Контрольная работа
Тема: Теория бухгалтерского учета
Содержание
Задание 1
Задание 2 Тесты
Список литературы
Задание 1
Используя исходные данные об остатках средств организации и источников их образования на 01.01.2009 г., открыть счета учебной формы, произвести в них разноску сумм хозяйственных операций согласно журналу регистрации, подсчитать обороты по каждому счету и определить сальдо на конец отчетного периода.
Для контроля учетных записей необходимо использовать форму оборотно-сальдовой ведомости по синтетическим счетам.
После выполнения требуемых расчетов составить бухгалтерский баланс.
Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ООО «Ростов»
Наименование счета
| Номер счета
| Номер и наименование субсчета
|
Раздел I. Внеоборотные активы
|
Основные средства
| 01
|
|
Амортизация основных средств
| 02
|
|
Вложения во внеоборотные активы
| 08
| 4. Приобретение объектов основных средств
|
Раздел II. Производственные запасы
|
Материалы
| 10
|
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей
| 15
|
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей
| 16
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 19
| 1. НДС при приобретении основных средств
3. НДС по приобретенным материально-производственным запасам
4. НДС по прочим расходам (командировочные, услуги и др.)
|
Раздел III. Затраты на производство
|
Основное производство
| 20
|
|
Общепроизводственные расходы
| 25
|
|
Общехозяйственные расходы
| 26
|
|
1
| 2
| 3
|
Раздел IV. Готовая продукция и товары
|
Готовая продукция
| 43
|
|
Раздел V. Денежные средства
|
Касса
| 50
|
|
Расчетные счета
| 51
|
|
Раздел VI. Расчеты
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 60
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
| 62
|
|
Наименование счета
| Номер счета
| Номер и наименование субсчета
|
Расчеты по налогам и сборам
| 68
| 1. НДС
2. Налог на прибыль
3. Налог на доходы физических лиц
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
| 69
| 1. Расчеты по пенсионному обеспечению
2. Расчеты по социальному страхованию
3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
| 70
|
|
Раздел VII. Капитал
|
Уставный капитал
| 80
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| 84
|
|
Раздел VIII. Финансовые результаты
|
Продажи
| 90
| 1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. НДС
6. Общехозяйственные расходы
9. Прибыль/убыток от продаж
|
Прибыли и убытки
| 99
|
|
Согласно главной книге ООО «Ростов» сальдо на 01.01.2009г. по счетам синтетического учета составляют
Номер счета
| Сальдо на 1 января 2009 г.
(вариант III)
|
Дебет
| Кредит
|
1
| 2
| 3
|
01
| 471 784
| -
|
02
| -
| 177 778
|
10
| 167 475
| -
|
20
| 64 848
| -
|
43
| 92 652
| -
|
50
| 11 818
| -
|
51
| 445 915
| -
|
68
| -
| 7 444
|
69
| -
| 20 038
|
70
| -
| 49 232
|
80
| -
| 1 000 000
|
Итого
| 1 254 492
| 1 254 492
|
За январь на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:
Журнал хозяйственных операций ООО «Ростов»
За январь 2009г.
№ операции
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
|
вариант
|
I
| II
| III
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
| 1. Учет внеоборотных активов
|
1
| Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп»
| 56 252
| 55 127
| 56 820
|
| сумма НДС по счету (18%)
| ?
| ?
| ?
|
2
| Приобретен сервер «Pentium»
| 19 286
| 18 901
| 19 481
|
| сумма НДС по счету (18%)
| ?
| ?
| ?
|
3
| Приобретенные объекты основных средств приняты к учету
| ?
| ?
| ?
|
| 2. Учет производственных запасов
|
4
| Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Дон»
| 79 653
| 78 060
| 80 457
|
| сумма НДС по счету (18%)
| ?
| ?
| ?
|
| 3. Учет затрат на производство
|
5
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:
|
|
|
|
| основному цеху для производства
| 138 572
| 135 801
| 139972
|
| на общепроизводственные нужды
| 64 484
| 63 194
| 65 135
|
| на нужды заводоуправления
| 2 744
| 2 689
| 2 772
|
6
| Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
|
| производственного оборудования основного цеха
| 20 580
| 20 168
| 20 788
|
| оборудование общепроизводственного назначения
| 13 720
| 13 446
| 13 859
|
| заводоуправления
| 9 604
| 9 412
| 9 701
|
7
| Начислена заработная плата:
|
|
|
|
| рабочим основного цеха по производству
| 57 624
| 56 472
| 58 206
|
| рабочим, обслуживающим оборудование
| 13 720
| 13 446
| 13 859
|
| персоналу заводоуправления
| 13 720
| 13 446
| 13 859
|
8
| Начислен ЕСН от сумм начисленной заработной платы (26%):
|
|
|
|
| рабочим основного цеха по производству:
| ?
| ?
| ?
|
| рабочим, обслуживающим оборудование
| ?
| ?
| ?
|
| персоналу заводоуправления
| ?
| ?
| ?
|
9
| Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (списать сумму дебетового оборота сч. 25)
| ?
| ?
| ?
|
10
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (списать сумму дебетового оборота сч.26)
| ?
| ?
| ?
|
| 4. Учет готовой продукции и товаров
|
11
| Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости
| 68 600
| 67 228
| 69 293
|
| 5. Учет денежных средств
|
12
| Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1)
| ?
| ?
| ?
|
13
| Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп. 2)
| ?
| ?
| ?
|
14
| Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ОАО «Дон» (см. оп.4)
| 97 138
| 95 195
| 98 119
|
15
| Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы
| 47 746
| 46 791
| 48 228
|
16
| Перечислен с расчетного счета ЕСН
| 19 537
| 19 147
| 19 735
|
17
| Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за предыдущий месяц
| 7 134
| 6 992
| 7 206
|
18
| Выдана из кассы заработная плата
| 47 746
| 46 791
| 48 228
|
| 6. Учет расчетов
|
19
| Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7)
| ?
| ?
| ?
|
20
| Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2)
| ?
| ?
| ?
|
21
| Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4)
| ?
| ?
| ?
|
| 7. Учет финансовых результатов
|
22
| Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция
|
|
|
|
| фактическая себестоимость
| 68 600
| 67 228
| 69 293
|
| продажная стоимость, включая НДС
| 164 640
| 161 347
| 166303
|
| начислен НДС с выручки от проданной продукции
| 17 287
| 16 941
| 17 462
|
23
| Списан финансовый результат от продажи продукции (см. оп. 10; 22)
| ?
| ?
| ?
|
24
| Начислен налог на прибыль за январь по ставке 24%
| ?
| ?
| ?
|
| 8. Учет капитала
|
25
| Списана заключительными оборотами января, чистая прибыль
| ?
| ?
| ?
|
| | | | | | | |
Хозяйственные операции отражены в журнале учета хозяйственных операций и разнесены по синтетическим счетам.
Журнал учета хозяйственных операций за январь 2009 г .
№
п/п
| Содержание хозяйственной операции
| Сумма, руб.
| Корреспонденция счетов
|
Дебет
| Кредит
|
1.
| Приобретено технологическое оборудование у завода изготовителя – ОАО «Серп»
| 56 820
| 08
| 60
|
| сумма НДС по счету (18%)
| 8667
| 19
| 08
|
2.
| Приобретен сервер «Pentium»
| 19 481
| 08
| 60
|
| сумма НДС по счету (18%)
| 2972
| 19
| 08
|
3.
| Приобретенные объекты основных средств приняты к учету
| 64662
| 01
| 08
|
4.
| Акцептован счет поставщика материалов ОАО «Дон»
| 80 457
| 10
| 60
|
| сумма НДС по счету (18%)
| 12273
| 19
| 60
|
5.
| Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы:
|
|
|
|
| основному цеху для производства
| 139972
| 20
| 10
|
| на общепроизводственные нужды
| 65 135
| 25
| 10
|
| на нужды заводоуправления
| 2 772
| 26
| 10
|
6.
| Начислена амортизация основных средств:
|
|
|
|
| производственного оборудования основного цеха
| 20 788
| 20
| 02
|
| оборудование общепроизводственного назначения
| 13 859
| 25
| 02
|
| заводоуправления
| 9 701
| 26
| 02
|
7.
| Начислена заработная плата:
|
|
|
|
| рабочим основного цеха по производству
| 58 206
| 20
| 70
|
| рабочим, обслуживающим оборудование
| 13859
| 25
| 70
|
| персоналу заводоуправления
| 13859
| 26
| 70
|
8.
| Начислен ЕСН от сумм начисленной заработной платы (26%):
|
|
|
|
| рабочим основного цеха по производству:
| 15134
| 20
| 69
|
| рабочим, обслуживающим оборудование
| 3603
| 25
| 69
|
| персоналу заводоуправления
| 3603
| 26
| 69
|
9.
| Доля общепроизводственных расходов включена в затраты по содержанию основного производства (списать сумму дебетового оборота сч. 25)
| 96456
| 20
| 25
|
10.
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции (списать сумму дебетового оборота сч.26)
| 29935
| 90
| 26
|
11.
| Готовая продукция оприходована на склад готовой продукции на сумму фактической себестоимости
| 69 293
| 43
| 20
|
12.
| Перечислено с расчетного счета ОАО «Серп» за технологическое оборудование (см. оп.1)
| 56820
| 60
| 51
|
13.
| Оплачено с расчетного счета за сервер «Pentium» (см. оп. 2)
| 19481
| 60
| 51
|
14.
| Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ОАО «Дон» (см. оп.4)
| 80457
| 60
| 51
|
15.
| Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы
| 48 228
| 50
| 51
|
16.
| Перечислен с расчетного счета ЕСН
| 19 735
| 69
| 51
|
17.
| Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за предыдущий месяц
| 7 206
| 68
| 51
|
18.
| Выдана из кассы заработная плата
| 48 228
| 70
| 50
|
19.
| Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% (см. оп. 7)
| 11170
| 70
| 68
|
20.
| Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным основным средствам (см. оп.1; 2)
| 11639
| 68
| 19
|
21.
| Списан (зачтен) НДС по полученным и оплаченным материалам (см. оп. 4)
| 12273
| 68
| 19
|
22.
| Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция
|
|
|
|
| фактическая себестоимость
| 69 293
| 90
| 43
|
| продажная стоимость, включая НДС
| 166303
| 62
| 90
|
| начислен НДС с выручки от проданной продукции
| 17 462
| 90
| 68
|
23.
| Списан финансовый результат от продажи продукции (см. оп. 10; 22)
| 49613
| 90
| 99
|
24.
| Начислен налог на прибыль за январь по ставке 24%
| 11907
| 99
| 68
|
25.
| Списана заключительными оборотами января, чистая прибыль
| 37706
| 99
| 84
|
Данные счетов бухгалтерского учета занесены в сводную оборотно-сальдовую ведомость.