Характеристика основных технико-экономических показателей КСУП «Коммунист» за 2002 – 2004гг.

Для того чтобы более дать полную характеристику КСУП «Коммунист» необходимо рассмотреть и проанализировать основные технико-экономические показатели.

Для более полного представления о масштабах изучаемого предприятия рассмотрим данные о составе и структуре посевных площадей КСУП «Коммунист» (таблица 2.1.).

                                                               Таблица 2.1.

Состав и структура посевных площадей КСУП «Коммунист»

                                                                      (см. приложение 1.)

Показатели	Ед. изм.	2002 г.	2003 г.	2004 г.
А	1	2	3	4
Всего с/х угодий	га	5447	5432	5799
в т.ч. пашни	га	4173	4178	4324
под зерновые	га	2028	2028	2144
Продолжение таблицы 2.1.
А	1	2	3	4
под картофель	га	2145	2150	2180
сенокосы	га	322	322	670
в т.ч. улучшенные	га	220	302	500
пастбища	га	952	932	805
улучшенные пастбища	га	721	701	743

 

Из данной таблицы видно, что данное хозяйство имеет большую площадь, однако  сельскохозяйственные угодья с каждым годом увеличиваются, если в 2002г. их площадь  составляла 5447 га, то уже в 2004г. – 5799 га (5799-5447=352 га), т.е. площадь сельскохозяйственных угодий  за три года увеличилась на 352 га.

Рассмотрим структуру сельхоз угодий на диаграмме 2.1

 

 

Диаграмма 2.1. Структура с/х угодий КСУП «Коммунист» по годам.

 

Из диаграммы видно, что наибольший удельный вес в структуре сельскохозяйственных угодий занимают пашни (≈79%), причём их площадь увеличивается с каждым годом, пашни являются основным средством производства продукции растениеводства, наименьший удельный вес –пруды и водоёмы, леса, кустарники.

Далее рассмотрим и проанализируем данные о численности поголовья крупного рогатого скота. Данные о численности поголовья приведены в таблице 2.2.

                                                                                 Таблица 2.2.

Численность поголовья крупного рогатого скота в КСУП «Коммунист» за 2002-2004гг. (см. приложение 1.)

 

Показатели	Ед. изм.	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Численность поголовья	гол.	3040	3221	3365
в т.ч. коров	гол.	860	880	882
Получено приплода	гол.	874	976	1095
в т.ч. от коров	гол.	809	833	872
Получено телят на 100 голов	гол.	96	97	99

 

По данной таблице можно сделать вывод, что в данном хозяйстве наблюдается увеличение численности поголовья в 2004 году по сравнению с 2002 годом.   Общая численность поголовья увеличилась на 325 голов (3365-3040=325) . Доля коров составляет около 27%. Но наблюдается, хотя и незначительное, увеличение численности коров. Численность коров в 2003г. по сравнению с 2002г. увеличилась на 20 голов (880-860=20), а в 2004г. по сравнению с 2004г. всего на 2 головы (882-880=2). Численность полученного приплода также увеличивается. Численность приплода в 2004г. по сравнению с 2002г. увеличилась на 63 головы (872-809=63). Наибольший удельный вес в численности полученного приплода занимает приплод, полученный от коров (≈85,4 %). Но в хозяйстве наблюдается рост полученного приплода, в том числе и приплода полученного от коров.

Для успешного развития производства и выпуска продукции растениеводства и животноводства хозяйство должно быть обеспечено необходимым количеством трудовых ресурсов. Состав трудовых ресурсов приведен в таблице 2.3.

                                                                                 Таблица 2.3.

Состав трудовых ресурсов КСУП «Коммунист» за 2002-2004гг.

                                                                      (см. приложение 2,3.)

 

Показатели	Ед. изм	2002г.	2003г.	2004г.
Среднесписочная численность	чел.	830	899	938
в т.ч.:
рабочие	чел.	703	730	749
специалисты	чел.	99	139	159
руководители	чел.	28	30	30

 

Из данных таблицы 2.3. видим, что в КСУП «Коммунист» наблюдается значительное увеличение среднесписочной численности работников, как рабочих, так и специалистов и незначительное увеличение управленческого состава. Состав работников показан на диаграмме 2.2.

 

 

 

Диаграмма  2.2.  Состав  работников  КСУП «Коммунист»     за 2002 – 2004гг.

Из данной диаграммы видно, что наибольшее количество работников составляют рабочие, затем руководители и наименьший удельный вес приходится на управленческий состав.

Исходя из технико-экономических показателей (см. приложение 1.) можно сделать следующие выводы: деятельность предприятия КСУП «Коммунист» специализируется на таких отраслях, как животноводство и растениеводство. Прибыль предприятия от отрасли животноводства осуществляется путем реализации молока и продукции выращивания, а отрасли растениеводства – реализации различных продовольственных культур.

  Валовой надой молока за период 2002 -2004гг. увеличивается с каждым годом, так в 2002г. валовой надой молока составил 27000 ц., а в последующих годах соответственно 29960ц. и 36334ц. Это произошло за счет увеличения продуктивности скота, а именно удоя на одну корову в год, а также увеличения поголовья коров и улучшения кормовой базы животных. Хотя жирность молока не очень высокая, но она постепенно увеличивается. По сравнению в 2003 г. 3,3%, хотя в 2002г. жирность молока была всего 3,18%, а  в 2004 г. жирность молока составила 3,36%. Данные, на основании которых проведён анализ, приведены в таблице 2.4. Таблица приведена на основании технико-экономических показателей приведённых в приложении 1.

 

                                                                                 Таблица 2.4.

Производство молока в КСУП «Коммунист» за 2002 – 2004 гг.

 

Показатели	Ед. изм.	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Валовое производство молока	ц.	27000	29960	36334
Удой на 1 корову	кг.	3184	3472	4120
Продано молока государству	ц.	21545	25610	35477
Жирность молока	%	3,18	3,3	3,36
Товарность молока	%	65,5	67,6	77,5

 

2.3. Анализ динамики и выполнения плана производства продукции растениеводства

Объем производства сельскохозяйственной продукции является одним из основных показателей, характеризующих деятельность сельскохозяйственных предприятий. От его величины зависят объем реализации продукции, уровень ее себестоимости, сумма прибыли, уровень рентабельности, финансовое положение пред­приятия, его платежеспособность и другие экономические пока­затели. Поэтому анализ хозяйственной деятельности необходимо начинать с изучения объема производства продукции, и в част­ности продукции растениеводства.

Экономический анализ выполняет очень важные функции в системе управления производством и имеет исключи­тельно важное значение в процессе выявления резервов увеличе­ния производства продукции. От того, насколько глубоко и все­сторонне сделан анализ производства продукции, зависят оценка деятельности хозяйства.

Основным источником информации для анализа производства продукции растениеводства является отчетность «Технико-экономические показатели», в которой приво­дятся данные о размерах посевных площадей по культурам, их урожайности, объеме производства продукции в натуральном выражении и ее себестоимости. Соответствующие плановые по­казатели отражаются в бизнес-плане хозяйства. Для оперативного анализа используют первичные документы.

Анализ производства продукции растениеводства целесообразно начинать с изучения ее динамики как по отдельным культурам, так и в целом по растениеводству с оценкой произошедших из­менений. Для этого необходимо иметь данные об объеме про­изводства продукции растениеводства в сопоставимых ценах, а также данные о валовом сборе продукции по каждой культуре за какой-то период времени. На основании этих данных рассчитываются базис­ные и цепные индексы. В данной курсовой работе произведён расчет за 2002 – 2004гг. по следующей продукции растениеводства: зерно, картофель.

 

 

Таблица 2.5.

Динамика валовой продукции растениеводства и производства зерна в КСУП «Коммунист»

 

Год динамики	Валовая продукция растениеводства			Производство зерна
	Млн. руб.	Темпы роста, %		тонн	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2002	954	100,0	100	1257	100,0	100
2003	950	99,6	99,6	1388	110,4	110,4
2004	1018	106,7	107,2	1545	122,9	111,3

 

 

Таблица 2.6.

Динамика валовой продукции растениеводства и производства картофеля в КСУП «Коммунист»

 

Год динамики	Валовая продукция растениеводства			Производство картофеля
	Млн. руб.	Темпы роста, %		тонн	Темпы роста, %
		базисные	цепные		базисные	цепные
2002	954	100,0	100	181	100,0	100
2003	950	99,6	99,6	181	100,0	100,0
2004	1018	106,7	107,2	148	89,7	81,8

 

Для большей наглядности динамику производства продукции целесообразно отразить графическим методом (диаграмма 2.3.).

На данной диаграмме видно, что валовая продукция растениеводства в период 2002 – 2003гг. изменялась незначительно, но в 2004г. наблюдается её постепенный рост; производство зерна в 2004 г. возросло по сравнению с 2002г. и 2003г.; производство картофеля в 2002 и 2003гг. оставалось неизменным, и снизилось в 2004г.

 

Диаграмма 2.3. Динамика валового производства продукции растениеводства, производства зерна и картофеля за 2002 – 2004гг

 

Важное значение для оценки деятельности хозяйства имеет анализ выполнения плана по объему производства продукции расте­ниеводства как по хозяйству в целом, так и по отдельным культурам. С этой целью фактические валовые сборы продукции по каждой культуре сопоставляют с запланиро­ванными, выявляют процент выполнения плана и отклонения от него (таблица 2.7.).

Таблица 2.7

Анализ выполнения плана по производству продукции растениеводства КСУП «Коммунист» за 2002 -2004гг.

 

Вид продукции	В целом по хозяйству			В целом по хозяйству
	2002г.	2003г.	Вып.плана, %	2003г.	2004г.	Вып.плана, %
А	1	2	3	4	5	6
Зерно, т.	2335	2478	106,1	2478	2395	96,7
Картофель, т.	802	802	100,0	802	630	78,6
Овощи, т.	53	78	147,2	78	89	114
Продолжение таблицы 2.7.
А	1	2	3	4	5	6
Сено, т.	660	855	129,5	855	915	107,0
Силос, т.	6597	16861	255,6	16861	15478	91,8
Сенаж, т.	2209	2367	107,2	2367	6477	273,6

 

Из  данных  представленных в таблице 2.7. видно, что в 2003г. план был выполнен не по всем видам продукции. По зерну план перевыполнен на 6,1% (106,1 – 100 = 6,1), по картофелю план выполнили на 100,0%, а по остальной продукции план перевыполнен: по овощам – на 47,2% (147,2 -100 = 47,2), по сену – на 29,5% (129,5 – 100 = 29,5), по силосу – на 155,6% (255,6 – 100 = 155,6), по сенажу – на 7,2% (107,2 – 100 = 7,2). Наиболее, в 2003г., план был перевыполнен по заготовке силоса – на 155,6%.

В 2004г. план выполнения продукции составил: по зерну – недовыполнен на 3,3% (96,7 – 100 = - 3,3), по картофелю – недовыполнен на 21,4% (78,6 - 100= - 21,4), по овощам – перевыполнен на 14% (114 – 100 =14), по сену – перевыполнен на 7% (107 – 100 = 7), по силосу – недовыполнен на 8,2%     (91,8 – 100 = - 8,2),    по  сенажу   –  перевыполнен на 173,6% (273,6 -100 = 173,6). Наибольшее перевыполнение плана в 2004г. наблюдается по   заготовке сенажа (173,6%), а наибольшее недовыполнение плана – по картофелю (21,4%).

На следующем этапе анализа установим факторы и причины изменения объема производства продукции. Известно, что объем производства продукции растениеводства зависит от размера посевных площадей и урожайности сельскохозяйствен­ных культур. С увеличением размера посевных площадей и рос­том урожайности культур увеличивается и валовой сбор продук­ции, и наоборот, сокращение посевных площадей и понижение урожайности ведет к недобору продукции.

Большое влияние на валовой сбор продукции оказывает и структура посевных площадей. Чем больше доля высокоурожай­ных культур, в общей посевной площади, тем выше, при прочих равных условиях, валовой выход продукции, и наоборот.

Непосредственное влияние на объем производства продук­ции оказывает гибель посевов, которая может произойти по объективным причинам и по вине хозяйства.

Каждый из перечисленных факторов в свою очередь зависит от ряда причин и обстоятельств. Так, размер и структура посев­ных площадей зависят от специализации предприятия, госзаказа на тот или иной вид продукции, внутрихозяйственной потреб­ности в ней (на семена, корм животным), конъюнктуры рынка, земельных, трудовых и материальных ресурсов, эконо­мической эффективности выращивания отдельных культур и др.

 Урожайность культур определяют качество земли, количество внесенных удобрений, метеорологические условия года, качест­во и сорт семян, способы и сроки сева, уборки урожая и др.

В первую очередь необходимо выявить степень влияния факто­ров первого порядка, поскольку объем полученной продукции

находится в непосредственной зависимости от них. Все осталь­ные факторы оказывают косвенное влияние.

Детерминированная факторная модель фактического валово­го сбора продукции растениеводства имеет следующий вид:

BC = ( S - S _г )* Y                     (2.1.)

Где ВС -  валовой сбор продукции;

      S - посевная площадь культуры;

     S_г -  площадь, на которой погибли посевы;

      Y - урожайность культуры.

Это модель аддитивно - мультипликативного типа. [17, с. 23] Для измерения влияния факторов можно использовать способы цепной подста­новки, абсолютных и относительных разниц. Рассмотрим методику расчета влияния этих факторов (таблица 2.8.)

 

 

Таблица 2.8.

Исходные данные для факторного анализа валового сбора зерновых культур за 2002 – 2003 гг.

 

Показатель	Ед. изм.	Значение показателя		Изменение
		2002г.	2003г.	абсолютное	относительное
Размер посевной площади	га	2028	2028	0	0
Убранная площадь	га	2028	1998	30	- 1,5
Урожайность	ц/га	25,39	26	0,611	2,4
Валовой сбор	ц	2335	2478	143	6,1

 

Для определения степени влияния каждого фактора на валовой сбор способом цепной подстановки в расчет следует ввести два ус­ловных показателя:

1. валовой сбор продукции при базовом уровне урожайности
и фактической площади посевов:  BC _усл.1 = S ₁ * Y _0;    (2.2.)

2. валовой сбор продукции при базовом уровне урожайности
и фактически убранной площади:  BC _усл.2 = S _убр. * Y ₀ . (2.3.) [17, c.23]

После этого получим:

BC ₂₀₀₂  = 2028 * 25, 39 = 51491;

BC _усл.1 = 2028 * 25, 39 = 51491;

BC _усл.2 = 1998 * 25, 39 = 50730;

BC ₂₀₀₃ = 2028 * 26 = 52728.

Если первый условный показатель сравним с базовым, то вы­явим изменение валового сбора за счет площади посевов, так как при расчете обоих показателей учтен базовый уровень урожай­ности культуры, а посевная площадь в одном случае — базовая, в другом — фактическая отчетного периода.

Из приведённых расчётов видно, что при базовом уровне урожайности и  базовой площади посевов зерновых культур   хо­зяйство получило бы 50700 ц зерна и  с фактической площади при той же урожайности — 50700 ц.

Чтобы выявить потери продукции за счет гибели посевов, необ­ходимо сравнить первый и второй условные показатели валового сбора. При их расчете принята одна и та же урожайность, но в пер­вом случае учтена фактическая площадь  посевов,  а во втором – фактически убранная площадь. По причине гибели посевов вало­вой сбор уменьшился на 761 ц (50730 – 51491 = - 761).

Для выявления влияния урожайности на валовой сбор про­дукции необходимо сравнить его фактическую величину с услов­ной, которая была бы получена с фактически убранной площади при базовом уровне урожайности. При сравнении нейтрализует­ся влияние размера посевных площадей, так как в обоих случаях в расчет приняты фактически убранная площадь и разный уро­вень урожайности. В анализируемом хозяйстве урожайность по­высилась на 0,611 ц/га, из-за чего валовой сбор зерна увеличился на 1217 ц  (52728 – 51491 = 1217).

Эти же результаты можно получить способом абсолютных разниц:

∆BC_S = (S₁ – S₀) * Y₀ = (2028 - 2028) * 25,39 = 0 ц .            (2.4.)

∆BC _Г = (S _{убр .} – S₁) * Y₀ = (1998 - 2028) * 25,39 = - 761 ц . (2.5.)

∆BC _У = (Y₁ – Y₀) * S _{убр .} = (26 – 25,39) * 1998 = 1217 ц. (2.6.) [17, c.24]

ВСЕГО                                                              456 ц.

Расчёт способом относительных разниц производится следующим образом: [17, c. 25]

 ц.                                           (2.8.)

 ц.                             (2.9.)

ц. (2.10.)

БАЛАНС факторов составит: 0 – 761 +1217 = 456 ц.

Аналогичные расчёты произведём по зерну за 2003 – 2004гг.

 

Таблица 2.9.

Исходные данные для факторного анализа валового сбора зерновых культур за 2003 – 2004 гг.

 

Показатель	Ед. изм.	Значение показателя		Изменение
		2003г.	2004г.	абсолютное	относительное
Размер посевной площади	га	2028	2144	116	5,7
Убранная площадь	га	1998	1996	117	- 0,1
Урожайность	ц/га	26	26,61	0,61	2,4
Валовой сбор	ц.	2478	2395	83	- 3,3

 

BC₂₀₀₃ = 2028 * 26 = 52728 ;

BC _усл.1 = 2144 * 26 = 55744;

BC _усл.2  = 1996 * 26 = 55835 ;

BC₂₀₀₄ = 2144 * 26,61 = 57052 .

Из приведённых расчётов видно, что при базовом уровне урожайности и  базовой площади посевов зерновых культур   хо­зяйство получило бы 52728 ц зерна, а  с фактической площади при той же урожайности — 55744 ц. Значит, за счет увеличения площади посева хозяйство дополнительно получило 3016 ц зерна (55744 – 52728 = 3016) .

