 |
Главная |
Практическая часть учета основных средств и учета материалов
 2020-02-03 |
 213 |
 Обсуждений (0) |
из
5.00
|
Контрольная работа № 1
Задание:
1. Составить баланс на начало месяца.
2. По данным баланса открыть счета бухгалтерского учета.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за месяц.
4. Отразить операции на счетах.
5. Определить по счетам обороты за месяц и сальдо конечное.
6. Составить оборотную ведомость за месяц и баланс на конец месяца.
Исходные данные:
Таблица 1
Остатки по счетам бухгалтерского учета на начало месяца
| № счета | Наименование счета | Остатки на начало месяца, (тыс. руб.) |
| 01 | Основные средства | 178 |
| 02 | Амортизация основных средств | 50 |
| 10 | Материалы, в т.ч. ТЗР | 63 7 |
| 51 | Расчетный счет | 48 |
| 60 | Расчеты с поставщиками | 45 |
| 75 | Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал | 41 |
| 99 | Прибыль | 20 |
| 80 | Уставный капитал | 200 |
| 66 | Краткосрочные кредиты банка | 15 |
Таблица 2
Хозяйственные операции за месяц
| № п/п | Документы и содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. | |
| 1 | Акт приема передачи. Принят в качестве вклада в уставный капитал от учредителя и введен в эксплуатацию автопогрузчик | 26 000,00 | |
| 2
| Счет поставщика. Акцептован счет поставщика за подъемное оборудование: | ||
| а) требующее монтажа в т.ч. НДС б) не требующее монтажа в т. ч. НДС | 29 500,00 4 500,00 17 700,00 2 700,00 | ||
| 3 | Счет АТП. Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку подъемного оборудования | ||
| а) требующее монтажа в т.ч. НДС б) не требующий монтажа в т.ч. НДС | 1 770,00 270,00 1 180,00 180,00 | ||
| 4 | Акт приема-передачи. Введен в эксплуатацию и принято на учет оборудование не требующего монтажа | Рассчитать самостоятельно | |
| 5 | Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка на 6 месяцев под 14 % годовых для приобретения | ||
| а) подъемного оборудования б) материалов | 35 000,00 18 000,00 | ||
| 6 | Платежное требование. Перечислено с расчетного счета за приобретенное оборудование: а) поставщику б) автотранспортному предприятию | Рассчитать самостоятельно | |
| 7 | Справка бухгалтера. ПредъявленНДС бюджету по введенному в эксплуатацию оборудованию | Рассчитать самостоятельно | |
| 8 | Требование. Отпущены со склада и расходованы на текущий ремонт ОС: а)основного производства материалы по учетной цене б) общехозяйственного назначения материалы по учетной цене | 2 100,00 2 000,00 | |
| 9 | Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по ОС: а) основные средства б) общехозяйственного назначения | 700,00 100,00 | |
| 10 | Расчет бухгалтерии. Начислена рабочим заработная плата за текущий ремонт ОС: а) основного производства б) общехозяйственного назначения | 1 800,00 400,00 | |
| 11 | Расчет бухгалтерии. Начислен ЕСН | Рассчитать самостоятельно | |
| 12 | Акт приема-передачи. Получен в текущую аренду на срок 6 месяцев строгальный станок | 24 000,00 | |
| 13 | Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата на 6 месяцев вперед начислен НДС за арендную плату |
5 900,00 900,00 | |
| 14 | Платежное поручение. Перечислена арендная плата за 6 месяцев вперед | Рассчитать самостоятельно | |
| 15 | Расчет бухгалтерии. Списывается приходящая на текущий месяц арендная плата | Рассчитать самостоятельно | |
| 16 | Расчет бухгалтерии. Предъявленбюджету НДС по арендной плате | Рассчитать самостоятельно | |
| 17 | Акт выбытия. В связи с износом ликвидируется вентиляционное оборудование: | ||
| - первоначальная стоимость - износ
| 19 600,00 18 100,00 | ||
| 18 | Расчет бухгалтерии. Начислен заработная плата рабочим за демонтаж вентиляционного оборудования | 600,00 | |
| 19 | Расчет бухгалтерии. Начислен ЕСН от заработной платы рабочих за демонтаж оборудования | Рассчитать самостоятельно | |
| 20 | Приходный ордер. Оприходованы на склад запасные части, полученные от ликвидации вентиляционного оборудования | 800,00 | |
| 21 | Лимитно-заборная карта. Отпущены со склада материалы и израсходованы материалы в оценке по учетной цене: а) для изготовления продукции б) для обслуживания оборудования в) для общехозяйственных нужд | 11 000,00 2 000,00 1 000,00 | |
| 22 | Платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщику в счет предстоящей поставки материалов | 18 000,00 | |
| 23 | Расчет бухгалтерии. Начислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов полностью. | Рассчитать самостоятельно. | |
| 24 | Платежное поручение. Перечислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов полностью | Указать самостоятельно | |
| 25 | Счет поставщика. Акцептован счет поставщика за поступившие материалы и оприходованные на склад: -материалы - в т.ч. НДС |
17 700,00 2 700,00 | |
| 26 | Счет транспортного предприятия. Акцептован счет АТП за доставку: -материалов -в т.ч.НДС |
826,00 126,00 | |
| 27 | Справка бухгалтерии. Произведензачет предоплаты материалов | Указать самостоятельно | |
| 28 | Платежное поручение. Перечислено поставщику за материалы, приобретенные за предшествующие месяцы в т.ч. НДС | 5900,00 900,00 | |
| 29 | Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам | Рассчитать самостоятельно | |
| 30 | Счет-фактура. Предъявлен покупателю счет за реализованные неиспользуемые материалы -цена реализации в т.ч. НДС -учетная цена |
2 950,00 450,00 2 200,00 | |
| 31 | Расчет бухгалтерии. Начислен в бюджет НДС по реализованным материалам | Указать самостоятельно | |
| 32 | Акт инвентаризации. В результате инвентаризации выявлена недостача материалов: -учетная цена -рыночная цена | 900,00 1000,00 | |
| 33 | Расчет бухгалтерии. Определяются и списываются ТЗР, приходящиеся на материалы, израсходованные на: а) текущий ремонт основных средств - основного производства (операция 8) - хозяйственного назначения (операция 8) б) изготовление продукции (операция21) в) обслуживание оборудование (операция 21) г) на общехозяйственные нужды (операция 21) д) на недостающие материалы (операция 32) е) на реализованные материалы (операция 30) | Рассчитать самостоятельно | |
| 34 | Справка бухгалтерии. Списывается недостача на виновное материальное ответственное лицо | Указать самостоятельно | |
| 35 | Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы и общехозяйственные расходы | Рассчитать самостоятельно | |
|
Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц |
Рассчитать самостоятельно | ||
| 36 |
Решение:
1) На основе данных об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало месяца составляем баланс на начало месяца (Приложение 2)
2) По данным баланса открываем счета бухгалтерского учета (таблица 3).
Cоставляем баланс на начало месяца (смотри таблицу 1)
Баланс на начало месяца Таблица 3
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного месяца |
| I. Внеоборотные активы |
| |
| Основные средства | 120 | 101,000 |
| Итого по разделу I | 190 | 101,000 |
| II. Оборотные активы |
| |
| Запасы | 210 | 48 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 42 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 6 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240
| 28 |
| в том числе: |
| |
| Денежные средства | 260 | 35 |
| Итого по разделу II | 290 | 111 |
| БАЛАНС | 300 | 212 |
|
ПАССИВ | Код строки | |
| III. Капитал и резервы |
| |
| Уставный капитал | 410 | 150 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 17 |
| Итого по разделу III | 490 | 167 |
| IV. Долгосрочные обязательства |
| |
| Итого по разделу IV | 590 | - |
| V. Краткосрочные обязательства |
| |
| Займы и кредиты | 610 | 15 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 30 |
| поставщики и подрядчики | 621 | 30 |
| Итого по разделу V | 690 | 45 |
| БАЛАНС | 700 | 212 |
По данным баланса открываем счета бухгалтерского учета
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Составляем журнал регистрации хозяйственных операций за месяц (смотри таблицу 2)
| Журнал регистрации хозяйственных операций |
| Таблицад4 | |||||||
| № п/п | Краткое содержание операции | Д | К | Сумма, руб. | |||||
| 1 | Акт приема-передачи. Принят в качестве вклада в уставный капитал от учредителя и | 08.4 | 75.1 | 26 000,00 | |||||
| введен в эксплуатацию автопогрузчик | 01.1 | 08.4 | 26 000,00 | ||||||
| 2 | Счет поставщика. Акцептован счет поставщика за подъемное оборудование: |
|
| ||||||
|
| а) требующего монтажа | 07 | 60.1 | 25 000,00 | |||||
|
| НДС | 19.1 | 60.1 | 4500,00 | |||||
|
| б) не требующего монтажа | 08.4 | 60.1 | 1 5000,00 | |||||
|
| НДС | 19.1 | 60.1 | 2700,00 | |||||
| 3 | Счет АТП. Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку подъемного оборудования |
|
| ||||||
|
| а) требующего монтажа | 07 | 60.1 | 1 500,00 | |||||
|
| в т. ч. НДС | 19.1 | 60.1 | 270,00 | |||||
|
| б) не требующего монтажа | 08.4 | 60.1 | 1 000,00 | |||||
|
| в т. ч. НДС | 19.1 | 60.1 | 180,00 | |||||
| 4 | Акт приема-передачи. Введено в эксплуатацию и принято на учет оборудование, не требующее монтажа | 01.1 | 08.4 | 16000,00 | |||||
| 5 | Выписка из расчетного счета. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный на срок 6 месяцев под 14% годовых для приобретения |
|
| ||||||
|
| а) подъемного оборудования | 51 | 66.1 | 35 000,00 | |||||
|
| б)материалов | 51 | 66.1 | 18 000,00 | |||||
| 6 | Платежные требования. Перечислено с расчетного счета за приобретенное оборудование: |
|
| ||||||
|
| а) поставщику | 60.1 | 51 | 47 200,00 | |||||
|
| б) автотранспортному предприятию | 60.1 | 51 | 2 950,00 | |||||
| 7 | Справка бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию | 68.2 | 19.1 | 2 880,00 | |||||
| 8 | Требования. Отпущены со склада и израсходованные на текущий ремонт основных средств: |
|
| ||||||
|
| а) основного производства материалы по учетной цене | 25 | 10.1 | 2 100,00 | |||||
|
| б) общехозяйственного назначения материалы по учетной цене | 26 | 10.1 | 2 000,00 | |||||
| 9 | Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по основным средствам: |
|
| ||||||
|
| а) основного производства | 25 | 02.1 | 700,00 | |||||
|
| б) общехозяйственного назначения | 26 | 02.1 | 100,00 | |||||
| 10 | Расчет бухгалтерии. Начислена рабочим заработная плата за текущий ремонт основных средств: |
|
| ||||||
|
| а) основного производства | 25 | 70 | 1 800,00 | |||||
|
|
|
|
| ||||||
|
| б) общехозяйственного назначения | 26 | 70 | 400,00 | |||||
|
|
|
|
| ||||||
| 11 | Расчет бухгалтерии. Начислен единый социальный налог |
|
| ||||||
|
| ЕСН в ФСС 2,9% | 25 | 69.1 | 52,20 | |||||
|
| ЕСН в ФСС 2,9% | 26 | 69.1 | 11,60 | |||||
|
| ЕСН в ПФР федеральный бюджет 6% | 25 | 69.2.1 | 108,00 | |||||
|
| ЕСН в ПФР федеральный бюджет 6% | 26 | 69.2.1 | 24,00 | |||||
|
| ЕСН в ПФР страховая часть 8% (от возраста) | 25 | 69.2.2 | 144,00 | |||||
|
| ЕСН в ПФР страховая часть 8% (от возраста) | 26 | 69.2.2 | 32,00 | |||||
|
| ЕСН в ПФР накопительная часть 6% (от возраста) | 25 | 69.2.3 | 108,00 | |||||
|
| ЕСН в ПФР накопительная часть 6% (от возраста) | 26 | 69.2.3 | 24,00 | |||||
|
| ЕСН в ФФОМС 1,1% | 25 | 69.3.1 | 19,80 | |||||
|
| ЕСН в ФФОМС 1,1% | 26 | 69.3.1 | 4,40 | |||||
|
| ЕСН в ТФОМС 2% | 25 | 69.3.2 | 36,00 | |||||
|
| ЕСН в ТФОМС 2% | 26 | 69.3.2 | 8,00 | |||||
| 12 | Акт приема-передачи. Получен в текущую аренду на срок 6 месяцев строгальный станок | 001 | 24 000,00 | ||||||
| 13 | Расчет бухгалтерии. Начислена арендная плата за 6 месяцев вперед | 97 | 76.5 | 5 000,00 | |||||
|
| НДС | 19.3 | 76.5 | 900,00 | |||||
| 14 | Платежное поручение. Перечислена арендная плата за 6 месяцев вперед | 76.5 | 51 | 5 900,00 | |||||
| 15 | Расчет бухгалтерии. Списывается приходящаяся на текущий месяц арендная плата | 25 | 97 | 833,00 | |||||
| 16 | Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по арендной плате | 68.2 | 19.3 | 150,00 | |||||
| 17 | Акты выбытия. В связи с износом ликвидируется вентиляционное оборудование: |
|
| ||||||
|
| а) первоначальная стоимость | 01.2 | 01.1 | 19 600,00 | |||||
|
| б) износ | 02.1 | 01.2 | 18 100,00 | |||||
|
| в) списана остаточная стоимость ОС | 91.2 | 01.2 | 1 500,00 | |||||
| 18 | Расчет бухгалтерии. Начислена заработная плата рабочим за демонтаж вентиляционного оборудования | 91.2 | 70 | 600,00 | |||||
|
|
|
| |||||||
| 19 | Расчет бухгалтерии. Начислен единый социальный налог от заработной платы рабочих за демонтаж вентиляционного оборудования |
|
| ||||||
|
| ЕСН в ФСС 2,9% | 91.2 | 69.1 | 17,40 | |||||
|
| ЕСН в ПФР федеральный бюджет 6% | 91.2 | 69.2.1 | 36,00 | |||||
|
| ЕСН в ПФР страховая часть 8% (от возраста) | 91.2 | 69.2.2 | 48,00 | |||||
|
| ЕСН в ПФР накопительная часть 6% (от возраста) | 91.2 | 69.2.3 | 36,00 | |||||
|
| ЕСН в ФФОМС 1,1% | 91.2 | 69.3.1 | 6,60 | |||||
|
| ЕСН в ТФОМС 2% | 91.2 | 69.3.2 | 12,00 | |||||
| 20 | Приходный ордер. Оприходованы на склад запасные части, полученные от ликвидации вентиляционного оборудования | 10.1 | 91.1 | 800,00 | |||||
| 21 | Лимитно - заборная карта. Отпущены со склада и израсходованы материалы в оценке по учетной цене: |
|
| ||||||
|
| а) для изготовления продукции | 20 | 10.1 | 11 000,00 | |||||
|
| б)для обслуживания оборудования | 25 | 10.1 | 2 000,00 | |||||
|
| в) для общехозяйственных нужд | 26 | 10.1 | 1 000,00 | |||||
| 22 | Платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщику в счет предстоящей поставки материалов | 60.2 | 51 | 18 000,00 | |||||
| 23 | Расчет бухгалтерии. Начислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов (операции 5,22) | 91.2 | 66.2 | 210 | |||||
| 24 | Платежное поручение. Перечислены банку проценты за текущий месяц по кредиту, полученному для приобретения материалов полностью | 66.2 | 51 | 210 | |||||
| 25 | Счет поставщика. Акцептован счет поставщика за поступившие и оприходованные на склад: |
|
| ||||||
|
| а) материалы | 10.1 | 60.1 | 15 000,00 | |||||
|
| б) НДС | 19.3 | 60.1 | 2 700,00 | |||||
|
|
|
|
| ||||||
| 26 | Счет транспортного предприятия. Акцептован счет АТП за доставку: |
|
| ||||||
|
| а) материалов | 10.ТЗР | 60.1 | 700,00 | |||||
|
| б) в т.ч. НДС | 19.3 | 60.1 | 126,00 | |||||
| 27 | Справка бухгалтерии. Произведен зачет предоплаты материалов | 60.1 | 60.2 | 17 700,00 | |||||
| 28 | Платежные поручения. Перечислено поставщику за материалы, приобретенные в предшествующие месяцы | 60.1 | 51 | 5 900,00 | |||||
| 29 | Расчет бухгалтерии. Предъявлен бюджету НДС по приобретенным материалам | 68.2 | 19.3 | 3 600,00 | |||||
| 30 | Счет-фактура. Предъявлен покупателю счет за реализованные неиспользуемые материалы: |
|
| ||||||
|
| а) цена реализации | 62.1 | 91.1 | 2 950,00 | |||||
|
| б) учетная цена | 91.2 | 10.1 | 2 200,00 | |||||
| 31 | Расчет бухгалтерии. Начислен в бюджет НДС по реализованным материалам | 91.2 | 68.2 | 450,00 | |||||
| 32 | Акт инвентаризации. В результате инвентаризации выявлена недостача материалов: |
|
| ||||||
|
| а) учетная цена | 94 | 10.1 | 900,00 | |||||
|
| б) рыночная цена (1000 руб.) | 94 | 98.4 | 100,00 | |||||
| 33 | Расчет бухгалтерии. Определяются и списываются ТЗР, приходящиеся на материалы, израсходованные на: |
|
| ||||||
|
| а) текущий ремонт основных средств: |
|
| ||||||
|
| а1) основного производства (операция 8) | 25 | 10.ТЗР | 263 | |||||
|
| а2) хозяйственного назначения (операция 8) | 26 | 10.ТЗР | 250 | |||||
|
| б) изготовление продукции (операция 21) | 20 | 10.ТЗР | 1375 | |||||
|
| в) обслуживание оборудования (операция 21) | 25 | 10.ТЗР | 250 | |||||
|
| г) на общехозяйственные нужды (операция 21) | 26 | 10.ТЗР | 125 | |||||
|
| д) на недостающие материалы (операция 32) | 94 | 10.ТЗР | 113 | |||||
|
| е) на реализованные материалы (операция 30) | 91.2 | 10.ТЗР | 275 | |||||
| 34 | Справка бухгалтерии. Списывается недостача материалов на виновное материально ответственное лицо | 73.2 | 94 | 1 013,00 | |||||
|
|
|
| |||||||
| 35 | Справка бухгалтерии. Списываются общепроизводственные и | 20 | 25 | 8 414,00 | |||||
| общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 3 979,00 | ||||||
| 36 | Определяется и списывается сальдо прочих доходов и расходов за месяц | 99 | 91.9 | 2 331 | |||||
|
| ВСЕГО |
| 389425 | 389425 | |||||
Отражаем операции на счетах.
| Д сч 01.1 К |
| Д сч 10.1 К | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| с.н. | 133 000,00 |
|
|
| с.н. | 37 000,00 |
|
| ||||||||||||||||||||||||||||
| 1) | 26 000,00 | 17а) | 19 600,00 |
| 20) | 800,00 | 8а) | 2 100,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 4) | 16 000,00 |
|
|
| 25а) | 15 000,00 | 8б) | 2 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| обор | 42 000,00 | обор | 19 600,00 |
| 25в) | 210,00 | 21) | 14 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| с.к. | 155 400,00 |
|
|
|
|
| 30б) | 2 200,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| 32а) | 900,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Д сч 01.2 К |
| обор | 16 010,00 | обор | 23 851,00 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| с.н. |
|
|
|
| с.к. | 29 159,00 | < | |||||||||||||||||||||||||||||
| 2020-02-03 |
213 |
Обсуждений (0) |
из
5.00
|
Обсуждение в статье: Практическая часть учета основных средств и учета материалов |
|
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы