Анализ финансовых результатов деятельности ГУП ЖКХ г. Алдан за 2003-2004 годы

 

Анализ деятельности предприятия был проведен на основании данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках организации, представленных в приложениях Д- Е.

Горизонтальный анализ баланса предприятия базируется на изучении динамики отдельных финансовых показателей во времени. Цель анализа - выявление абсолютных и относительных изменений показателей разных статей баланса^[17].

В таблице 2.1 представлен укрупненный баланс ГУП ЖКХ г. Алдан в 2003-2004 годах.

Как видно из таблицы 2.1, на конец 2003 года наблюдается всплеск краткосрочной кредиторской задолженности на 197, 7 %, а дебиторской задолженности на 293,7 %, что является отрицательным моментом и не должно носить постоянный характер. Действительно, в последующие периоды ситуация не изменилась. Положительно можно оценить рост основных средств на конец 2004 года относительно конца 2003 года, рост прибыли с 2003 года по 2004 год составил 202,99 %. В 2004 году стабилизировался объем запасов.

 

Таблица 2.1 - Укрупненный баланс ГУП ЖКХ г. Алдан в 2003-2004 годах, тыс. руб.

АКТИВ	Обозначение	2003 год			2004 год
		начало года	конец года	динамика	начало года	конец года	динамика
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	ВнА	215,62	234,74	19,12	234,74	661,71	426,97
Основные средства	ОС	215,62	234,74	19,12	234,74	661,71	426,97
Незавершенное строительство	НС	0	0	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	ФВд	0	0	0	0	0	0
Прочие в необоротные активы	ПчВнА	0	0	0	0	0	0
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	ОбА	11478,92	24000,65	12521,73	24000,65	12098,87	-11901,78
Запасы	З	7085,56	5534,14	-1551,42	5534,14	10359,77	4825,63
Материальные в производстве	МобАп	333,34	220,51	-112,83	220,51	764,35	543,84
Дебиторская задолженность	ДбЗ	2836,31	8329,62	5493,31	8329,62	0	-8329,62
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	ДСФВк	1523,76	9945,88	8422,12	9945,88	1376,23	-8569,65
Прочие оборотные активы	ПчОбА	33,29	191,01	157,72	191,01	362,87	171,86
3. УБЫТКИ	Уб	4,12	0	-4,12	0	0	0
БАЛАНС	Б	11698,66	24235,39	12536,73	24235,39	12760,58	-11474,81
				0			0
ПАССИВ				0			0
4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	КР	83,49	1273,90	1190,41	1273,90	2499,98	1226,08
Фонды собственных средств	ФдСбС	83,49	83,49	0	83,49	83,49	0
Целевые финансирования и поступления	ЦФП	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	НрПр	0	1190,41	1190,41	1190,41	2416,49	1226,08
5. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	Пд	0	0	0	0	0	0
6.КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	Пк	11615,17	22961,49	11346,32	22961,49	10260,60	-12700,89
Кредиторская задолженность краткосрочная	КЗк	11615,17	22961,49	11346,32	22961,49	10260,60	-12700,89
Резервы	Рз	0	0	0	0	0	0
БАЛАНС	Б	11698,66	24235,39	12536,73	24235,39	12760,58	-11474,81

 

 

На рисунке 2.3 изображена динамика основных статей баланса ГУП ЖКХ г. Алдан в 2003- 2004 годах.

 

Рисунок 2.3 - Динамика основных статей баланса ГУП ЖКХ г. Алдан в 2003-2004 годах

Далее проводим вертикальный анализ баланса в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 - Вертикальный анализ баланса ГУП ЖКХ г. Алдан в 2003-2004 годах

АКТИВ	Конец 2003 года, %	Конец 2004 года, %	Динамика, %
1. ВНЕОБОРТНЫЕ АКТИВЫ	1	5,2	4,2
Основные средства	1	5,2	4,2
2. ОБОРТНЫЕ АКТИВЫ	99	94,8	-4,2
Запасы	22,8	81,2	58,4
Материальные активы	0,9	6	5,1
Дебиторская задолженность	34,4	0	-34,4
Денежные средства	41	10,8	-30,2
Прочие активы	0,8	2,8	2
3. УБЫТКИ	0	0	0
БАЛАНС	100	100	0
ПАССИВ			0
4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	5,3	19,6	14,3
Фонды собственных средств	0,3	0,7	0,4
Нераспределенная прибыль	4,9	18,9	14
5. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	0	0	0
6. КРАТКОСРОЧНЫВЕ ПАССИВЫ	94,7	80,4	-14,3
Кредиторская задолженность	94,7	80,4	-14,3
Резервы	0	0	0
БАЛАНС	100	100	0