Для выявления потерь продукции за счет гибели посевов в 2004г., сравниваем BC _усл.1 и  BC _усл.2.  после сравнения получается, что по причине гибели посевов вало­вой сбор уменьшился на 52 ц (55835 – 55744 = - 52).

Это свидетельствует о том, что в 2004г. произошли значительно меньшие потери продукции за счёт гибели посевов, чем в 2003г.

Далее выявим влияние урожайности на валовой сбор про­дукции. Для этого сравним его фактическую величину с услов­ной, которая была бы получена с фактически убранной площади при базовом уровне урожайности. В КСУП «Коммунист» урожайность, в 2004г.,  по­высилась на 0,61 ц/га, из-за чего валовой сбор зерна увеличился на 1217 ц  (57052 – 55835 = 1217).

Далее результаты получим способом абсолютных разниц:

∆ BC_S = (2144 - 2028) * 26 = 3016 ц.

∆ BC _Г = (1996 - 1998) * 26  = - 52 ц.                               

∆ BC _У = (26,61 – 26) * 1996 = 1217 ц.

ВСЕГО                                                              4181 ц.

Произведём расчёт способом относительных разниц.

ц.

 ц.

ц.

БАЛАНС факторов составит: 3016 – 52 +1217 = 4181 ц.

Далее произведём аналогичные расчёты по картофелю, но т.к. показатели, необходимые для анализа, практически не изменились в 2003г. по сравнению с 2002г., то факторный анализ валового сбора картофеля будет производится за 2003 – 2004гг.

Таблица 2.10.

Исходные данные для факторного анализа валового сбора картофеля за 2003 – 2004 гг.

Показатель	Ед. изм.	Значение показателя		Изменение
		2003г.	2004г.	абсолютное	относительное
Размер посевной площади	га	2150,2	2180	- 29,8	1,4
Убранная площадь	га	2146	2177	- 31	- 0,14
Урожайность	ц/га	93	75	- 18	- 19,24
Валовой сбор	ц.	802	630	- 172	- 21,5

BC₂₀₀₃ = 2150 * 93 = 199950;

BC _усл.1 = 2180 * 93 = 202740;

BC _усл.2 = 2177 * 93 = 202461;

BC₂₀₀₄ = 2180 * 75 = 163500.

 Данные расчёты свидетельствуют о том, что при базовом уровне урожайности и  базовой площади посевов зерновых культур   хо­зяйство получило бы 199950 ц картофеля, а  с фактической площади при той же урожайности — 202740 ц. Следовательно,  за счет увеличения площади посева картофеля хозяйство дополнительно получило 2790 ц картофеля (202740 – 199950 = 2790) .

Чтобы выявить потери продукции которые хозяйство понесло за счет гибели посевов в 2004г., сравниваем первый и  второй условные показатели.  После сравнения получается, что по причине гибели посевов вало­вой сбор уменьшился на 279 ц (202461 – 202740 = - 279).

Это сравнение показывает, что в 2004г. произошли значительные потери картофеля за счёт гибели посевов.

Далее выявим влияние урожайности на валовой сбор про­дукции. Для этого сравним фактический валовой сбор  с услов­ным, который был бы получена с фактически убранной площади при базовом уровне урожайности. В рассматриваемом хозяйстве урожайность картофеля, в 2004г.,  снизилась на 18 ц/га, из-за чего валовой сбор картофеля уменьшился на 38961 ц  (163500 – 202461 = - 38961).

Далее произведём расчёты способом абсолютных разниц:

 ц.

ц.

ц.

ВСЕГО                                                              -36675  ц.

Далее результаты получим способом относительных разниц:

 ц.

 ц.

 ц.

Данные, взятые для расчётов во второй главе, представлены в приложениях.

 Из вышеприведённого   анализа       можно   сделать  выводы,  что КСУП «Коммунист» имеет большую площадь, однако сельскохозяйственные угодья с каждым годом увеличиваются, в данном хозяйстве наблюдается также ежегодное увеличение численности поголовья скота, наблюдается значительное увеличение среднесписочной численности работников, т. е. данное хозяйство с каждым годом всё большее количество людей обеспечивает рабочими местами, наблюдается постепенное увеличение производства молока и улучшение его качества. В данном хозяйстве наблюдается:    валовая продукция растениеводства в период 2002 – 2004гг. изменялась незначительно; производство зерна в 2004 г. возросло по сравнению с 2002г. и 2003г.; производство картофеля в 2002 и 2003гг. оставалось неизменным, и снизилось в 2004г. План производства выполняется не по всем видам продукции, например по производству картофеля, из года в год  наблюдается недовыполнение плана.