Анализ финансово-экономических показателей деятельности АО «Эксимбанк»

Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершенность. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации.

Каждое направление анализа финансового состояния банка содержит таблицы аналитических показателей, позволяющих выявить тенденции и сделать выводы по соответствующему направлению анализа. Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности приведены в таблице 1.

 

Таблица 1 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности АО «Эксимбанк» за период 2007-2009 годов                                          В тыс. тенге

 

Показатели	Год
	Сумма на 01.01.07 г.	Сумма на 01.01.08 г.	Сумма на 01.01.09 г.
Собственный капитал	1243220	1522531	875689
Уставный капитал	1501500	1501500	1501500
Активы банка	526884	428941	458924
Пассивы банка	731251	414589	325412
Процентные доходы	332561	125416	125684
Процентные расходы	0	153212	314521
Непроцентные доходы	0	225481	425487
Непроцентные расходы	21522	125487	235154
Прибыль до налогообложения	-13100	-72141	-321458
Чистая прибыль	-9101	-72141	-214587

 

Из представленной таблицы видно, что общая сумма собственного капитала в 2009 году составила 875689 тысяч тенге, что на 367531 тысяч тенге меньше суммы по состоянию на аналогичный период 2007 года. И на  646842 тысяч тенге меньше по состоянию на 2008 год. Темп роста общего объема собственного капитала за отчетный период составляет 199,43 и      191,12 процентов. Уменьшение собственного капитала свидетельствует об ухудшении финансового положения АО «Эксимбанк». Капитал должен поддерживать доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах. Следует отметить, что в структуре валюты баланса собственный капитал занимает 69,29 процентов, это свидетельствует о том, что баланс банка имеет не достаточно высокую финансовую устойчивость.

В структуре собственных средств АО «Эксимбанк» основную роль играет уставный капитал. По состоянию на 31 декабря на 2009, 2008 и 2007 годов уставный капитал банка составил 1750000 тысяч тенге и был представлен простыми акциями. Все простые акции относятся к одному классу, имеют один голос и номинальную стоимость 1000 тенге.

Наблюдается увеличение суммы обязательств АО «Эксимбанк» до  3169850 тысяч тенге, что на 2385380 тысяч тенге больше суммы в 2007 году, но по сравнению с 2008 годом сумма обязательств в 2009 году уменьшилась на 869808 тысяч тенге.

Незначительно увеличилась сумма процентного дохода в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 837536 тысяч тенге или на 364,86 процентов, а по сравнению с 2008 годом на 16255 тысяч тенге или на 101,43 процентов. Прирост процентных доходов связан, в основном, с расширением деятельности, увеличением суммы активов, приносящих процентный доход. Главным образом это касается увеличения размеров кредитного портфеля.

Процентные расходы в 2009 году по сравнению с 2007 году увеличились на 319070 тысяч тенге, а по сравнению с прошлым годом на 171330 тысяч тенге.

Непроцентные доходы увеличились в 2009 году по сравнению с            2007 годом на 417749 тысяч тенге, и на 210986 тысяч тенге по сравнению с 2008 годом. Это также связано с убытками от переоценки финансовых активов, выраженных в иностранной валюте.

 Непроцентные расходы увеличились в 2009 году по сравнению с    2007 годом на 2193427 тысяч тенге. А в сравнении с прошлым 2008 годом на 773027 тысяч тенге. Это связано с увеличением операционных расходов.

Убыток до налогообложения увеличился в 2009 году по сравнению с позапрошлым годом на 782787 тысяч тенге и составил 795487 тысяч тенге. А по сравнению с 2008 годом убыток до налогообложения увеличился на         722908 тысяч тенге.

Важным показателем хозяйственной деятельности банка является чистая прибыль. За сравнительно небольшой период времени чистый убыток       АО «Эксимбанк» увеличился с 8890 тысяч тенге до 795487 тысяч тенге. Сумма увеличения составила в 2009 году по сравнению с 2007 годом 786597 тысяч тенге или на 8948,11 процентов, а по сравнению с 2008 годом чистый убыток вырос на 722908 тысяч тенге или на 1096,03 процентов.

Рентабельность активов и рентабельность собственного капитала не просчитываются, так как у банка за анализируемые года наблюдаются убытки.

Баланс банка позволяет оценить активы, обязательства и собственный капитал банка в конкретный момент времени. Он в денежном выражении характеризует состояние ресурсов, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода.

По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Баланс банка является главной частью его отчетности. Он позволяет контролировать  ликвидность банка, совершенствовать управление банковской деятельности. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Анализ структуры активов в целом и его отдельных группировок позволяет судить о рациональном их размещении.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Рентабельность банка представлена в таблице 2.

 

Таблица 2 - Рентабельность банка за период 01.01.08-01.01.09 гг.

                     

Совокупные показатели, характеризующие рентабельность банковских операций	01.01.08 г.	01.01.09 г.	Изменение
К1 Коэффициент рентабельности капитала	0,152	0,048	-0,108
К2 Коэффициент рентабельности активов	0,019	0,006	-0,013
К3 Коэффициент достаточности капитала	0,112	0,123	0,104
К4 Коэффициент использования активов	0,152	0,234	0,082
К5 Коэффициент общей рентабельности (прибыльность доходов, маржа прибыли	0,115	0,021	-0,094
К6 Мультипликатор чистой стоимости собственного капитала	8,169	8,165	-0,004
К7 Уровень процентной маржи	0,030	0,060	0,03

 

Основными показателями доходности банка, является показатель, отражающий отдачу собственного капитала. На 2008 год он характеризует прибыль в объеме 152 тенге, приходящуюся на 1000 тенге собственных средств, но в течение отчетного периода произошло значительное снижение данного показателя, а именно на 0,108 пункта, что является отрицательной тенденцией в деятельности банка.

У банка оптимальный уровень отношения собственного капитала к активам, который за отчетный период незначительно увеличился и составил на 2009 год 12,3 процентов, при этом низкий удельный вес собственных ресурсов банка в структуре пассивов увеличивает общую стоимость ресурсов для банка и следовательно уменьшает прибыльность. Общая динамика мультипликатора чистой стоимости капитала свидетельствует об увеличении сумму активов, обеспеченных собственными средствами банка. Небольшое значение рентабельности активов (0,006) свидетельствует об умеренно-рисковой политике банка при размещении своих активов, причем имеет место снижения данного показателя на 0,013 пункта, что привело к снижению степени прибыльности капитала.

Факторный анализ рентабельности активов позволяет выявить факторы, повлиявшие на столь низкое значение процента прибыли на активы и их снижения.

Данное соотношение свидетельствует о прямой зависимости между прибыльностью активов и долей прибыли в доходах банка, а также доходностью активов. Анализируемый банк в течении отчетного периода эффективно размещает свои активы, что характеризует рост показателя К4 на 8,2 процентов.

Показатель прибыльности доходов банка или общий уровень рентабельности банка на 2008 год показывает объем прибыли, а именно         115 тенге приходится на 1000 тенге всех доходов банка и снижение его на   0,094 пункта отражает неспособность банка в полной мере контролировать свои расходы. Подтверждением этого является значительное увеличение всех расходов банка в течение отчетного периода по сравнению со всеми доходами.

Положительная динамика уровня процентной маржи составила                  3 процентов, что свидетельствует об увеличении доходности вложения средств банка и отсутствии необходимости срочного или значительного изменения процентной ставки, объема и структуры доходности активов и обязательств, а небольшую величину этого показателя можно объяснить увеличением активов. Анализ доходности представлен в таблице 3.

 

Таблица 3 - Анализ доходности кредитной организации на 01.01.08-01.01.09 гг.

