ГОУ ВПО Санкт-Петербургский государственный университет сервиса и экономики
___________________________________________
Выборгский филиал
Кафедра «Математических и естественнонаучных наук»
Контрольная работа
По дисциплине: «Бухгалтерский учет в торговле»
Выполнил: Крипатова
Дарья Александровна
Студент 3 курса ЗУ
Группа: 4 / 9106
Проверил: Евстафьева Е.В.
Выборг 2008
ЗАДАНИЕ К КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ
Задание №1.
1.Составить баланс ЗАО «Молния» по состоянию на 1 марта 2004 г. по приведенным ниже данным;
2.Определить «Учетную политику» ЗАО «Молния» на текущий год;
3.Составить журнал хозяйственных операций за март месяц текущего года по форме приведенной в методических указаниях;
4.Выполнить необходимые расчеты по операциям, где отсутствуют данные;
5.Отразить счета бухгалтерского учета, отразить хозяйственные операции на счетах, определить конечное сальдо; составить оборотную ведомость за март по синтетическим счетам;
6.Составить баланс на 1 апреля текущего года по форме отчетности;
7.Ответить на теоретические вопросы по учету в торговле.
Данные для выполнения задания
Некоторые сведения об организации.
ЗАО "Молния" организованно в соответствии с действующим Законом РФ "Об акционерных обществах". Основной вид деятельности организации - оптовая торговля. ЗАО "Молния" имеет идентификационный номер, зарегистрировано в государственных органах, имеет расчетный счет в отделении Промстройбанка. Льгот по налогообложению организация не имеет
Состав хозяйственных средств и источников их образования
ЗАО «Молния» по состоянию на 1 марта 2004 г.
№ п/п
| Наименование хозяйственных средств и источников их образования
| Сумма, тыс. руб.
|
1.
| Основные средства по остаточной стоимости
| 4 200 000
|
2.
| Нематериальные активы по остаточной стоимости
| 1600
|
3.
| Товары на складе, предназначенные для продажи
| 2 000 000
|
4.
| Уставный капитал
| 4 000 000
|
5.
| Расчеты с поставщиками за полученные товары
| 2 400 000
|
6.
| Добавочный капитал
| 1 000 000
|
7.
| Резервный капитал
| 600 000
|
8.
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (ст.84)
| 1 425 000
|
9.
| Краткосрочные кредиты банка
| 8 300 000
|
10.
| Расчеты по оплате труда
| 115 000
|
11.
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
| 400 000
|
12.
| Расчетный счет
| 9 600 000
|
13.
| Нераспределенная прибыль отчетного года (ст. 84)
| 2 000 000
|
14.
| Расчеты с органами социального страхования:
расчеты с государственными внебюджетными фондами
ЕСН
ФОМС
|
600
3 600
400
|
15.
| Издержки обращения
| 40 000
|
16.
| Расходы будущих периодов
| 3 000
|
17.
| Расчеты с покупателями
| 3 600 000
|
| Справочно:
|
|
1.
| Амортизация основных средств
| 2 000 000
|
2.
| Амортизация нематериальных активов
| 400
|
Хозяйственные операции ЗАО «Молния» за март 2004 г.
№ п/п
| Документ и краткое содержание операций
|
Сумма(усл. ед.).
|
Корреспондирующие
Счета
|
дебет.
| кредит.
|
1.
| Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения.
Перечислено в погашение задолженности поставщикам за полученные товарно-материальные ценности
| 2400000
| 60
| 51
|
2.
| Выписка из расчетного счета
Зачислены денежные средства за отгруженные товары в феврале месяце.
Справочно:
Стоимость товаров по цене продажи
НДС
Стоимость товаров по цене приобретения с учетом издержек
|
3 600 000
3 000 000
540 000
2 900 000
|
51
|
62
|
3.
| Счет-фактура №500 ООО «Надежда», платежное поручение №45 и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния»
Перечислена предварительная плата за товар:
По договорным ценам
НДС 18%
Итого по счету:
|
7 600 000
1 368 000
8 968 000
|
60
|
51
|
4.
| Счет-фактура №600 и путевые листы автотранспортного предприятия.
Приняты к оплате счета за выполнение перевозки по доставке товаров на склад ЗАО «Молния»
По действующим тарифам
НДС 18%
Итого:
|
50 000
9 000
59 000
|
44
19
|
60
60
|
5.
| Выписка из расчетного счета и платежные поручения №46
Перечислены денежные средства за выполненные автоперевозки (см.опер.4)
| 59 000
| 60
| 51
|
6.
| Накладная на получение товара №60 и приходный ордер склада №30
Получен товар и оприходован на склад
НДС
(см. опер. 3)
|
7 600 000
1 368 000
|
41
19
|
60
60
|
7.
| Счет-фактуры №900-1100 и товарно-транспорные накладные на отпуск товаров
Предъявлены к оплате счета покупателям за отгруженные им товары:
По ценам продаж
НДС 18%
Итого по счета
|
9775000
1 759 500
11534500
|
62
|
90.1
|
8.
| Товарно-транспортные накладные на отпуск товаров
Списывается стоимость реализованных товаров по цене приобретения
| 8 500 000
| 90.2
| 41
|
9.
| Справка бухгалтерии
Списываются расходы будущих периодов, приходящиеся на март месяц
| 500
| 44
| 97
|
10.
| Счет-фактура №600 рекламного агентства «Луч» и выписка из расчетного счета ЗАО «Молния»
Перечислены денежные средства за рекламу:
По договорным ценам
НДС 18%
Итого по счету
|
15 000
2 700
17 700
|
60
|
51
|
11.
| Ведомость начисления амортизации основных средств
Начислена амортизация основных средств за март месяц:
Здания организации
Складские помещения
Автотранспорт
Оборудование
Хозяйственный инвентарь
Итого:
|
10 000
3 000
5 000
2 000
4 000
24 000
|
44
44
44
44
44
|
02
02
02
02
02
|
12.
| Выписка из расчетного счета и платежное поручение – требование Энергосбыта
Перечислено за использованную электроэнергию за март месяц по тарифам
НДС 18%
Итого
|
11 000
1 980
12 980
|
60
|
51
|
13.
| Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц.
Начислена заработная плата:
Работникам отдела маркетинга
Административно-управленческому персоналу
Водителям автомашин
Другим работникам организации.
Итого
|
17 000
10 000
3 000
20 000
50 000
|
44
44
44
44
|
70
70
70
70
|
14.
| Ведомость начисления и распределения заработной платы за март месяц.
Произведены отчисления во внебюджетные фонды:
- фонд социального страхования – 2,9%
- государственный пенсионный фонд 20%
- фонд обязательного медицинского страхования 3,1%
|
1450
10000
1550
|
44
44
44
|
69.1
69.2
69.3
|
15.
| Выписка из расчетного счета в банке
Перечислены проценты за пользование банковским кредитом, направленным на приобретение товарно-материальных ценностей
- в пределах ставки рефинансирования
- сверх ставки рефинансирования
всего
|
240 000
60 000
300 000
|
66
|
51
|
16.
| Расчет бухгалтерии
Начислен налог на имущество организации
| 12 900
| 44
| 68
|
17.
| Расчет бухгалтерии
Начислен НДС за проданный товар, подлежащий взносу в бюджет
| 1759500
| 90.3
| 68
|
18.
| Расчет бухгалтерии
Определяются и списываются издержки обращения (см. метод. указ.)
| 180082
| 90.2
| 44
|
19.
| Расчет бухгалтерии
Определяется и списывается прибыль, полученная от продажи товаров
| 1094918
| 90
| 99
|
20.
| Расчет бухгалтерии
Начислен налог на прибыль в размере 24%
| 262780,32
| 99
| 68
|
21.
| Расчет бухгалтерии
Определяется сумма НДС, подлежащая к возмещению из бюджета по товарно-материальным ценностям и услугам, потребленным ЗАО «Молния» при осуществлении основной деятельности (см. метод.указ.)
| 1746974,80
| 68
| 19
|
22.
| Расчет бухгалтерии
Выявляется нераспределенная (чистая) прибыль после расчетов с бюджетом.
| 832137,68
| 99
| 84
|
Таблица 1.
Ведомость
к счету 44 «Издержки обращения» за март месяц 2004 г.