Состав и структура финансовых ресурсов предприятий.

Финансовые ресурсы предприятий – это денежные средства, которые находятся в распоряжении предприятия и направляются на следующие 4 основные цели:

1. Развитие производственно-торгового процесса

2. Содержание объектов непроизводственной сферы

3. Потребление

4. Резерв

Финансовые ресурсы – это капитал в денежной форме, то есть стоимость, приносящая прибавочную стоимость (Д – Т – Д`). Чем больше оборотов совершит капитал, тем более состоятельным будет предприятие.

В состав финансовых ресурсов входят:

- Основные фонды

- Нематериальные активы

- Оборотные производственные фонды

- Фонды обращения.

Основные фонды – это средства труда, многократно используемые в процессе производства и сохраняющие при этом свою материально-вещественную форму. Стоимость основных фондов переносится на готовую продукцию постепенно по мере износа. Эти суммы после реализации накапливаются в амортизационном фонде.

Денежные средства, авансированные на приобретение основных фондов, называют основными средствами (основным капиталом).

Вложение этих средств осуществляется авансом, потому их считают авансированными.

 

Рис. 1. Оборот основных фондов

 

Ноу-хау:

В переводе с латинского означает «знаю как». Особая ценность этого элемента заключается в том, что он может служить взносом в уставной капитал.

Ноу-хау бывает 2 видов:

• Технического характера (детали, инструменты);

• Коммерческого характера (информация о рынках сбыта, конкурентах реклама);

Ноу-хау оплачивается 3 способами:

1. Роялти – постепенные выплаты в зависимости от определенных показателей (роста прибыли);

2. Паушальный платеж – единовременный платеж;

3. Кост-плас – дополнительные выплаты сверх паушального платежа;

Оборотные производственные фонды – это материально-вещественные ценности, принимающие участие в 1 производственном цикле и переносящие свою стоимость на готовый продукт целиком. Они обеспечивают непрерывность и бесперебойность процесса производства.

Оборотные средства

Фонды обращения обслуживают процесс обращения товаров и включают нереализованную продукцию, средства на расчетном счете, в кассе и т.д.

 

			Фонды обращения

 

 

По источникам формированияфинансовые ресурсы подразделя­ются на 2 группы (рис. 2):

• финансовые ресурсы, сформированные за счет собственных и прирав­ ненных к ним средств (прибыль от основной деятельности, прибыль от реализации выбывшего имущества, прибыль от внереализаци­онных операций, амортизационные отчисления, поступления от учредителей при формировании уставного капитала, дополни­тельные паевые и иные взносы, устойчивые пассивы и др.);

• финансовые ресурсы, сформированные за счет заемных средств (средства от выпуска и продажи облигаций, кредиты банков и займы юридических и физических лиц, факторинг, финан­совый лизинг и др.).

В свою очередь, собственные финансовые ресурсы формируют­ся за счет внутренних и внешних источников. В составе внутренних источников основное место принадлежит прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, которая распределяется решением учредительного (руководящего) органа на цели потребления и накопления. Более того, прибыль является основным источником по­полнения собственного капитала предприятия. Если предприятие убыточное, то собственный капитал уменьшается на сумму полу­ченных убытков.

Прибыль, направляемая на накопление, далее используется на развитие производства; прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач.

 

Финансовые ресурсы организации (предприятия)

 

Собственные и приравненные к ним источники

Источники заемных средств

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации

Кредиты банков и иных кредитных организаций

 

Амортизационные отчисления

Займы, предоставленные другими предприятиями и физическими лицами

 

Поступления от учредителей при формировании уставного капитала

Коммерческий кредит

Дополнительные паевые и иные взносы в уставный капитал

Средства от выпуска и размещения облигаций

 

Дополнительная эмиссия и размещение акций

Факторинг

 

Устойчивые пассивы (кредиторская задолженность)

Лизинг

 

Прочие источники

Прочие источники

 

Рис. 2. Состав финансовых ресурсов, формируемых на предприятии