 

Совокупные показатели, характеризующие доходность банковского сектора	01.01.08 г.	01.01.09 г.	Изменение
ROA Доходность активов	0,021	0,006	-0,015
ROE Доходность капитала	0,17	0,05	-0,12

По анализу доходности кредитной организации можно сделать следующий вывод, что ROA в отчетном периоде по сравнению с базисным уменьшился на 15 тенге приходящиеся на 1000 тенге доходности активов.  Это связано с тем, что чистый доход до уплаты подоходного налога уменьшился по сравнению с базисным на 85,9 процентов, а активы банка в отчетном периоде увеличились. На данное увеличение активов повлияла статья                         1700 (начисленные доходы, связанные с получением вознаграждения), темп прироста которой составил 73,23 процентов. Доходность собственного капитала банка увеличилась на 12 тенге, т.к. доход до уплаты подоходного налога уменьшился, а капитал банка увеличился. На увеличение капитала повлияла статья 3100 (дополнительный капитал), которая в отчетном периоде составила 30,81 процентов. Анализ достаточности собственных средств (капитала) проводится в целях выявления степени устойчивости капитальной базы банка и достаточности капитала для покрытия потерь от принятых банками рисков. Анализ риска недостатка средств для выполнения принятых на себя обязательств (риска ликвидности) рекомендуется проводить с помощью следующей таблицы 4.

 

Таблица 4 - Ликвидность банка за период 01.01.08-01.01.09 гг. 

 

Наименование	Значение коэффициента ликвидности
	01.01.08 г.	01.01.09 г.	Изменение
к4 текущая ликвидность	0,710	0,670	-0,04
к5 краткосрочная ликвидность	0,135	0,112	-0,023

 

Коэффициент текущей ликвидности банка k4 рассчитывается как отношение высоколиквидных активов банка к размеру обязательств до востребования, не менее 0,3 рассчитывается по формуле (1):

          ,                                          (1)

 

Коэффициент срочной ликвидности банка k5 рассчитывается как отношение краткосрочных активов банка к размеру краткосрочных обязательств, не менее 0,5 рассчитывается по формуле (2):

 

                     ,                              (2)

 

Анализ достаточности собственных средств проведен с использованием таблиц 5.

 

Таблица 5 - Анализ показателя достаточности капитала за период             01.01.2008- 01.01.2009 гг. 

                                                      

Показатели	01.01.2008	01.01.2009	Изменение
k1 достаточность собственного капитала	0,043	0,035	-0,008
k2 достаточность собственного капитала	0,101	0,089	-0,012
Отношение расчетного собственного капитала к ссудному портфелю	0,009	0,101	-0,092
Отношение расчетного собственного капитала к сформированным провизиям по ссудному портфелю	1,408	2,421	1,013
Отношение расчетного собственного капитала к сомнительным кредитам	0,302	0,239	-0,063
Отношение расчетного собственного капитала к безнадежным кредитам	3,710	9,700	5,99

 

Проанализировав показатели достаточности капитала банка (Таблица 4), можно сделать вывод, что показатель характеризующий достаточность собственных средств (к1) в течении отчетного периода снизился на              0,008 пункта и на 2009 год составляет 0,035, что говорит о несоответствии с пруденциальными нормативами, т.е. недостаточности собственных средств Снижение достаточности капитала связано со значительным увеличением инвестиций (на 43%). Показатель, характеризующий достаточность собственных средств, с учетом риска (к2) также снизился, снижение составляет 0,012 пункта. Данный показатель так же не соответствует пруденциальным нормативам. Данный факт подтверждают следующие показатели:

- показатель, характеризующий отношение расчетного собственного капитала к ссудному портфелю снизился на 0,09 пункта, и на конец периода составил 0,101, данное изменение было обусловлено одновременным снижением расчетного капитала и ссудного портфеля;

- отношение расчетного собственного капитала к сформированным провизиям по ссудному портфелю увеличилось на 1,013 пункта и на 2009 год этот показатель составил 2,421. Увеличение происходит за счет снижения в 2009 году провизий по ссудному портфеля примерно в 2 раза;

- отношение расчетного собственного капитала к сомнительным кредитам снизилось на 0,063 и на конец периода составило 0,239. Данное изменение было обусловлено увеличением суммы по сомнительным кредитам на 5 %;

- отношение собственного расчетного капитала к безнадежным кредитам увеличилось на 5,99 пункта, и в 2009 составило 9,700. Увеличение связано со снижением расчетного капитала и суммы по безнадежным кредитам;

Заключение

Проходя практику в АО «Эксимбанк». Основной задачей было изучить деятельность банка изнутри и применить полученные в период обучения теоретические знания. Также очень важно было практически ознакомиться с кредитными, депозитными операциями, с расчетно-кассовым обслуживанием.

