Списание основных средств
При выбытии основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией следует использовать документ «Списание ОС». Документ «Списание ОС» предназначен для отражения в учете выбытия основного средства в связи с моральным и физическим износом, а также при ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией. · бухгалтерскому учету; · налоговому учету. Выбывающие объекты выбираются из справочника "Основные средства". Для каждого объекта основных средств указывается текущая балансовая стоимость, сумма накопленной на начало месяца амортизации, расчетная сумма амортизации, которая должна быть доначислена за текущий месяц. В документе нужно указать причину списания, от этого будет зависеть на какой счет относить остаточную стоимость списываемых объектов. Если нажать на кнопку «Показать», то справочно показывается балансовая стоимость и сумма амортизации по объекту. Табличная часть документа заполняется списываемыми объектами основных средств. При этом в одном документе следует указывать только однотипные объекты основных средств, которые имеют одинаковую балансовую стоимость, одинаковые суммы начисленной амортизации. В противном случае для разных объектов ОС следует вводить отдельные документы. После формирования списка основных средств, подготавливаемых к передаче необходимо воспользоваться кнопкой "Заполнить" для заполнения табличной части информацией об объектах основных средств по данным учета, сумма амортизации за текущий месяц определяется расчетным путем в документе. Для быстрого заполнения табличной части однотипными объектами основных средств, имеющими одинаковые наименования, нужно ввести в табличную часть хотя бы один такой объект. Затем следует воспользоваться кнопкой Заполнить в командной панели табличной части. При выборе в выпадающем меню пункта По наименованию табличная часть будет заполнена объектами основных средств, имеющими такое же наименование, как у введенного первоначально. Отражение в бухгалтерском учете: если основное средство было списано на затраты организации при принятии к учету, устанавливается флаг "Списано при принятии (БУ)". При списании с учета каждого из перечисленных в табличной части основных средств для объектов, которые не были списаны на расходы при принятии к учету, формируются проводки: • по доначислению амортизации, если это необходимо; Дополнительно в регистрах сведений снимается флаг начисления амортизации по перечисленным в документе объектам учета. Доначисленная амортизация распределяется по регистрам учета затрат, аналогично документу "Закрытие месяца". В налоговом учете списание основных средств отражается так же, как и в бухгалтерском. В качетсве счета учета расходов при списании основных средств по налоговому учету по умолчанию предлагается счет 91.02.07 "Внереализационные расходы". Амортизационная премия: в колонке Сумма амортизационной премии, включается в расходы (НУ) необходимо указать сумму амортизационной премии, которая будет включена в состав расходов при доначислении амортизации по списываемому основному средству. Это может потребоваться, например, если в месяце, предшествующем списанию основного средства, была проведена его модернизация, и принято решение часть расходов на модернизацию включить в расходы в качестве амортизационной премии. Порядок учета расходов по амортизационной премии определяется в учетной политике организации, на закладке Налоговый учет. По умолчанию расходы по амортизационной премии учитываются отдельно от расходов на амортизацию. В этом случае указывать сумму амортизационной премии при списании основного средства не требуется. Итак, создаем документ Списание ОС: Учет ОС и НМА – Списание ОС. Организация: ОАО «Горизонт» - вводится автоматически; Событие: списание ОС; Счет (БУ) 91.02 Счет (НУ) 91.02.3. Отражать в налоговом учете – ставим флажок; Ответственный: Петрова Марианна Александровна; Причина: Неустранимая поломка; Субконто (БУ): Доходы (расходы), связанные с ликвидацией объекта ОС; Субконто (НУ): Доходы (расходы), связанные с ликвидацией объекта ОС; Добавить – Смеситель СКЛ 500 Стоимость (БУ) 12 000; Остаточная стоимость (БУ) 2 000; Амортизация (износ) 10 000; Стоимость (НУ) 10 000; Амортизация (НУ) 10 000. При списании основного средства необходимо оформить акт по форме ОС-4. Для этого следует нажать на кнопку «Акт ОС-4» и распечатать документ Приложение18. При проведении документа (кнопка «ОК») автоматически формируются проводки по списанию. При списании с учета основных средств формируются проводки: - по доначислению амортизации, если это необходимо; - по дебету счета 01.2 «Выбытие основных средств» стоимости выбывающего объекта; - списание остаточной стоимости объекта по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» (если причина списания «В связи с чрезвычайными обстоятельствами) или по дебету счета 91.2 «Прочие расходы» (причина списания «Списание по прочим причинам»). В учете ОАО «Горизонт» по списанию основных средств используются так же Акт о списании автотранспортных средств форма № ОС-4а Приложение 19. Акт о списании групп объектов основных средств форма № ОС-4б Приложение 20. 9 Отчет "Инвентарная книга ОС" По учету наличия и движения объектов основных средств в ОАО «Горизонт» используются: инвентарная карточка учета объекта основных средств форма №ОС-6 Приложение 21. инвентарная карточка группового учета объектов основных средствформа №ОС-6а Приложение 22. Инвентарная книга учета объектов основных средств по форме ОС-6б используется ОАО «Горизонт» для учета наличия объектов основных средств, а также их движения внутри организации. Инвентарная книга ведется в бухгалтерии организации в одном экземпляре.Записи в инвентарной книге делаются на основании следующих документов: · Принятие к учету ОС · Перемещение ОС · Передача ОС · Списание ОС Инвентарная книга может быть сформирована за любой период, а также без указания периода (в этом случае в книгу попадает информация за весь период деятельности организации). При формировании инвентарной книги доступны два вида отбора. Во-первых, можно выбрать подразделение (в инвентарную книгу попадут записи по основным средствам, относящихся к выбранному подразделению). Во-вторых, можно задать отбор по материально-ответственному лицу (в этом случае будут отобраны операции только с теми ОС, которые числятся за выбранным МОЛ). Используя отбор, можно построить инвентарную книгу по каждому подразделению и (или) материально-ответственному лицу организации. Наконец, существует возможность выбрать лицо, ответственное за заполнение книги. Его должность, фамилия и инициалы, а также табельный номер будут отражены на первой странице инвентарной книги. Эта возможность отключается, если установлен отбор по материально-ответственному лицу, поскольку оно и будет являться ответственным за ведение инвентарной книги. Отчет «Инвентарная книга ОС» вызывается из меню «Отчеты» - «Специализированные» - «Инвентарная книга ОС». Приложение 23. Из меню «Журналы» - «Инвентаризация ОС», войдя в документ инвентаризация ОС можно сформировать и распечатать: Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации форма № ИНВ-22. Приложение 24 Инвентаризационную опись основных средств форма № ИНВ-1. Приложение 25. Сличительную ведомость результатов инвентаризации основных средств, нематериальных активов форма № ИНВ-18. Приложение 26. 10 Отчет "Ведомость амортизации ОС" В отчете "Ведомость амортизации ОС" можно вывести данные о начисленной за период амортизации основных средств. В отчете также можно установить быстрый отбор по основным средствам. Данные об амортизации выводятся по данным бухгалтерского учета. Отчет «Ведомость амортизации ОС» вызывается из меню «Отчеты» - «Специализированные» - «Ведомость амортизации ОС». Приложение 27 Помимо отчета "Ведомость амортизации ОС" в меню «Отчеты» можно сформировать: Оборотно-сальдовую ведомость по счету 01.01 Приложение 28 Оборотно-сальдовую ведомость по счету 02.01 Приложение 29 Оборотно-сальдовую ведомость по счету 08 Приложение 30
Заключение Госкомстатом России постановлением от 21.01.03 N 7 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств" утверждены новые формы по учету основных средств, которые должны применяться юридическими лицами всех форм собственности, кроме кредитных и бюджетных организаций. Прежние формы учета основных средств, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ от 30.10.97 N 71а, упразднены. Количество применяемых форм по учету основных средств увеличилось: раньше их было 8, теперь - 14. 3. Для приемки объектов основных средств после восстановительных работ используется форма N ОС-3 "Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств". 4. По списанию (формы N ОС-4, ОС-4а, ОС-4б) 6. По приемке и передаче оборудования в монтаж (формы N ОС-14, ОС-15).
Список используемой литературы 1. 1С: Бухгалтерия 8. Учебная версия. – 4-е изд. – М.: ООО «1С-Паблишинг», 2008. – 685с.: ил. +1СD. 2. А. Алексеев, В. Егоров, С. Мурзин 1С: Бухгалтерия 8.0 Руководство по ведению учета (описание типовой конфигурации редакции 8.0), Фирма «1С», Москва, 2009.- 773с.: ил. 3. Марамчина Е.Б., Адаменко А.Н. Ведение бухгалтерского учета в программе «1С Бухгалтерия». – М.: «1С-Паблишинг»; СПб.: Питер, 2009.-556с.: ил. 4. В. Сахно 1С: Бухгалтерия 8.0 с начала. Практическое пособие. – М.: ООО «1С – Паблишинг»; СПб.: Питер, 2009 – 492 с.: ил.
5. Филатова В.О. 1С: Предприятие 8.0 Бухгалтерия предприятия, Управление торговлей, Управление персоналом.- М.: «1С – Паблишинг»; СПб.: Питер, 2009.- 240с.:ил.
Популярное: Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (267)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |