Сводная оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета ООО «Ростов»

№ счета	Сальдо начальное		Оборот		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01	471784		64662	-	536446
02		177778		44348		222126
08	-		76301	76301	-
10	167 475		80457	207879	40053
19	-		23912	23912	-
20	64848		330556	69293	326111
25	-		96456	96456	-
26	-		29935	29935	-
43	92 652		69293	69293	92 652
50	11818		48228	48228	11818
51	445915		-	231927	213988
60		-	156758	156758		-
62	-		166303		166303
68		7444	18845	40539		29138
69		20038	19735	22340		22643
70		49232	59398	85924		75758
80		1000000	-	-		1000000
84		-	-	37706		37706
90			166303	166303	-	-
99			49613	49613	-	-
итого	1254492	1254492	1456755	1456755	1387371	1387371

 

На основании оборотно-сальдовой ведомости заполнен бухгалтерский баланс ООО «Ростов» по состоянию на начало и конец отчетного периода.

 

Бухгалтерский баланс ООО «Ростов» на 1.02.2009.

АКТИВ		Код		На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)		110
Основные средства (01, 02, 03)		120		294006	314320
Незавершенное строительство (07, 08, 16)		130
Доходные вложения в материальные ценности (03)		135
Долгосрочные финансовые вложения		140
Прочие внеоборотные активы		150
ИТОГО по разделу I		190		294006	314320
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе:		210		324975	458816
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16)		211		167 475	40053
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21,23, 29, 44)		213		64 848	326111
готовая продукция и товары для перепродажи (41, 43)		214		92 652	92 652
расходы будущих периодов (97)		216
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)		220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240			166303
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76)		241			166303
векселя к получению (62)		242
прочие дебиторы (71, 73, 76)		246
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)		250
Денежные средства в том числе:		260		457733	225806
касса (50)		261		11818	11818
расчетный счет (51)		262		445 915	213988
валютные счета (52)		263
ИТОГО по разделу II		290		782708	850925
БАЛАНС		300		1076714	1165245
ПАССИВ	Код		На начало отчетного периода			На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)	410		1 000 000			1 000 000
Добавочный капитал (83)	420
Резервный капитал (82)	430
Целевые финансирование и поступления (86)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	460
Непокрытый убыток прошлых лет (84)	465
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)	470					37706
ИТОГО по разделу III	490		1 000 000			1037706
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67) в том числе:	510
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66): в том числе:	610
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность: в том числе:	620		76714			127539
поставщики и подрядчики (60.76)	621
задолженность перед персоналом организации (70)	624		49232			75758
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625		20038			22643
задолженность перед бюджетом (68)	626		7 444			29138
прочие кредиторы (71,76)	628
Доходы будущих периодов (98)	640
ИТОГО по разделу V	690		76714			127539
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700		1076714			1165245

 

Задание 2 Тесты

Пассив баланса - это группировка источников образования активов по:

а) видам и размещению;

б) степени ликвидности;

в) принадлежности организации.

Ответ: в) по принадлежности организации.

К оборотным активам сферы производства относятся:

а) готовая продукция;

б) топливо;

в) денежные средства в кассе.

Ответ: б) топливо.

Корреспонденция счетов – это связь между:

а) дебетом одного счета и кредитом другого;

синтетическими и аналитическими счетами;

аналитическими счетами и субсчетами.

Ответ: а) дебетом одного счета и кредитом другого.

Под полной фактической себестоимостью проданной продукции понимается:

а) сметная себестоимость производства и продажи;

б) фактическая себестоимость производства и продажи;

в) фактическая себестоимость изготовления продукции.

Ответ: б) фактическая себестоимость производства и продажи.

Документы по объему отражаемой информации подразделяются на:

а) разовые и накопительные;

б) первичные и сводные;

в) распорядительные и оправдательные;

г) типовые и стандартизированные.

Ответ: а) разовые и накопительные.

Ведомости, в которых в течение месяца обобщаются данные первичных документов по однородным объектам бухгалтерского учета, называются:

а) группировочными;

б) накопительными;

в) шахматными;

г) сальдовыми.

Ответ: б) накопительными.

K внyтpeнним пользователям бухгалтерской информации не относятся:

а) участники и собственники организации;

б) учредители;

в) поставщики;

г) руководители внутренних подразделений;

д) менеджеры;

е) административный персонал.

Ответ: в) поставщики.

Основные средства отражаются в отчетности по:

а) первоначальной стоимости;

б) стоимости возможной реализации;

в) справедливой стоимости;

г) остаточной стоимости.

Ответ: г) остаточной стоимости.

При досрочном выбытии объектов нематериальных активов их остаточная стоимость списывается на счет:

а) 82 «Резервный капитал»;

б) 80 «Уставный капитал»;

в) 99 «Прибыли и убытки»;

г) 91 «Прочие доходы и расходы».

Ответ: г) 91 «Прочие доходы и расходы».

На балансовую стоимость продаваемых акций делается запись:

а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч. 58 «Финансовые вложения»;

Д-т сч. 58 «Финансовые вложения»

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»;

Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Ответ: а) Д-т сч. 91, К-т сч. 58.

Поступление материалов по договору займа в натуральной форме отражается записью по дебету счета 10 «Материалы» и кредиту счета:

а) 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

б) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;

в) 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

г) 79 «Внутрихозяйственные расчеты».

Ответ: б) 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Начисление единого социального налога осуществляется в процентах от:

а) суммы затрат на' производство;

б) объема выручки;

в) суммы чистой прибыли;

г) суммы начисленной заработной платы.

Ответ: г) от суммы начисленной заработной платы.

Продукция считается отгруженной, если она:

а) отправлена покупателю;

б) отправлена покупателю, а документы сданы в банк, но не оплачены;

в) отправлена покупателю, а документы сданы в банк и оплачены.

Ответ: б) отправлена покупателю, а документы сданы в банк, но не оплачены.

Учет наличия и движения денежных документов осуществляется на счете:

а) 50 «Касса»;

б) 51 «Расчетные счета»;

в) 55 «Специальные счета в банках»;

г) 57 «Переводы в пути».

Ответ: а) 50 «Касса».

Под дебиторской понимается задолженность:

а) данной организации другому юридическому лицу;

б) другого юридического лица данной организации;

в) работников и физических лиц данной организации;

г) данной организации своим работникам и другим физическим лицам.

Ответ: б) другого юридического лица данной организации; в) работников и физических лиц данной организации.

Поступление выручки за проданную иностранную валюту отражается записью:

а) Д-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

К-т сч. 57 «Переводы в пути»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 57 «Переводы в пути»;

в) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы».

Ответ: б) Д-т сч. 51, К-т сч. 57.

Счет 99 «Прибыли и убытки»:

а) активный;

б) пассивный;

в) активно-пассивный.

Ответ: в) активно-пассивный.

Начисление заработной платы директору базы отдыха, находящейся на балансе организации отражается по дебету счета:

а) 20 «Основное производство»;

б) 23 «Вспомогательные производства»;

в) 25 «Общепроизводственные расходы»;

г) 26 «Общехозяйственные расходы»;

д) 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;

е) 44 «Расходы на продажу».

Ответ: 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».

Начисление НДС по проданной продукции отражается записью:

а) Д-т. сч. 51 «Расчетные счета»

К-т сч. 90 «Продажи»;

б) Д-т сч. 51 «Расчетные счета»

К -т сч. 68 «Расчеты на налогам и сборам»;

в) Д-т сч. 90 «Продажи»

К-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Ответ: в) Д-т сч. 90, К-т сч. 68.

Объем бухгалтерской отчетности определяется:

а) Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»;

б) Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации»;

в) Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации»;

г) Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации».

Ответ: б) Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации».

 

Список литературы

 

1. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: изд. 11-е, перераб. и допол. – Ростов н/Д: Феникс, 2007

2. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет – 4-е изд., перераб. и допол. – Ростов н/Д: Феникс, 2007.

3. Бухгалтерский учет: основы теории, тесты, задачи: Учебное пособие. /Под ред. Хахоновой Н.Н. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2007.

4. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях. /Под редакцией Трухачева В.И. - М.: Финансы и статистика, 2008.

5. Бухгалтерский учет: теория. / Под редакцией Лабынцева Н.Т. – М.: Финансы и статистика, 2008.