в надлежащем виде, т.е. имеют наименование, реквизиты и гербовые печати сторон, а также подписи уполномоченных лиц.
Раздел 7 Трудовые договора
На ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" штат работников составляет 123 (сто двадцать три) человека. На каждого сотрудника составлен трудовой договор, который в соответствии с ТК РФ содержит:
- фамилия, имя, отчество работника;
- сведения о документах, удостоверяющих личность работника;
- идентификационный номер налогоплательщика (работника);
- сведения о представителе работодателя, подписавшем трудовой договор, и основание, в силу которого он наделен соответствующими полномочиями;
- место и дата заключения трудового договора;
- трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации;
- конкретный вид поручаемой работнику работы);
- условия оплаты труда работника
- другие необходимые условия
Таким образом, ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис" не нарушает предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными
правовыми актами нормы трудового права.
Раздел 8 Должностные инструкции
Также на каждого сотрудника предприятия составлена должностная инструкция, которая содержит все предусмотренные законодательством реквизиты и не противоречит трудовым нормам.
Раздел 9 Договора о материальной ответственности
Согласно статье 245 ТК РФ на ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" для складских работников (кладовщиков-грузчиков) предусмотрена коллективная (бригадная) материальная ответственность за причинение ущерба Письменный договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности за причинение ущерба заключается между работодателем и всеми членами коллектива (бригады). Таким образом, в штате предприятия находиться 36 кладовщиков-грузчиков и на каждого работника составлен договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности.
В штате предприятия имеются два кассира, на одного из которых не заключен договор о материальной ответственности кассира.
Таким образом, ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис" нарушила Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40:
п. 32. После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности.
Раздел 10 Документооборот
Документооборот на ООО Фирме «Сибирь Экспресс Сервис» осуществляется с учетом требований, предъявляемых к учетным документам в ст.9 Федерального Закона от 21.11.96 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". В приказе по учетной политике утверждены разработанные на предприятии формы первичного учета (если нет унифицированных). Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, также утверждены в учетной политике.
Первичные документы, поступающие в бухгалтерию со стороны, подлежат обязательной проверке: по форме (полнота и правильность оформления документа, заполнение реквизитов), арифметически (подсчет сумм); по содержанию (законность документальных операций).
Осуществляемый документооборот на ООО Фирме "Сибирь Экспресс Сервис" не противоречит действующему законодательству.
Раздел 11 Состояние архива предприятия
В соответствии со статьей 17 Закона РФ № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис" хранит первичные учетные документы в архиве пять лет. Сохранность первичных бухгалтерских документов (накладных, счетов, счетов-фактур, приходно-кассовых ордеров и т.д.), бухгалтерских отчетов и балансов, оформление и передачу их в архив обеспечивает главный бухгалтер предприятия. Ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель организации. Документы до передачи их в архив хранятся в бухгалтерии. Бланки строгой отчетности, учредительные и регистрационные документы хранятся в сейфе.
Таким образом, ООО Фирма "Сибирь Экспресс Сервис" не нарушает действующего законодательства.
2019-12-29
230
Обсуждений (0)
