Поступление оборудования

Документ «Поступление оборудования» предназначен для отражения в учете операций, связанных с оформлением поступления в организацию оборудования, требующего монтажа, приобретенного за плату у поставщика. В шапке документа указывается номер акта о приемке оборудования, дата, номер и дата документа, по которому поступило оборудование, поставщик, основание и склад, на который принимается оборудование. Первым по времени реальным документом может быть как приходная накладная на ТМЦ, так и акт на оказание услуг. В нашем случае  Акт о приемке оборудования (ф. № ОС -14) – выписывается в двух экземплярах и служит для оформления поступившего на склад для установки оборудования, по которому не выявлены какие-либо дефекты в порядке наружного осмотра. Оба экземпляра подписываются членами приемной комиссии, включая уполномоченного подрядной организации, которому передается второй экземпляр акта. Приложение 3.

 Создаем компьютерный документ (ф. № ОС -14). «Поступление товаров и услуг». Для примера начнем с приобретения мониторов: Меню Покупка – поступление товаров и услуг – добавить с видом операции оборудование – ОК.

Устанавливаем рабочую дату на 01.01.2009. в меню «Основная деятельность» выбираем пункт «Покупка», а в следующем меню – пункт «поступление товаров и услуг». Откроется форма списка документов «Поступление товаров и услуг»; в ее командной панели слева нажимаем на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового документа «Поступление товаров, услуг», и в раскрывшемся списке выбираем пункт «Оборудование». В отдельном окне появится вопрос: «Установить счета бухгалтерского и налогового учета в соответствии со значением по умолчанию?»; отвечаем: «да».

Появится новая закладка «Оборудование», причем она будет активной. В форме документа заполним поля шапки:

- «Склад» - выбираем: Терлецкая Татьяна Борисовна;

- «Контрагент» - выбираем: ОАО «Галактика».

После заполнения поля «Контрагент» программа сама заполнит поле «Договор»: Договор с поставщиком. На экране в отдельном окне появится вопрос: «Установить счета бухгалтерского и налогового учета в соответствии со значениями по умолчанию?» Отвечаем: «Да». В активной закладке «Оборудование», в командной панели слева нажимаем кнопку «Добавить». В табличной части закладки появится новая строка со значением поля «№»:1.

В появившейся закладке создаем строку:

- номенклатура – выбираем или печатаем: «Приобретение компьютеров»;            - количество – печатаем:2;

- цена – печатаем: 6 000 руб;

Остальные поля закладки «Оборудование» оставляем без изменений.

В находящееся внизу поле «Комментарий» вводим пояснения, печатаем: Мониторы. Ведь мы фактически приобретаем мониторы; но в поле «Номенклатура» ввели «Приобретение компьютеров», т.к. именно по этой номенклатуре будем накапливать стоимость мониторов, системных блоков.

В форме документа переключаемся на закладку дополнительно», и заполняем ее поля:

- «Вх. номер» - печатаем: 9;

- «Вх. дата» - выбираем или печатаем: 01.01.2009;

и нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

Счет-фактура на первое приобретение Приложение 4.

Для этого в форме списка документов «Поступление товаров и услуг» открываем только что созданный документ. В форме документа щелкаем мышью по надписи: Ввести счет-фактуру, находящуюся слева внизу. Откроется форма документа «Счет-фактура полученный», в которой заполним поля:

- «Вх. номер» - печатаем: 9

- «Вх. дата» - выбираем или печатаем: 01.01.2009;

и нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

В сформировавшемся отчете о движении документа можно просмотреть бухгалтерские и налоговые проводки. В форме списка выделяем только что созданный документ, нажимаем в командной панели правее центра кнопку «Перейти», и в раскрывшемся списке выбираем пункт «Результат проведения документа». Откроется отчет по движениям документа, в котором, в частности, отображаются по одной записи в четырех регистрах накопления по НДС. Кроме двух знакомых регистров: «НДС предъявленный» и «НДС расчеты с поставщиками»; задействованы еще два регистра: «НДС по партиям запасов» и «НДС по ОС, НМА».

 Здесь рассмотрим только бухгалтерские и налоговые проводки. Отчет о движениях для приобретения ОС очень похож на отчет для приобретения товаров. Первая бухгалтерская проводка на сумму без НДС:

Дт 08.04 «Приобретение объектов основных средств»

Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

 Ее содержание «Затраты н приобретение ОС», т.е. на затраты по приобретению основных средств (дебет) отнесена поставка от поставщика (кредит). Субконто по субсчету 08.04 – два: номенклатура и склад; по субсчету 60.01 – два: контрагент и договор с ним. На счете 08.04 ведется также количественный учет.

Вторая бухгалтерская проводка на сумму НДС:

Дт 19.01 «Налог на добавленную стоимость при приобретении ОС»

Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Ее содержание: «Выделен НДС», т.е. поступила сумма НДС на основное средство (дебет) от поставщика (кредит). Субконто по субсчету 19.01 – два: поставщик и документ, создавший проводку по НДС.

 Рассмотрим второе приобретение – приобретение системных блоков на сумму 2 * 10 000 = 20 000 руб. от 02.01.2009. Приложение 5. Устанавливаем рабочую дату 02.01.2009. В форме списка документов «Поступление товаров и услуг» выделяем только что созданный документ, и нажимаем в командной панели по центру на кнопку «Ввести на основании». Раскроется список, в котором выбираем пункт «поступление доп. расходов». Откроется форма нового документа «Поступление дополнительных расходов», в которой достаточно заполнить поля:

- «Контрагент» - выбираем: «Компьютеры на Чапаева»;

- «Сумма расхода» - печатаем: 20 000;

- «Способ распределения» - выбираем: По сумме, хотя можно по количеству, результат будет таким же;

- «Ставка НДС» - выбираем: 18%;

- «Комментарий» (находится снизу) – печатаем: ПрихНакл №11 от 02.01.2009 – системные блоки. Нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

 Счет-фактура на второе приобретение Приложение 6.

 Для этого в форме списка документов «Поступления дополнительных расходов» открываем только что созданный документ. В форме документа щелкаем по надписи: Ввести счет-фактуру, находящуюся слева внизу. Откроется форма документа «Счет-фактура полученный», в которой заполним поля:

- «Вх. номер» - печатаем:10

- «Вх. дата» - печатаем или выбираем: 02.01.2009г.

И нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

Движения только что созданного второго документа для процесса приобретения основных средств – должны иметь такой же вид, как и у первого документа, только другой контрагент, другие суммы, и нет количества.

 Третье приобретение: настройка и объединение в сеть компьютеров – от ОАО «Сфера» на сумму с НДС 3 000 руб. от 03.01.2009г. Приложение7

В форме списка документов «Поступление товаров и услуг» выделяем только что созданный документ, и нажимаем в командной панели по центру на кнопку «Ввести на основании». Раскроется список, в котором выбираем пункт «поступление доп. расходов». Откроется форма нового документа «Поступление дополнительных расходов», в которой достаточно заполнить поля:

- «Контрагент» - выбираем: ОАО «Сфера »;

- «Сумма расхода» - печатаем: 3 000;

- «Способ распределения» - выбираем: По сумме, хотя можно по количеству, результат будет таким же;

- «Ставка НДС» - выбираем: 18%;

- «Комментарий» (находится снизу) – печатаем: ПрихНакл №11 от 02.01.2009 – системные блоки. Нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

 

  Счет-фактура на второе приобретение: Приложение 8.

Для этого в форме списка документов «Поступления дополнительных расходов» открываем только что созданный документ. В форме документа щелкаем по надписи: Ввести счет-фактуру, находящуюся слева внизу. Откроется форма документа «Счет-фактура полученный», в которой заполним поля:

- «Вх. номер» - печатаем:11

- «Вх. дата» - печатаем или выбираем: 03.01.2009г.

И нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

Движения только что созданного второго документа для процесса приобретения основных средств – должны иметь такой же вид, как и у первого документа, только другой контрагент, другие суммы, и нет количества.

 Принятие к учету основных средств: пусть 03.01.2009 были введены в эксплуатацию и приняты к учету два одинаковых компьютера. Предположительно первый из них: три рабочих дня в неделю (60% времени) будет использоваться руководством и два рабочих дня в неделю (40% времени) – работниками сбыта. Второй – 100% времени будет использоваться бухгалтерией. МОЛом назначена Терлецкая Т.Б. Срок полезного использования определен в 37 месяцев. Способ начисления амортизации – линейный.

Сначала разберемся с амортизацией.

 Во-первых, важен срок полезного использования, т.к. он определяет ежемесячные расходы на амортизацию. Предприятие имеет право самостоятельно определять срок полезного использования каждого объекта ОС, но по соответствующим амортизационным группам. Компьютеры относятся к третьей амортизационной группе, для которой нормативные акты определяют срок полезного использования свыше 3 лет (36 месяцев) до 5 лет включительно (60 месяцев). В наше время компьютеры быстро устаревают, поэтому срок полезного использования – 37 месяцев.

 Во – вторых, амортизация учитывается по дебету расходных или затратных счетов. Для первого компьютера 60% амортизации должны учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы» (для руководства); и еще 40% - на субсчете 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (для сбыта). Для второго компьютера все 100% амортизации должны учитываться на счете 26 «Общехозяйственные расходы» (для бухгалтерии).

У счета 26 – два субконто: «Подразделения» и «Статьи затрат». Справочник «Подразделения» уже заполнен. В справочнике «Статьи затрат» была создана группа «Общехозяйственные расходы»; сейчас в этой группе создадим элемент для учета амортизации общехозяйственных ОС.

В меню «Производство» выбираем пункт «Статьи затрат». Откроется форма списка справочника «Статьи затрат», но уже не пустой в нем нажимаем на командной панели слева кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового элемента справочника «Статьи затрат», в которой заполним поля:

- «Группа» – выбираем: Общехозяйственные расходы;

- «Наименование» - печатаем: Амортизация общехозяйственных ОС;

- «Вид расходов» - выбираем: «Амортизация»;

и нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

 Аналогично создадим новый элемент справочника «Статьи затрат» для учета амортизации ОС для сбыта – в созданной группе «Коммерческие расходы и издержки обращения». В форме списка справочника нажимаем на командной панели слева на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового элемента справочника «Статьи затрат», в которой заполним поля:

- «Группа» - выбираем: Коммерческие расходы и издержки обращения;

- «Наименование» - печатаем: Амортизация ОС для сбыта;

- «Вид расходов» - выбираем: Амортизация;

И нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

Теперь нужно счета и субконто для дебета проводок по амортизации – объединить в способы отражения расходов по амортизации. 

Регистрация в информационной базе расходов по амортизации:

хотя компьютеры одинаковы, но их амортизация будет учитываться на разных счетах расходов. Поэтому создадим для них два соответствующих способа: «Руководству/сбыту» и «Бухгалтерии».

В меню «ОС» выбираем пункт «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)». Откроется форма списка справочника «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)», пока пустого.

В форме списка нажимаем в командной панели слева кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового элемента справочника «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)».

Заполним поля формы элемента для первого компьютера из примера. Этот компьютер предназначен для использования на 60% - для руководства, и на 40% - для сбыта.

В поле «Наименование» печатаем: Руководству/Сбыту. Затем в разделе «Способы» нажимаем в командной панели слева на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. В табличной части раздела «Способы» появится первая строка.

В форме видим, что строки состоят из двух подстрок. В верхнюю вводятся данные для бухгалтерского учета, тогда нижнюю для налогового учета – программа заполнит автоматически.

 В первую строку введем данные по амортизации для руководства. В поле «Счет затрат» выбираем: 26 «Общехозяйственные расходы». Программа сама заполнит находящиеся под ним поле «Счет затрат (НУ)»: 26.02 «Косвенные общехозяйственные расходы». А также определит виды субконто, прикрепленные к этим счетам, и отобразит их в колонках «Вид аналитики» (выше для БУ, под ним – для НУ):

- «Вид субконто 1»: Подразделения;

- «Вид субконто 2»: Статьи затрат.

Правее в колонках «Аналитика» нужно указать для этих видов субконто конкретные значения:

- «Аналитика 1» - выбираем: Руководство;

- «Аналитика 2» - выбираем: Амортизация общехоз. ОС.

В самой правой кнопке «К» (кратность) печатаем: 0,6, т.е. на указанных в данной строке счетах и субконто будет учитываться 0,6 амортизации (60%).

 Заполнив строку, нажимаем на клавишу Enter.

Снова в разделе «Способы» нажимаем в командной панели слева на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. В табличной части раздела «способы» появится вторая строка, заполним ее колонки:

- «Счет затрат» - выбираем: 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность»;

- «Аналитика 1» - выбираем: Амортизация ОС сбыта;

- «Кратность» - печатаем: 0,4.

В форме элемента нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

Аналогично создадим еще один элемент справочника «Способы отражения расходов по амортизации». В его поле «Наименование» печатаем: Бухгалтерии. В разделе «Способы» создадим единственную строку и заполним ее поля так:

- «Счет затрат» - выбираем: 26 «Общехозяйственные расходы»;

- «Аналитика 1» - выбираем: Бухгалтерия;

- «Аналитика 2» - выбираем: Амортизация общехоз. ОС;

- «Кратность» - оставляем:1.

 Регистрация в информационной базе объектов основных средств:

Каждый объект ОС учитывается отдельно. Поэтому для компьютеров нужно создать два элемента справочника «Основные средства».

 В меню «ОС» выбираем пункт «Основные средства». Откроется форма списка справочника «Основные средства». В форме списка необходимо убедиться, что в командной панели кнопка «Редактировать в диалоге» находится в сжатом состоянии. Затем нажимаем в командной панели слева кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма элемента справочника «Основные средства».

В форме элемента заполним поля самыми необходимыми данными.

В поле «Наименование» - печатаем: Компьютер 1 для руководства и сбыта.

В поле «Дата сведений» программа ввела текущую дату по компьютерным часам. Пусть так и останется; ведь даже если мы изменим дату сведений, при записи элемента программа вернет текущую дату.

На закладке «Основные сведения»:

- «Полное наименование» - печатаем: Компьютер 1 для руководства и сбыта.

В разделе «Постоянные сведения» закладки «Основные сведения»:

- «Группа учета ОС» - выбираем: Офисное оборудование;

- «Амортизационная группа» - выбираем: Третья группа и нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

 На закладки «Бухгалтерский учет» и «Налоговый учет» данные можно ввести только посредством документов. Если сейчас переключиться на эти закладки, то можно убедиться, что все поля этих закладок недоступны (серого цвета).

Аналогично создается еще один элемент справочника «Основные средства» с наименованием Компьютер 2 для бухгалтерии.

 Принятие основных средств к учету: так как компьютеры введены в эксплуатацию и приняты к учету 03.01.2009 г., устанавливаем рабочую дату на 03.01.2009г. В меню «ОС» выбираем пункт «Принятие к учету ОС». Откроется форма списка документов «Принятие к учету ОС».

В форме списка нажимаем на кнопку «Добавить» или на клавишу Insert. Откроется форма нового документа «Принятие к учету ОС», в которой нажимаем на командной панели слева на кнопку «Операция». В раскрывшемся списке выбираем пункт «оборудование», после чего в форме документа на активной закладке «Основные средства» заполним поля:

- «Оборудование – выбираем: Приобретение компьютеров;

- «Склад» - выбираем Терлецкая Т.Б.

Далее на активной закладке «Основные средства» в разделе «Основные средства» нужно ввести список основных средств, которые документом принимаются к учету (из указанной номенклатуры на указанном складе). Но только при условии, что у этих основных средств все аналогично. У компьютеров почти все одинаково, кроме способов отражения расходов по амортизации. Но этого единственного расхождения достаточно, чтобы принимать к учету компьютеры разными документами.

В разделе «ОС» нажимаем в командной панели слева на кнопку «Добавить», или на клавишу Insert. В табличной части появится новая строка, в ее колонке «Основное средство» выбираем: Компьютер для руководителя и сбыта. Программа заполнит колонку «Код»: 00000005 – этот код пользователь изменить не может; а также колонку «ИНВ. № (Орг.)»: 00000005 – инвентарный номер пользователь может изменить.

 Таким образом, в этом документе принимаем к учету один компьютер: №1 для руководства и сбыта. Приложение 9

Вводим данные на закладку «Общие сведения». Переключаемся на закладку «Общие сведения». На закладке «Общие сведения» переключатель «принятие к учету с вводом в эксплуатацию» устанавливаем во включенное состояние. Тогда поле «Операция с объектами ОС» можно не заполнять. В поле «Способы отражения расходов по амортизации» выбираем: Руководству/сбыту. В поле «Шифр по ЕНАОФ» заполняют только некоммерческие организации для некоторых видов основных средств; оставляем его незаполненным.

Вводим данные на закладку «Бухгалтерский учет». Переключаемся на закладку «Бухгалтерский учет». Заполним поля закладки «Бухгалтерский учет»

- «Подразделение» - нужно выбрать подразделение, за которым будут закреплены основные средства, принимаемые к учету данным документом; выбираем: Администрация;

- «МОЛ» - выбираем: Терлецкая Т.Б.

- «Способ поступления» - выбираем: Приобретение за плату;

- «Счет учета» - оставляем: 01.01 «Основные средства в организации»

- «Порядок погашения стоимости» - выбираем: Начисление амортизации (пункт «Начисление износа» выбирают только не коммерческие организации для некоторых видов основных средств). После выбора в поле «Порядок погашения стоимости» значения «Начисление амортизации», ниже этого поля появится новый раздел «Параметры начисления амортизации». Заполним поля:

-«Счет начисления амортизации» - оставляем: 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»;

- флажок «Начислять амортизацию» - устанавливаем во включенное состояние (иначе бухгалтерская амортизация начисляться не будет);

- «Способ начисления амортизации» - выбираем: Линейный способ.

После выбора в поле «Способ начисления амортизации» - значения «Линейный способ», ниже этого поля появится еще два поля для линейного способа начисления амортизации. В поле «Срок полезного использования (в месяцах)» печатаем: 37. Правее появится надпись в скобках: 3 года 1 мес.

График амортизации по году нужен для тех объектов основных средств, которые часть года работают, а остальное время – нет. Оставляем поле «График амортизации по году» незаполненным.

Вводим данные на закладку «Налоговый учет». Переключаемся на закладку «Налоговый учет». Заполнение полей закладки «налоговый учет» похоже на только что рассмотренное заполнение полей закладки «Бухгалтерский учет». Необходимо обратить внимание, что реквизиты налогового отчета могут отличаться от реквизитов закладки бухгалтерского учета (в нашем случае реквизиты совпадают). Заполним поля закладки «Налоговый учет»

- «Счет учета» - оставляем: 01.01 «основные средства в организации»;

- «Порядок включения стоимости в состав расходов» - выбираем: Начисление амортизации. После выбора в поле «Порядок включения стоимости в состав расходов» значения «Начисление амортизации», ниже этого поля появится раздел «Параметры начисления амортизации».

В разделе «Параметры начисления амортизации» заполним поля или оставим введенные программой обычные значения:

- «Счет начисления амортизации» - оставляем: 02.01 «амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»;

- флажок «Начислять амортизацию» - устанавливаем во включенное состояние (иначе налоговая амортизация начисляться не будет);

- «Срок полезного использования, мес.» - печатаем: 37;

  - «Специальный коэффициент» - оставляем: 1,00

В форме документа нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК».

Кроме того, нужно создать еще документ «Принятие к учету ОС» для второго компьютера. Проще всего в форме списка документов «Принятие к учету ОС» выделить только что созданный документ. И нажать в командной панели слева на кнопку «Добавить копированием» или на клавишу F9. Откроется форма нового скопированного документа, в которой достаточно изменить значения полей:

- на закладке «Основные средства» в разделе «Основные средства», в единственной строке табличной части, в колонке «Основное средство» - выбираем: Компьютер 2 для бухгалтерии;

- на закладке «Общие сведения» в поле снизу «Способы отражения расходов по амортизации» - выбираем: Бухгалтерия;

- на закладке бухгалтерский учет – выбираем: бухгалтерия

и нажимаем в нижней командной панели на кнопку «ОК». Приложение10

Проводки документа «Принятие к учету ОС». В форме списка документов «Принятие к учету ОС» выделяем первый документ, и нажатием в командной панели правее центра на кнопку «Перейти в раскрывшемся списке выделяем пункт «Движения документа по регистрам».На экране появится отчет по движениям выделенного документа « Принятие к учету ОС».

В отчете по движениям документа видим одну бухгалтерскую и такую же налоговую проводки:

ДТ 01.01 «Основные средства организации»

Кт 08.04 «Приобретение объектов ОС», т.е. поступил по счету объект ОС (дебет) и списана номенклатура, накопившая затраты по приобретению этого объекта ОС (кредит). Субконто по субсчету 01.01 - один: основное средство; нет количества (т.к. по каждому объекту ОС – отдельный учет). Субконто по счету 08.04 – два: номенклатура и склад; есть количество. Проверить сумму проводки можно с помощью отчета «Карточка субконто» для номенклатуры «Приобретение компьютеров». Сначала два документа «Поступление товаров и услуг» формируют проводку для поступления суммы и количества по этому субконто - текущее сальдо по субконто возрастает. Два документа «Принятие к учету ОС» (для двух компьютеров) формируют проводки, приводящие к уменьшению текущего сальдо до нуля, т.е. накопленная по номенклатуре «Приобретение компьютеров» сумма затрат переносится на счет ОС 01.01.

 Начисление амортизации по основным средствам: амортизация начисляется ежемесячно, начиная со следующего месяца после принятия к учету, - документом «Закрытие месяца». Документ выполняет ряд операций, которые необходимо выполнить в конце месяца.

Так как наши два компьютера были приняты к учету в январе 2009, то амортизация по ним начисляется с февраля 2009 г.

 В отчете по движениям документа видим три проводки одного содержания «Начислена Амортизация». У них по дебету – счета расходов, по кредиту – счет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01», т.е. в проводках начисляются расходы (дебет) при начислении амортизации основных средств (кредит). Субконто по счету 02.01 – один: объект основных средств.

 В первой и третьей проводках: Дт 26 «Общехозяйственные расходы», по которому два субконто: подразделение и статья затрат.  

 Во второй проводке: Дт 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность»; по которому – один субконто: статья затрат.

 В первой и во второй проводках субконто кредита – «Компьютер 1 для руководства и сбыта», в третьей компьютер 2 для бухгалтерии.

Проверим суммы проводок. Принятие к учету компьютера «Компьютер 1 для руководства и сбыта» было отображено в бухгалтерской проводке по первоначальной стоимости: 14 830,51. В программе был задан линейный способ начисления амортизации и срок полезного использования 37 мес. Сумма амортизации по компьютеру за месяц: 14 830,51/37 = 400,82

 Именно такая сумма амортизации по компьютеру 2 для бухгалтерии» в третьей проводке, т.к. он такой же как и первый компьютер. Приложение10

Но для первого компьютера был назначен способ отражения расходов по амортизации «Руководству/сбыту». Который был определен так: 0,6 для руководства; 0,4 для сбыта. При умножении суммы амортизации 400,82: на 0,6 получим 240,49, что равно сумме первой проводки; на 0,4 – получим 160,33, т.е. сумму второй проводки.

По приему объектов основных средств в учете ОАО «Горизонт» заполняются:

Акт о приеме-передаче здания (сооружения), форма №ОС-1а Приложение11.

Акт о приеме передаче групп объектов основных средств (корме зданий, сооружений), форма №ОС-1б Приложение12.