АО «Эксимбанк»-является акционерным обществом, образованным и осуществляющим свою деятельность в Республике Казахстан с 2007 года.

АО «Эксимбанк» - универсальный, инновационный и высокотехнологичный Банк, строящий свой бизнес на основе устойчивого развития, традиций партнерств, эффективной системы управления, использования передовых технологий и обслуживания клиентов на уровне мировых стандартов, способствующих развитию экономики Республики Казахстан и действующий в интересах своих клиентов, акционеров, персонала. 

 Банк работает в соответствии с грамотно разработанной кредитной политикой.

Выгодная для клиентов депозитная политика способствует постоянному притоку вкладчиков. В банке имеется разнообразные формы организации сбережений. Любой клиент может подобрать свой вид вклада, так как банк подходит к каждому клиенту индивидуально.

   Клиенты традиционно предъявляют высокие требования к уровню обслуживания, широте предоставляемых банковских продуктов, а также возможности доступа к кредитным ресурсам.   Скорость и качество проведения операций - основа основ ведения бизнеса по обслуживанию клиентов. Профессионализм сотрудников и индивидуальный подход к каждому клиенту обеспечивают банку конкурентные преимущества на рынке банковских услуг и создают репутацию оперативного и надежного банка.

   Проходя практику в этом банке, была ознакомлена с основными банковскими операциями, очень хочется отметить внимание сотрудников банка, которое проявлялось не только в помощи ответов на интересующие меня вопросы, но и в предоставлении информации, необходимой для написания отчета.

 

Приложение А

(обязательное)

 

Таблица А.1 - Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря 2009 год                                                                                                                        

                                                                                            В (тыс. тенге)

 

	2007 год	Уд.вес,%	2008 год	Уд.вес,%	2009 год	Уд.вес,%
1	2	3	4	5	6	7
Активы
Касса и остатки в национальных и (центральных) банках	0	0	379257	6,64	504424	12,477
Аффинированные драгоценные металлы	0	0	0	0	0	0
Задолженность Национального Банка РК	0	0	0	0	0	0
Торговые ценные бумаги(за вычетом резервов на возможные потери	0	0	0	0	0	0
Ценные бумаги по договору обратного РЕПО	0	0	504992	8,85	0	0
Производные финансовые инструменты	0	0	0		0	0
Счета и вклады в других банках (за вычетом резервов на возможные потери)	520479	20,61	292760	5,13	504137	12,47
Займы и финансовая аренда, предоставленные другим банкам (за вычетом резервов на возможные потери)	0		176013	3,08	0
Займы и финансовая аренда, предоставленные клиентам (за вычетом резервов на возможные потери)	154999	61,37	357395	62,61	242188	59,905
Вложения в ценные бумаги (за вычетом резервов на возможные потери)	0		0		0
Инвестиции в капитал и субординированный долг	0		0		0
Отсроченное налоговое требование	22463	0,89	0		0
Основные средства (за вычетом амортизации)	61063	2,42	370787	6,5	375923	9,298
Нематериальные активы (за вычетом амортизации)	1327	0,05	8428	0,15	8706	0,215
Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери)	370253	14,66	402002	7,04	227818	5,635
Итого активов	252558	100	570818	100	404289	100
Обязательства
Корреспондентские счета и вклады банков	0		90	0	1785	0,04
Задолженность перед банками	0		0		0
Ценные бумаги, проданные по соглашениям РЕПО	0		0		0
Производные финансовые инструменты	0		0		0
Банковские счета и вклады клиентов	0	0	366844	64,27	293495	72,6
Выпущенные долговые ценные бумаги	0		0		0
Прочие привлеченные средства	0		0		0
Субординированный долг	0		0		0
Налоговые обязательства	19066	0,75	13717	0,24	12455	0,31
Отсроченное налоговое обязательство	0		0		0
Прочие обязательства	765404	30,31	357405	6,26	220651	5,46
Дивиденды к выплате	0		0		0
Окончание таблицы 1
1	2	3	4	5	6	7
Итого обязательства	784470	31,06	403965	70,77	316985	78,41
Доля меньшинства
Собственный капитал
Уставный капитал	175000	69,29	175000	69,29	175000	69,29
в том числе
простые акции	175000		175000		175000
привилегированные акции
Эмиссионный доход	0		0		0
Изъятый капитал
Резервный капитал	0		0		0
Резерв переоценки основных средств	0		0		0
Прочие резервы	0		0		0
Чистая прибыль (убыток) прошлых лет			-8890	-0,16	-81469	-2,02
Чистая прибыль (убыток) за период	-8890	-0,35	-72579	-1,27	-795487	-19,68
Итого капитал	1741110	68,94	1668531	29,23	873044	21,59
Итого обязательств и собственного капитала	252558	100	570818	100	404289	100

 

Приложение Б

(Обязательное)

 

Таблица Б.1 - Отчет о прибылях и убытках по состоянию на 31 декабря 2009 год 

                                                                                                 В (тыс. тенге)

 

<

	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонение
				Сумма	Сумма	Темп роста,%	Темп прироста,%
1	2	3	4	5	6	7	8
Процентные доходы	316216	113749	115375	837536	16255	364,8	101,43
по корреспондентским счетами размещенным вкладам	0	5324	5481	5481	157		102,95
по займам и финансовой аренде,выданным банкам	0	135	1266	1266	1131		937,78
по займам,предоставленным клиентам	316216	112324	109356	777346	-29684	345,8	97,36
по ценным бумагам	0	0	0
по операциям РЕПО	0	8792	53443	53443	44651		607,86
прочие процентные доходы	0	0	0
Процентные расходы	0	147740	319070	319070	171330		215,97
по счетам клиентов	0	141631	309730	309730	168099		218,69
по корреспондентским вкладам,привлеченным от банков	0	243	0
по займам,полученным от банков	0	5866	9340	9340	3474		159,22
по выпущенным долговым ценным бумагам	0	0	0
по субординированному долгу	0	0	0
прочие процентные расходы	0	0	0
Чистый процентный доход до формирования резерва на потери по займам	316216	989757	834682	518466	-155075	263,9	84,33
Формирование резервов на потери по займам	318469	261223	641834	323365	380611	201,5	245,7
Доход от восстановления резервов,созданных по займам	0	80613	302009	302009	221396		374,6
Доход от восстановления резервов,созданных по ценным бумагам	0	0	0	0	0	0	0
Доход от восстановления резервов,созданных по ценным бумагам	0	0	0	0	0	0	0
Чистый процентный доход	-2253	809147	494857	497110	-314290	21964	61,16
Дивиденды полученные	0	0	0
Окончание таблицы 1
1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы по услугам и комиссии полученные	0	197281	318765	318765	121484		161,58
Расходы по услугам и комиссии уплаченные	74	41865	35482	35408	-6383	47948	84,75
Доходы(убытки)от купли/продажи ценных бумаг (нетто)	0	0	11460		11460
Доходы (убытки) от изменения стоимости торговых ценных бумаг и имеющихся в наличии для продажи (нетто)	0	0	-16665		-16665
Доходы (убытки) по операциям с иностранной валютой (нетто)	0	14071	60220	60220	46149		427,97
Доходы (убытки) от переоценки финансовых ативов,выраженных в иностранной валюте (нетто)	0	-11353	-67878	-67878	-56525		-597,89
Доходы,связанные с участием в ассоциированных организациях	0	0	0

2020-02-03

158

Обсуждений (0)

Анализ финансово-экономических показателей деятельности АО «Эксимбанк» 0.00 из 5.00 0 оценок

Скачать документ

---

Обсуждение в статье: Анализ финансово-экономических показателей деятельности АО «Эксимбанк»

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Имя * Email (необязательно) Комментарий * Отправить сообщение

Популярное:

Как построить свою речь (словесное оформление): При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою...

Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...

Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе...

Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы...