Ведомость расчетов с работниками организации

* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

· затраты должны быть осуществлены;

· затраты должны быть оплачены.

Таблица 5

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

* Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Таблица 6

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками

* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

· затраты должны быть осуществлены;

· затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 никогда не заполняется.

Таблица 7

Ведомость учета товарно-материальных ценностей

Порядок заполнения таблицы 7

В таблицу 7 заносится каждое движение товарно-материальных ценностей. При поступлении товаров заполняются графы 1 – 4, 11, 12. При продаже товаров – графы 1, 2, 7, 8, 11, 12. Значения остатков (графы 11 и 12) определяются на основании данных граф 3, 4, 7, 8. Графы 5, 6, 9, 10 в расчете остатков не участвуют.

В случаях, когда поступают товарно-материальные ценности, которые уже были оплачены, помимо граф 1 – 4, 11 и 12 заполняются также графы 5 и 6 на величину оплаченных ценностей. Например, если поступает 100 ед. товара стоимостью 50 000 руб., за которые ранее был перечислен аванс в размере 30 000 руб., в графах 5 и 6 указывается 60 и 30 000 соответственно.

В случаях, когда происходит продажа товарно-материальных ценностей, по которым ранее был получен аванс, помимо граф 1, 2, 7, 8, 11 и 12 заполняются также графы 9 и 10 на величину оплаченных ценностей. Например, если отгружается 100 ед. товара стоимостью 50 000 руб., за которые ранее был получен аванс в размере 30 000 руб., в графах 9 и 10 указывается 60 и 30 000 соответственно.

Помимо операций по поступлению и выбытию товарно-материальных ценностей в настоящей таблице также отражаются операции по их оплате. При этом отражается только последующая оплата ценностей, т.е. авансы выданные и полученные в данной таблице не показываются.

При оплате поставщику ранее приобретенных товарно-материальных ценностей заполняются графы 1, 2, 5, 6, при оплате покупателем ранее отгруженных товарно-материальных ценностей – графы 9 и 10.

Таблица 8

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения

Порядок заполнения таблицы 8

Данные в таблицу 8 переносятся из граф 1, 2, 5, 6, 9 и 10 соответствующей таблицы 7. Остатки, указываемые в графах 7 и 8 рассчитываются в обычном порядке, однако необходимо обратить внимание на то, что они могут быть отрицательными (в случае оплаты покупателем отгруженных товаров, которые еще не были оплачены поставщику). Такая ситуация нормальна и не является ошибкой.

В случае положительных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения (графа 9), равна показателю графы 6. В случае отрицательных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения, определяется как сумма граф 6 и 8.

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

* В связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы в данной графе необходимо указывать только дату.

Сумма полученных доходов за налоговый период        __________

Сумма полученных расходов за налоговый период                  __________

Налогооблагаемая база                                                         __________

Единый налог                                                                           __________