Методические указания.

2019-12-29

156

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 3 456

Оборот по дебету 26 записывается в графу 2 по строке 4. Из аналитических счетов к счету 20 переносится основная зарплата производственных рабочих.

18. Приемо-сдаточные накладные. Изготовлены прядильным цехом и сданы на склад полуфабрикатов 105 т пряжи. В незавершенном производстве прядильного цеха осталось 15 т хлопка. Пряжа приходуется по фактической производственной себестоимости. (Сумму определить по табл. 7).

Таблица 7

Сводная ведомость затрат на производство пряжи.

№ строк	Показатели	Количество, т, сумма, руб.
А	Б	1
1	Незавершенное производство на 1 сентября (сальдо аналит. счета 20/1)
2	Затраты на производство за сентябрь (дебетовый оборот аналит. счета 20/1)
3	Незавершенное производство на 1 октября:
	а) количество хлопка
	б) себестоимость 1 т. (данные из табл. 1)
	в) всего по фактической себестоимости (стр. 3а х 3б)
4	Выпуск пряжи за сентябрь:
	а) количество
	б) фактическая производственная себестоимость (стр.1 + стр.2 – стр.3в)

19. Накладные. Лимитно-заборные карты. Материальные отчеты. Со склада полуфабрикатов в ткацкий цех отпущена пряжа по средней фактической производственной себестоимости:

а) для производства ткани "Коралл" – 63 т;

б) для производства ткани "Росинка" – 47 т.

Итого: суммы определить по таблице 8.

Таблица 8

Ведомость движения пряжи.

№ строк	Виды продукции	Количество, т.	Фактическая произв. себестоимость
А	Б	1	2
1	Остаток на 1 сентября (данные из расшифровки)
2	Поступило из производства за сентябрь (стр. 4 таблицы 7)
3	Всего (стр. 1 + 2)
4	Себестоимость 1 т. (гр. 2 : гр. 1 по строке 3)
5	Расход за сентябрь (гр. 1 в операции 19, гр. 2 = гр. 1 х стр. 4)
	а) на ткань «Коралл»
	б) на ткань «Росинка»
	в) всего (стр. 5а + 5б)
6	Остаток на 1 окт. (стр. 1 + 2 – 5в)

20. Приемо-сдаточные накладные. Ведомости выпуска продукции. Ткацким цехом сданы на склад готовых изделий ткани и оприходованы по фактической производственной себестоимости:

а) ткань "Коралл" – 200 тыс. м;

б) ткань "Росинка" – 150 тыс. м.

Итого: произвести расчет в табл. 9.

Справка: в незавершенном производстве ткацкого цеха на 1 октября осталось 12 т пряжи, в том числе по ткани "Коралл" 8 т, по ткани "Росинка" – 4 т.

Таблица 9

Сводная ведомость затрат на производство тканей.

№ строк	Показатели	Ткань «Коралл»	Ткань «Росинка»	Всего
А	Б	1	2	3
1	Незавершенное производство на 1 сентября (сальдо по аналит. счетам 20/2 и 20/3)
2	Затраты на производство за сентябрь (деб. об. 20/2 )
3	Незавершенное производство на 1 октября:
	а) количество пряжи, т
	б) себестоимость 1 т (стр. 4 табл. 8)
	в) всего по себестоимости (стр. 3а х 3б)

Продолжение табл.9

А	Б	1	2	3
4	Выпуск тканей за сентябрь:
	а) количество, тыс. м (опер. 20)
	б) фактическая производственная себестоимость продукции (стр. 1 + 2 – 3в)
5	Плановая производственная себестоимость:
5	а) 1 тыс. м, б) всей продукции (стр. 4а х 5а)	440	480

21. Приказы-накладные. Счета-фактуры. По фактической производственной себестоимости списывается готовая продукция, отгруженная покупателям: ткань "Коралл" – 190 тыс. м, ткань "Росинка" – 150 тыс. м.

Итого: сумму определить по табл. 10.

Таблица 10

Ведомость движения готовой продукции.

№ строк	Показатели	Производственная себестоимость
№ строк	Показатели	плановая	фактическая
А	Б	1	2
1	Остаток на складе на 1 сентября (гр. 2 записывается из баланса)	17000
2	Поступило из производства за сентябрь (гр. 1 перенести из табл. 9 (гр. 3, стр. 5б), гр. 3 перенести из табл. 9 (гр. 3, стр. 4б))
3	Всего (стр. 1 + 2)
4	Коэффициент соотношения фактической себестоимости и плановой (гр. 2 : гр. 1 по стр. 3)	х
5	Отгружена за сентябрь по плановой себестоимости: ткани «Коралл» 190 тыс. м		х
	б) ткани «Росинка» 150 тыс. м		х
	в) всего (гр. 2=гр. 1 х стр. 4)
6	Остаток на складе на 1 октября

22. Товарно-транспортные накладные. Платежные требования. Оплачены с расчетного счета услуги автотранспортного предприятия по доставке продукции со склада фабрики до станции отправления.

Кроме того, НДС – 20 %.

23. Платежные поручения. Выписка банка. На расчетный счет зачислена денежная выручка, поступившая от покупателей за отгруженную продукцию.

В т. ч. НДС – 16,67 %.

24. Списывается фактическая себестоимость оплаченной (реализованной) продукции.

Справка: по данным ведомости № 16, на 1 октября не оплачена покупателями ткань "Коралл" в количестве 24 тыс. м, ткань "Росинка" в количестве 18 тыс. м.

Итого: сумму определить по табл. 11.

Таблица 11

Ведомость движения отгруженной продукции.

№ строк	Показатели	Сумма
А	Б	1
1	Фактическая производственная себестоимость остатка на 1 сентября (данные по счету «Товары отгруженные»)
2	Фактическая производственная себестоимость продукции, отгруженной в сентябре (стр. 5 в табл. 10)
3	Остаток на 1 октября: по плановой себестоимости.
	а) ткани «Коралл» 24 тыс. м
	б) ткани «Росинка» 18 тыс. м
	в) всего по плановой себестоимости (стр. 3а + 3б)
4	Коэффициент соотношения фактической и плановой себестоимости готовой продукции (данные в табл. 10)
5	Остаток на 1 октября по фактической себестоимости (стр. 3в х стр. 4)
6	Фактическая производственная себестоимость продукции, оплаченной покупателями в сентябре (стр. 1 + стр. 2 – стр. 5)

25. Списываются внепроизводственные расходы, связанные со сбытом продукции.

26. Денежные чеки. Приходные кассовые ордера. С расчетного счета получены в кассу наличные деньги для заработной платы за вторую половину августа и аванса за первую половину сентября.

27. Платежные ведомости. Расходные кассовые ордера. Выдана из кассы заработная плата.

28. Платежные ведомости. Реестр не выданной заработной платы. Депонирована заработная плата, не полученная в установленные сроки.

29. Объявление на износ наличными. Расходный кассовый ордер. На расчетный счет внесены деньги, которые не были получены в дни выдачи зарплаты.

30. Платежные поручения. Перечислены с расчетного счета деньги в погашение задолженности поставщикам за сырье, топливо, инструменты и другие материальные ценности.

31. Платежные поручения. Выписки банка. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

а) бюджету подоходному налогу;

б) органам социального страхования и обеспечения.

32. Кредитный договор. Выписка банка. С расчетного счета погашена часть задолженности по краткосрочной ссуде.

33. Расчет бухгалтерии. Отнесены на расчеты с бюджетом суммы НДС по израсходованным на производство продукции материалам и МБП, отпущенным в эксплуатацию.

Итого: суммы определить по табл. 12.

Таблица 12

Расчет сумм НДС по материальным ресурсам и МБП,

подлежащих возмещению из бюджета.

№ счета	Остаток на 1 сентября	Поступило в сентябре	Итого (гр. 2 + гр. 3)	Средний %НДС	Отпущено материалов и МБП в сентябре	Суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета
1	2	3	4	5	6	7
10/1
10/3
Итого по сч. 10
19/1.1
12/1
19/2.1

Таблица 13

Расчет финансового результата, полученного от реализации

продукции (к операции 50)

№ строк	Показатели	Сумма
А	Б	1
1	Фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (опер. 24)
2	Внепроизводственные расходы (по счету 43)
3	Полная фактическая себестоимость реализованной продукции (стр. 1 + 2)
4	Выручка от реализации (операция 36) без НДС.
5	Финансовый результат (стр. 4 – стр. 3)

Журнал-Ордер № 1 по кредиту счета № 50 «Касса»

№№ операций	В дебет счетов			Итого по кредиту
	№ 51 Расчетный счет	№ 70 Расчеты по оплате труда	№ 76 Расчеты с разными дебет. и кредит.




ИТОГО

Журнал–ордер № 2 по кредиту счета № 51 «Расчетный счет»

№№ опера-ций	В дебет счетов							Ито-го по кре-диту
	№ 43 Комер. расхо-ды	№ 50 Касса	№ 60 Расчеты постав. и подряд- чикам	№ 68 Расчеты с бюдже-том	Расчеты соц. страх. и соц. обеспе-чен.	19/4. НДС по работам (услу-гам)	№ 90 Кратко-сроч-ные креди-ты банка



Итого

Счет № ___________________________________________

№№ операций	Ссылка на документ	Дебет (затраты на производство)							Кредит – выход продукции
		Сырье полуфабрикат	основная зарплата	дополнительная зарплата	отчисления на социальные нужды	общепроизводст. расходы	общехоз. расходы	итого по кредиту
									Кол-во	Сумма руб.




Итого

Журнал-Ордер № 6 по кредиту счета № 60

«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№№ операций	В дебет счетов					Итого по кредиту
	10/1 сырье, материалы	10/3 топливо	19/1 НДС по приобретенным ресурсам	№ 12 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	19/2 НДС приобретенным МБП











ИТОГО

Журнал-Ордер № 8 по кредиту разных счетов

Дебетируемые счета	Кредитуемые счета				Итого по дебету
Дебетируемые счета	19/1 НДС по приоб. матер. ресурсам	№ 68 Расчеты с бюджетом	№ 80 Прибыль и убытки	19/4 НДС по работ. (услуг)	Итого по дебету
20 – Основное производство
46 – Реализация
51 – Расчетный счет
60 – Расчеты с постав. и подряд.
68 – Расчеты с бюджетом
70 – Расчеты по оплате труда
81 – Использование прибыли
Итого по кредиту

Журнал-ордер № 10

по кредиту счетов № 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 68, 69, 70, 76, 89

Дебетуемые счета	Кредитуемые счета
Дебетуемые счета	Износ основных средств	10/1 Сырье и материалы	10/3 Топливо	12 – малоцен. И быстроиз. прел.	13 – Износ малоцен. и быстроиз. прел.	20 – Основное производство	21 – Полуфабрикаты собственного производства
20 – Основное производство
21 – Полуфабрикаты собственного производства
23 – Вспомогательные производства
25/1 – Общепроизводственные расходы прядильного цеха
25/2 – Общепроизводственные расходы ткацкого цеха
Итого по счету 25
26 – Общехозяйственные расходы
89 – Резерв предстоящих расходов и платежей
12 – Малоценные и быстроиз. пред.
40 – Готовая продукция
69 – Расчеты по соц. страхованию
70 – Расчеты по оплате труда
88 – Фонды спец. назначения
Всего по кредиту

Продолжение журнала-ордера №10

Кредитуемые счета
86/1 – Аморт. фонд на полн. восстанов.	23 – вспомогат. пр-изводство	25 – Общепроизводствен. расходы	26 – Общехозяйств. расходы	69 – Расчеты по соц. страх. и обеспеч.	67 – Расчеты по внебюджетн. платежам	68 – Расчеты с бюджетом	70 – Расчеты по оплате труда	76 – Расчеты с разн. дебитор. и кредит.	89/2 – Ремонтный фонд	89/1 – Резерв предст. расх. и платежей	Всего по дебету

Главная книга за сентябрь

Шифры счетов	Наименование счетов	Сальдо на 1 сентября		Обороты по дебету
Шифры счетов	Наименование счетов	дебет	кредит	из журнала-ордера № 1	из журнала-ордера № 2	из журнала-ордера №	из журнала-ордера № 8
1	2	3	4	5	6	7	8
01
02
10/1
10/3
12
13
20
21
23
25
26
40
43
45
46
50
51

Продолжение главной книги

Обороты по дебету				Обороты по кредиту	Сальдо на 1 сентября
из журнала- ордера № 10	из журнала-ордера № 11	из журнала- ордера № 13	Итого по дебету	Обороты по кредиту	дебет	кредит
9	10	11	12	13	14	15

Журнал-Ордер № 11 по кредиту счетов № 40, 43, 45, 46

Дебетуемые счета	Кредитуемые счета				Итого по дебету
Дебетуемые счета	№ 40 Готовая продукция	№ 43 Комм. расходы	№ 45 Товары отгруженные	№ 46 Реализация	Итого по дебету
45 – Товары отгруженные
46 – Реализация
51 – Расчетный счет
80 – Прибыли и убытки
Итого по кредиту

2019-12-29

156

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 3 456

Обсуждение в статье: Методические указания.

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