 

Как видно из таблицы 2.2, доля основных средств в 2004 году в организации увеличилась с 1,8 % до 5,2 % и финансируется это из полученной прибыли. Доля оборотных активов снижается и стабилизируется. Если в 2003 году они складывались в основном из запасов и дебиторской задолженности и денежных средств, причем запасы на конец года были меньше дебиторской задолженности. Это свидетельствует об иммобилизации текущих активов ГУП ЖКХ г. Алдан, которые финансируются из краткосрочной кредиторской задолженности. В 2004 году структура баланса сильно меняется. Изменения можно оценивать как положительные. Доля краткосрочной кредиторской задолженности снижается на 18,9 % и тратиться она на запасы. Можно сделать выводы, что в организации ГУП ЖКХ г. Алдан сформирована мобильная структура активов, которая улучшила финансовое положение, так как ускорилась оборачиваемость оборотных средств.

Структурный аналитический баланс, представленный в таблице 2.3, характеризует как структуру баланса, так и динамику его показателей и источники формирования ресурсов предприятия^[18].

Таблица 2.3 -Структурный аналитический баланс ГУП ЖКХ г. Алдан в 2003-2004 годах

АКТИВЫ	Абсолютные величины				Изменения
	Конец 2003 года, тыс. руб.	Конец 2004 года, тыс. руб.	Конец 2003 ода, %	Конец 2004 года, %	абсолют. вел., тыс. руб.	уд. вес, %	в % к величинам на начало года	в % к изменению баланса
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	234,74	661,71	1	5,2	426,97	4,2	181,9	-3,7
Основные средства	234,74	661,71	1	5,2	426,97	4,2	181,9	-3,7
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	24000,65	12098,87	99	94,8	-11901,78	-4,2	-49,6	103,7
Запасы	5534,14	10359,77	22,8	81,2	4825,63	58,4	87,2	-42,1
Материальные оборотные активы в производстве	220,51	764,35	0,9	6	543,84	5,1	246,6	-4,7
Дебиторская задолженность	8329,62	0	34,4	0	-8329,62	-34,4	-100	72,6
Денежные средства	9945,88	1376,23	41	10,8	-8569,65	-30,3	-86,2	74,7
Прочие оборотные активы	191,01	362,87	0,8	2,8	171,86	2,1	90	-1,5
3. УБЫТКИ	0	0	0	0	0	0	0	0
4. КАПИТПАЛ И РЕЗЕРВЫ	1273,90	2499,98	5,3	19,6	1226,08	14,3	96,2	-10,7
Фонды собственных средств	83,49	83,49	0,3	0,7	0,0	0,3	0,0	0,0
Нераспределенная прибыль	1190,41	2416,49	4,9	18,9	1226,08	14	103	-10,7
5. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	0	0	0	0	0	0	0	0
6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	22961,49	10260,6	94,7	80,4	-12700,89	-14,3	-55,3	110,7
Кредиторская задолженность	22961,49	10260,6	94,7	80,4	-12700,89	-14,3	-55,3	110,7
БАЛАНС	24235,39	12760,58	100	100	-11474,81	0	-47,3	100

 

На основе сравнительного баланса осуществляется анализ структуры имущества.

Структура стоимости имущества дает общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношение заемных и собственных средств, покрывающих их в пассивах^[19].

В структуре стоимости имущества отражается специфика деятельности предприятия. Из таблицы 2.3 видно, на сколько увеличились внеоборотные активы - + 426,97 тыс. руб., или 181,9 %. Запасы выросли на 4825,63 тыс. руб.

, или на 87,2 %. Изменились материальные оборотные активы + 543,84 тыс. руб. или 246,6 %. уменьшились дебиторская задолженность и денежные средства за счет этого уменьшились оборотные активы, а сними и валюта баланса. Соответственно произошло уменьшение в источниках финансирования - краткосрочная кредиторская задолженность уменьшилась на 12700,89 тыс. руб. Необходимо оценить причины и обосновать сдвиги в структуре баланса предприятия. Для этого сопоставим темпы роста активов с темпами роста финансовых результатов (рис. 2.4) .

 

Рисунок 2.4 - Горизонтальный анализ финансовых результатов ГУП ЖКХ г. Алдан в 2004 году

 

Из рисунка 2.4 видно, что темпы роста выручки и прибыли больше темпа роста активов, а это значит, в 2004 году использование активов было более эффективно, чем в 2003 году. И повышение эффективности происходило не за счет повышения цен на товары. Снижение валюты баланса может объясняться использованием схем взаиморасчетов ГУП ЖКХ г. Алдан по кредиторской и дебиторской задолженности, а также долгами 2003 года, связанными с инфляцией, которые в 2004 году были погашены. Положительная динамика финансовых результатов говорит о положительных тенденциях развития.

В таблице 2.4 представлены основные показатели оборачиваемости оборотных средств организации по кварталам и в 2003-2004 годах.

 

Таблица 2.4 - Показатели оборачиваемости оборотных средств по кварталам 2003-2004 годов по ГУП ЖКХ г. Алдан

Показатель	2003 год				2004 год
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (ВрРП/ОбА)	0	0,405	2,776	1,686	1,120	4,244	6,937	7,695
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (ВрРП/ДбЗ)	0	1,637	9,048	4,859	4,813	0	0	0
Коэффициент оборачиваемости запасов (ВрРП/З)	0	0,655	4,583	7,313	1,756	4,963	8,203	8,987
Коэффициент оборачиваемости активов (ОбА/Б)	0,997	0,981	0,970	0,990	0,989	0,976	0,937	0,948

Как видно из таблицы 2.4, оборачиваемость оборотных средств в 2004 году растет. На конец 2004 года она составила 7,7, что принесло капитальных вложений в оборотные средства рубль на 6 рублей больше выручки, чем в 2003 году. Если тенденция сохранится и на следующий период, то с вероятностью 80,95 % м на вложенный рубль предприятие должно получить около 11 рублей выручки от оказания услуг. Как видно из таблицы 2.4, средний коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2003 году равен 5, это значит, что выручка от реализации превышает в 5 раз сумму дебиторской задолженности. Средний срок погашения задолженности составил 365/5 = 73 дня. Как видно из таблицы 2.4, увеличение показателя оборачиваемости запасов является положительной тенденцией. К концу 2004 года коэффициент оборачиваемости запасов возрастает, что говорит о снижении доли неликвидных товаров.

В таблице 2.5 представлена структура основных средств ГУП ЖКХ г. Алдан в 2003- 2004 годах.

 

Таблица 2.5 - Классификация основных средств ГУП ЖКХ г. Алдан, тыс. руб.

№ п/п	Содержание	2003 год				2004 год
		Первоначальная стоимость	Износ	Остаточная стоимость	Средний % износа	Первоначальная стоимость	Износ	Остаточная стоимость	Средний % износа
1.	Производственные здания	70,4	32,3	38,0	0,46	198,5	91,31,60	107,1	0,46
2.	Сооружения	58,6	15,25	43,4	0,26	165,4	43,0	122,4	0,26
3.	Машины и оборудование	35,2	2,4	32,7	0,07	99,2	6,9	92,3	0,07
4.	Транспортные средства	42,2	4,6	37,6	0,11	119,1	13,1	106,0	0,11
5.	Производственно-хозяйственный инвентарь	16,4	3,9	12,4	0,24	46,3	11,1	35,2	0,24
6.	Другие основные средства	11,7	2,9	8,8	0,25	33,0	8,2	24,8	0,25
	ИТОГО	234,7	61,6	173,0		661,7	173,7	487,9

 

На рисунке 2.5 представлена динамика структуры основных средств ГУП ЖКХ г. Алдан в 2003-2004 годах.

 

Рисунок 2.5 - Динамика структуры основных средств ГУП ЖКХ г. Алдан в 2003-2004 годах

 

Как видно из рисунка 2.5, структура основных средств в организации осталась в 2004 году та же самая, что и в 2003 году.

В таблице 2.6 представлены основные показатели оценки имущественного положения ГУП ЖКХ г. Алдан.

Таблица 2.6 - Показатели оценки имущественного положения ГУП ЖКХ г. Алдан по кварталам 2003-2004 года

Показатель	2003 год				2004 год
	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв	1 кв	2 кв	3 кв	4 кв
Коэффициент реальной стоимости основных средств (ОС/ Б)	0,003	0,018	0,030	0,010	0,011	0,024	0,063	0,052
Коэффициент материального оснащения (ОС+МобАп)/Б	0,004	0,047	0,059	0,019	0,022	0,051	0,103	0,112
Коэффициент материальных оборотных средств и общей их суммы (МобАп/ОбА)	0,001	0,029	0,030	0,009	0,011	0,028	0,042	0,063

 

Далее проводим анализ выполнения плана производственной программы предприятия ГУП ЖКХ г. Алдан за 2004 год. Данные представим в виде таблицы 2.7.

 

Таблица 2.7 - Анализ выполнения плана производственной программы за 2004 год по ГУП ЖКХ г. Алдан

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	План	Факт	% выполнения плана
1	Выручка, тыс. руб.	тыс. руб.	130401,51	93106,68	71,4
2	Себестоимость	тыс. руб.	87844,26	76248,82	86,8
3	Чистая прибыль	тыс. руб.	2294,65	1709,25	74,5
4	Рентабельность	%	1,75	1,83	104,5
6	Среднесписочная численность	чел.	230	206	80,8
7	Средняя зарплата в месяц	тыс. руб.	4,828_	4,15	86
8	Уровень зарплаты в себестоимости	%	_15	13,5	89,7
10	Грузооборот	тыс. т.	1957,2	766,4	39,2
11	Коэффициент использования парка	-	0,285	0,219	76,8

 

Как видно из таблицы 2.7, плановое задание объема работ в физическом выражении выполнено по количеству перевезенных грузов на 323%, перевезено 96 тыс. тн грузов, по грузообороту – на 39,2%, в натуральном выражении – 766,4 тыс. тн/км, что объясняется увеличением объема перевозок в тоннах и сокращением дальности перевозок. Пробег автомобилей составил 343 тыс. км, т.е. 34,3% от запланированного показателя.

Затраты по себестоимости превысили валовой доход на 1709,25 тыс. руб. Их доля в запланированных затратах составляет 86,8%, тогда как фактическая доля доходов составляет 71,4% от их планового уровня.

Уровень зарплаты к себестоимости составляет по плану 15 %, фактически 13,5.

Запланированный коэффициент использования парка 0,485, фактический 0,46.

Таким образом, к причинам нерентабельной работы предприятия в 2003 году можно отнести:

- Большой износ машин и оборудования ремонтно-механических мастерских, следствием чего является низкий коэффициент использования парка;

- Высокая доля накладных расходов в составе затрат.

- Высока степень изношенности парка.

Наиболее важным аспектом деятельности предприятия является оказание услуг по техническому ремонту и обслуживанию грузовых машин. Поэтому ниже представлено выполнение производственной программы предприятия именно в этой области деятельности[20].

Расчет производственной программы по техническому обслуживанию и текущему ремонту транспортных средств по ГУП ЖКХ г. Алдан представлен в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 - Расчет производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств ГУП ЖКХ г. Алдан в 2004 году

№ п/п	Марка а/м	Кол-во	Пробег за год	Скорректиров. периодичность		Годовая программа		ТР на 1000 км
				ТО-1 км	ТО-2 км	ТО-1	ТО-2
1	Урал 4320 борт	5	40030	1620	6480	19	6	40
2	Урал 4320 а/ц	41	571660	1620	6480	265	88	572
3	Краз 255 а/ц	9	306440	1620	6480	142	47	306
4	Урал 5557 с/св	2	18990	1620	6480	9	3	19
5	МАЗ 5551 с/св	4	63360	1620	6480	29	10	63
6	НЗАС 42112	2	67400	1620	6480	32	10	67
7	УАЗ 3741	3	84400	1620	6480	39	13	84
8	ГАЗ 71	2	28100	800	2400	13	4	28
9	КС 4561	2	1000 ч.	100 ч.	400 ч.	7	3	10
10	АК-8	1	2044 ч.	100 ч.	400 ч.	15	5	20

 

Примечание: 1. Коэфф. корректировки периодичности ТО

К-1=0,6 (5-я категория условий эксплуатации)

К-3=0,9 (холодный климат)

Кто=0,6х0,9=0,54

В таблице 2.9 представлен расчет производственной программы предприятия по техническому обслуживанию тракторов.

Таблица 2.9 - Расчет производственной программы по техническому обслуживанию и ремонту тракторов в ГУП ЖКХ г. Алдан в 2004 году

№ п/п	Марка	Кол-во	План. Часы работы на год	Периодичность в часах				Годовая программа
				ТО-1	ТО-2	ТО-2	ТО-3	ТО-1	ТО-2	ТО-2	ТО-3
1	К-701	5	14660	60	240	420	960	180	30	15	15
2	Т-170	2	3170	60	240	-	-	15	4	-	3
3	ЕК-12	1	500	60	240	-	-	7	1	-	0,5
4	МУП-351	1	2440	60	240	-	-	35	6	-	3

 

Суммарная трудоемкость технического обслуживания и текущего ремонта в базовом периоде составляет 48154 чел/час.

Суммарная трудоемкость технического обслуживания и текущего ремонта в плановом периоде составляет 33731 чел/час.

Анализ использования трудовых ресурсов ГУП ЖКХ г. Алдан проводится в соответствии с организационной структурой.

 

Таблица 2.10 - Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами ГУП ЖКХ г. Алдан в 2003-2004 годах

Категория	По плану 2004 года, чел	По отчету 2004 года, чел.	за 2003 год, чел.	Фактически, %
				к плану	к 2003 году
Всего	230	206	200	89,6	103
В том числе основная деятельность	200	191	188	95,5	101,6
Из нее: Рабочие	150	141	138	94	102
Служащие	50	50	50	-	-
Из них: Руководители	10	10	10	-	-
Специалисты	40	40	40	-	-
Не основная деятельность	30	15	12	50	125

 

Как видно из таблицы 2.10, в 2004 году наблюдалась стабильность по численности служащих и руководителей. Численность работников по неосновной деятельности была ниже запланированной на 50 %, зато превысила значение в 2003 году на 25 %. Численность рабочих в 2004 году на 6 % была меньше запланированного значения, зато на 2 % выше, чем в 2003 году. В целом общая численность работников организации в 2004 году превышала значение в 2202 году на 6 %, но отклонялась от нормативного значения плана на 0,4 %.

В таблице 2.11 представлена динамика структуры трудовых ресурсов предприятия в 2003-2004 годах.

 

Таблица 2.11 - Изменение структуры трудовых ресурсов ГУП ЖКХ г. Алдан в 2003-2004 годах

Категория персонала	Структура персонала
	За 2003 год		Плановое задание 2004 года		2004 год
	Количество, чел.	Удельный вес, %	Количество, чел.	Удельный вес, %	Количество, чел.	Удельный вес, %
Персонал основной деятельности, всего	188	100	200	100	191	100
Рабочие	138	73	150	75	141	74
Руководители	10	5	10	5	10	5
Специалисты	40	22	40	20	40	21

 

Как видно из таблицы 2.11, в 2004 году на предприятии наибольшую долю в численности персонала занимают рабочие (74 %). Наименьшую долю – руководители – 5 %. Такая же структура персонала существовала и в 2003 году на предприятии.

Анализ себестоимости для ГУП ЖКХ г. Алдан проводим в разрезе отдельных статей затрат.

Анализ себестоимости теплоэнергии:

- За 2004г. было выработано 58,6 тыс. Гкал теплоэнергии, что на 15 % меньше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

- Расход теплоэнергии на собственные нужды увеличился на 134,6 % ( с 0,98 тыс. Гкал до 2,3 тыс. Гкал)

- Потери тепловой энергии увеличились на 10% ( с 8,9 тыс. Гкал до 9,8 тыс. Гкал)

- За 2004г. количество отпущенной теплоэнергии потребителям, сократилось в сравнении с прошлым периодом на 21,7 %

Фактическая себестоимость теплоэнергии за отчетный период (2004г.) оказалась на 66,5 % больше.

Анализируя фактическую себестоимость отпущенной теплоэнергии, видно, что увеличились затраты:

- потребляемого топлива на собственные нужды на 264,5 %

- прочие расходы на 100%

- затраты по израсходованной воде на технические нужды на 100% на оплату труда на 56,4 %

- отчисления на социальные нужды на 50,2 %

- общецеховые расходы на 47,2 %

- амортизация основных фондов на 17,7 %

Заметно сократились затраты :

- по израсходованным материалам на 70,3 %

- по ремонту и техническому обслуживанию на 21 %

- по израсходованной электроэнергии на выработку тепловой энергии на 6,4 %

Фактическая себестоимость 1 Гкал отпущенной теплоэнергии по данным отчетного периода оказалась на 12,9 % выше экономически обоснованного тарифа, утвержденного на 2004г. и на 112,6 % вышефактической себестоимости за прошлый год.

Анализ основных показателей отпущенной электроэнергии :

- За 2004г. было выработано 8343,8 тыс. кВт электроэнергии, что на 1,8 % меньше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

- Расход электрической энергии на собственные нужды уменьшился на 91,86 % ( с 3639,2 тыс. кВт до 297,1 тыс. кВт

- Потери электроэнергии уменьшились на 4,3% ( с 849,4 тыс. кВт до 812,5 тыс. кВт)

- За 2004г. количество отпущенной электроэнергии потребителям, увеличилось в сравнении с прошлым периодом на 80,6 %

Фактическая себестоимость электроэнергии за отчетный период (2004г.) оказалась на 165,7 % больше.

Анализируя фактическую себестоимость отпущенной электроэнергии, видно, что увеличились затраты :

- потребляемого топлива на собственные нужды на 193,4 %

- прочие расходы на 100%

- на оплату труда на 182,5 %

- отчисления на социальные нужды на 171,5 %

- общецеховые расходы на 1540 %

- амортизация основных фондов на 56,4 %

- по израсходованным материалам на 79,2 %

- по ремонту и техническому обслуживанию на 77,9 %

Фактическая себестоимость 1 кВт/час отпущенной электроэнергии по данным отчетного периода оказалась на 1,2 % выше экономически обоснованного тарифа , утвержденного на 2004г. и в 2 раза выше фактической себестоимости за аналогичный период прошлого года.

Так как наиболее сложным расчетом при определении себестоимости является расчет себестоимости жилищно- коммунальных услуг, то ниже в таблице 2.12 представлен расчет себестоимости именно этого вида услуг, предоставляемых ГУП ЖКХ г. Алдан.

 

Таблица 2.12 - Расходы ГУП ЖКХ г. Алдан в 2004 году по жилищно-коммунальным услугам

№ п/п	Виды жилищно-коммунальных услуг	Стандарт предельной стоимости ЖКУ, руб/кв.м/мес		Площадь ЖФ, тыс.кв.м	Кол-во проживающих, тыс.чел.	Тариф			Норматив потребления услуг		Объем услуг, тыс.ед.		Платежи населения
		С учетом НДС	без НДС			100%, без НДС	Уровень платежей населения	Для населения без учета НДС 20%	В год	В месяц	В год	В месяц	В год	В месяц
	ИТОГО						28,7							6259
1	Содержание жилищного фонда по видам	18,72	15,6	123,2	6,45	15,6	35%	5,5		18кв.м.		123,2	8072,1	673
2	Теплоснабжение домов	96,2	80,2	138,8	7,1	1878,00	35%	657,1		0,042	63,7	5,83		3822
3	Горячее водоснабжение	17,3	14,4	138,8	7,1	1878,00	35%	657,1		0,15		1,07		699
4	Электроснабжение в домах	41,2	34,3	139,6	7,3	8,60	6%	0,50		83,3		608,03		304
5	Холодное водоснабжение домов	4,7	3,9	139,6	7,10	12,10	35%	4,23		8,10		46,15		208
6	Канализация с учетом захоронения и очистки ЖБО	11,1	9,3	139,6	7,1	88,30	35%	30,90		6,00	190,100	15,84		504
7	Твёрдые бытовые отходы с учетом захоронения	1,2	1,0	139,6	7,1	221,44	35%	77,50		0,09		0,64		50
	Итого													6258,98
	Итого с НДС													7376,25

 

Таким образом, общая себестоимость жилищно-коммунальных услуг предприятия составляет 6258,98 тыс. руб. или 7376,25 тыс. руб. с учетом НДС

Результаты экономического анализа за прошедший год по ГУП ЖКХ г. Алдан показал неудовлетворительное его финансовое состояние.

Одна из причин такого состояния – неплатежи за потребляемые жилищно-коммунальные услуги. Следует отметить, что в основном действует зачетная система по погашению задолженности.

Задолженность в жилищно-коммунальном хозяйстве является источником цепочки неплатежей, которая охватывает почти все отрасли производства района^[21].

В основном должниками по оплате жилищно-коммунальных услуг являются предприятия, финансируемые из муниципального бюджета, который ввиду недостатка средств не в состоянии погасить общую задолженность. Долги прошлых лет бюджетные организации не оплачивают, а производят оплату за оказываемые услуги текущего года и то в лимитном размере, установленном на квартал.

Бюджетная составляющая по оплате населением жилищно-коммунальных услуг предусматривается и выделяется менее необходимой величины. В результате суммарные платежи населения и бюджета оказываются значительно ниже утвержденных тарифов.

Такая ситуация ухудшает финансовое состояние предприятия ГУП ЖКХ г. Алдан.

Недополучение денежных средств не позволяет своевременно производить расчеты с поставщиками и подрядчиками, производить погашение бюджетного кредита, вовремя платить заработную плату и налоги, своевременно и в полном объеме выполнять ремонтные работы^[22].

За последнее время отмечается неудовлетворительное состояние тепло-энерго сетей, на реконструкцию которых из-за постоянных неплатежей отводится все меньше и меньше средств, в результате чего возрастают потери тепла и энергии, а также увеличивается количество израсходованного топлива.

В получении прибыли от оказания жилищно-коммунальных услуг огромную роль играют затраты, в частности затраты на котельно-печное топливо, которое необходимо для выработки теплоэнергии.

Кризисное состояние ГУП ЖКХ г. Алдан обусловлено неэффективной системой управления, дотационностью сферы, при которой сохранение уровне из-за недостатка средств, привело к резкому увеличению износа основных фондов. Также плачевное состояние предприятия обусловлено неудовлетворительным финансовым положением, высокими затратами, отсутствием экономических стимулов снижения издержек, связанных с оказанием коммунальных услуг, и, как следствие, высокой степенью износа основных фондов, неэффективной работой предприятия, большими потерями тепла и энергии.

Основные показатели финансово-экономического анализа отражены в таблице 2.13.

 

Таблица 2.13 - Основные показатели финансово-экономического анализа ГУП ЖКХ г. Алдан в 2004 году

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Сумма
1	Выручка В том числе:	тыс. руб.	93106,68
	- Автоуслуги	тыс. руб.	54001,87
	- Благоустройство поселка	тыс. руб.	9310,66
	- Строительство	тыс. руб.	139,66
	- Реализация теплоэнергии	тыс. руб.	4655,33
	- Обслуживание лесного хозяйства	тыс. руб.	111,72
2	Себестоимость затрат	тыс. руб.	76248,82
3	Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	1709,25
4	Рентабельность	%	1,84
Окончание табл. 2.13
5	Фонд оплаты труда	тыс. руб.	10260,6
6	Среднемесячная зарплата	тыс. руб.	4,15
7	Среднесписочная численность	Человек	206
8	Уровень зарплаты к себестоимости	%	13,5
9	Основные фонды В том числе:	тыс. руб.	661,71
	- На балансе	тыс. руб.	402,57
	- Арендованные	тыс. руб.	0
	- Приобретенные	тыс. руб.	134,58
	- Вклад в уставный капитал	тыс. руб.	124,56
11	Фондоотдача	руб. на 1 руб.	140
12	Коэффициент использования парка	-	0,46
13	Грузооборот	Тыс. тн км	766,4
14	Перевезено грузов	Тыс. тн	96,0
15	Общий пробег	Тыс. км	343,0

 

Все это свидетельствует о наличии системного кризиса в отрасли и о межотраслевом характере возникших проблем, для решения которых, а также для обеспечения перехода к новому функционированию ЖКХ необходимо использование особого подхода^[23].

Доход ГУП ЖКХ г. Алдан на 2004 год составил 93106,68 тыс. руб., фактическое выполнение составило 71,4%, т.е. 66478,16 тыс. руб., в том числе:

- автоуслуги 54001,87 тыс. руб. – 58 %

- благоустройство поселка 9310,66 тыс. руб. – 10 %

- строительство и обслуживание зимних дорог – 139,66 тыс. руб. – 15 %

- реализация теплоэнергии 4655,33 тыс. руб. – 5 %

-  111,72 тыс. руб. – 21 %

На рисунке 2.6 отражен горизонтальный анализ основных финансовых результатов ГУП ЖКХ г. Алдан.

Рисунок 2.6 - Горизонтальный анализ финансовых результатов ГУП ЖКХ г. Алдан

 

Как видно из рисунка 2.6, все показатели в 2004 году выросли, так выручка выросла на 130,1 %, при этом себестоимость товаров растет, но с меньшими темпами, это может быть связано с уменьшением коммерческой накидки. Си