Анализ кредиторской задолженности в ООО «Виола» по срокам образования за 2003 г.
12
Статьи кредиторской задолженности |
Всего на конец 2003 г., тыс. руб. | В том числе по срокам образования, мес.: | ||||||||||||||
до 1 | 1-3 | 3-6 | 6-12 | более 12 | ||||||||||||
1 | За отгруженные товары | 644937 | - | - | 644937 | - | - | |||||||||
2 | По оплате труда | 4227 | - | - | 4227 | - | - | |||||||||
3 | По соц. страхованию и обеспечению | 3180 | - | - | 3180 | - | - | |||||||||
4 | Перед бюджетом | 19585 | - | - | 19585 | - | - | |||||||||
5 | Авансы полученные | 6003 | - | - | 6003 | - | - | |||||||||
6 | Прочие кредиторы | 491 | - | - | 491- | - | - | |||||||||
Всего | 678423 | - | - | 678423 | - | - |
Из данной таблицы видим, что сроки образования кредиторской задолженности составили 3-6 месяцев, и она относится к просроченной.
Для изучения состава и структуры кредиторской задолженности составим еще одну таблицу:
Таблица 2.5
Анализ состава и структуры кредиторской задолженности ООО «Виола» за 2001-2003 гг.
Расчеты с кредиторами
Г
Г.
Г.
Отклонения
Г. от 2001 г.
Г. от 2002 г.
Данные таблицы показывают, что в составе и структуре кредиторской задолженности произошли изменения. Так, если в 2001 году по расчетам за товары и услуги она составила 257538 тыс. руб. или 92,34%, то в 2002 г. этот показатель увеличился до 374808 тыс. руб. или 97,06%. Но в 2003г. задолженность по этой же статье снизилась на 2%. Наибольшее увеличение кредиторской задолженности произошло в 2002г. по сравнению с 2001г. за товары – на 117270 тыс. руб. или 4,72%, была ликвидирована задолженность по полученным авансам. Основной причиной изменений задолженности стали взаимные неплатежи.
В процессе анализа рассчитывается коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:
К об.кр.з. = Выручка от реализации (без НДС, акцизов)
Сред. величина КЗ
или эту формулу можно представить иначе (она удобнее для бухгалтера):
К об.кр.з. = строка 010 ф.№2 2
0,5 (стр.620 ф.№1 нач.года+ стр.620 ф.№1 кон.года)
Исходя из имеющихся данных по ООО «Виола», вычислим коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности на предприятии и период ее погашения в днях. Все расчеты произведем в таблице:
Таблица 2.6
Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности ООО «Виола» за 2001-2003 гг.
Показатели
Г.
Г.
Г.
Отклонения (+, -)
Рассмотрим влияние факторов на изменение кредиторской задолженности:
__ ___
В = КЗ*Д где КЗ - средняя кредиторская задолженность;
ВП В - период погашения задолженности;
Д - календарные дни;
ВР - выручка от реализации продукции.
__ __
∆Вкз = КЗ 1* Д _ КЗ 0* Д
ВР1 ВР0
__ __
∆Ввр = КЗ 0* Д _ КЗ 0* Д ; ∆В= ∆Ввр + ∆Вкз
ВР1 ВР0
Рассчитываем влияние средней кредиторской задолженности на период погашения за 2001-2002гг:
∆Вкз = 332518,5*360 _ 280914*360 = 12 дней
1546698 1546698
и влияние выручки от реализации продукции на этот же период:
∆Ввр = 280914*360 _ 280914*360 = -8 дней
1546698 1385948
тогда совокупное влияние факторов ∆В= 12-8 =4 дня.
В период 2002-2003гг влияние средней кредиторской задолженности на период погашения составило:
∆Вкз = 532283*360 _ 332518,5*360 = 45 дней
1579234 1579234
а влияние выручки (выпуска продукции):
∆Ввр = 332518,5*360 _ 332518,5*360 = -1 день
1579234 1546698
тогда совокупное влияние этих двух факторов составит:
∆В= 45+(-1) = 44 дня.
Таким образом, оборачиваемость кредиторской задолженности имеет тенденцию к замедлению. Так, в 2002 году по сравнению с 2001г. она снизилась в 0,25 раза и период погашения увеличился на 4дня, а в 2003 году – на 44 дня.
Основной причиной возникновения на предприятии дебиторской и кредиторской задолженности являются взаимные неплатежи. Это подтверждают и данные сравнительного анализа, см. таблицу 2.7
Таблица 2.7
Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «Виола»
Показатели
Дебиторская задолж-ть, тыс. руб.
Кредиторская задолж-ть тыс. руб.
Превышение задолженности
Данные таблицы показывают, что дебиторская задолженность на конец 2003 года составила 435778 тыс. руб., а превышение ее кредиторской задолженностью – 242645 тыс. руб. (678432 – 435778). Такая ситуация не влечет ухудшения финансового положения предприятия, т.к. ООО «Виола» использует эту задолженность как привлеченные средства.
После анализа задолженности предприятия целесообразно сопоставить общие суммы по видам задолженности и можно будет сделать выводы. Для этого составляется расчетный баланс (см. таблицу 2.8).
В актив баланса включается дебиторская, а в пассив - кредиторская задолженность. Дебетовое сальдо, т.е. превышение дебиторской задолженности будет свидетельствовать о том, что часть из оборотных средств ООО «Виола» изъята из его оборота и находится в обороте дебиторов предприятия. И, напротив, кредитовое сальдо по расчетному балансу (превышение кредиторской задолженности над дебиторской) говорит о внеплановом привлечении средств других предприятий и организаций.
Таблица 2.8
2019-12-29 | 133 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Анализ кредиторской задолженности в ООО «Виола» по срокам образования за 2003 г. |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы