Раздел 3. Экономическое обоснование сметы затрат для процесса создания мини-пекарни «Солнышко»
Экономическое обоснование сметы затрат для процесса создания мини-пекарни «Солнышко»
Таблица 3.1 – Расчет ФОТ при организации мини-пекарни «Солнышко».
№ п/п
| Наименование работ
| Продолжительность работы, дн
| Количество занятых человек
| Планируемая з/п в день, грн
| Итого з/п, грн
| 1
| Проведение МИС
| 3
| 3
| 40,00
| 360,00
| 2
| Разработка ТЭО
| 3
| 2
| 40,00
| 240,00
| 3
| Подготовка пакета документов
| 3
| 2
| 40,00
| 240,00
| 4
| Регистрация в гор. исп. коме
| 2
| 1
| 50,00
| 100,00
| 5
| Регистрация в соц. страхе
| 1
| 1
| 50,00
| 50,00
| 6
| Регистрация в пенсионном фонде
| 1
| 1
| 50,00
| 50,00
| 7
| Регистрация в налоговой инспекции
| 1
| 1
| 50,00
| 50,00
| 8
| Регистрация в органах статистики
| 1
| 1
| 50,00
| 50,00
| 9
| Получение сертификата и разрешения на производственную деятельность
| 7
| 2
| 50,00
| 700,00
| 10
| Открытие расчетного счета
| 3
| 1
| 50,00
| 150,00
| 11
| Получение разрешения на печать
| 1
| 1
| 50,00
| 50,00
| 12
| Изготовление печати
| 3
| 1
| 50,00
| 150,00
| 13
| Разработка спецодежды
| 4
| 1
| 40,00
| 160,00
| 14
| Поиск оборудования
| 2
| 1
| 30,00
| 60,00
| 15
| Поиск покупателей и поставщиков
| 3
| 1
| 30,00
| 90,00
| 16
| Поиск персонала
| 6
| 1
| 30,00
| 180,00
| 17
| Рекламная компания
| 8
| 2
| 30,00
| 480,00
| 18
| Аренда помещения
| 2
| 1
| 40,00
| 80,00
| 19
| Получение разрешения от пожарной инспекции и охраны труда
| 1
| 1
| 50,00
| 50,00
| 20
| Получение разрешения в СЭС
| 1
| 1
| 50,00
| 50,00
| 21
| Заключение договоров с покупателями и поставщиками
| 3
| 2
| 35,00
| 210,00
| 22
| Установка оборудования
| 2
| 2
| 80,00
| 320,00
| 23
| Заключение трудовых договоров
| 3
| 1
| 35,00
| 105,00
| 24
| Пошив спецодежды
| 2
| 3
| 75,00
| 450,00
| 25
| Выпуск первой продукции
| 1
| 9
| 60,00
| 540,00
| Итого:
| 4965,00
| Отчисления на соц.мероприятия
| 1792,37
| Итого ФОТ с начислениями
| 6757,37
|
Таблица 3.2- Затраты на процесс создания ООО «Солнышко»
№ п/п
| Наименование статьи затрат
| Сумма, грн
| Удельный вес в общей структуре, %
| 1
| Аренда помещения
| 3000
| 17,78
| 2
| Аренда оборудования
| 1000
| 5,92
| 3
| Пакет документов
| 750
| 4,44
| 4
| Сертификат
| 490
| 2,90
| 5
| Пошив спецодежды
| 2160
| 12,80
| 6
| Установка оборудования
| 156
| 0,92
| 7
| Покупка сырья на выпуск первой продукции
| 565
| 3,35
| 8
| Рекламная компания
| 2000
| 11,85
| 9
| Зарплата при организации производства
| 6757,37
| 40,04
| Итого:
| 16878,37
| 100
|
Смета затрат на организацию технологического процесса производства
Таблица 3.3 – Затраты на месяц функционирования мини-пекарни «Солнышко» (24000 штук батонов)
№ п/п
| Наименование статей затрат
| Сумма, грн
| 1
| Прямые материальные затраты
| 30245
| 1.1
| Сырье и материалы
| 27120
| 1.2
| Топливо и энергия на технические цели
| 1075
| 1.3
| Расходы на водоснабжение на технические цели
| 525
| 1.4
| Транспортно-заготовительные цели
| 1525
| 2
| Прямые затраты на оплату труда
| 2280
| 2.1
| Зарплата производственных рабочих
| 2280
| 3
| Прочие прямые затраты
| 823,08
| 3.1
| Отчисления на социальные мероприятия производственных рабочих
| 823,08
| 4
| Общепроизводственные расходы
| 4697,27
| 4.1
| Зарплата персонала управления производством (с начислениями)
| 326,64
| 4.2
| Зарплата обслуживающего персонала (с начислениями)
| 2490,63
| 4.3
| Аренда оборудования
| 400
| 4.4
| Аренда помещения
| 1000
| 4.5
| Затраты на спецодежду
| 480
| 5
| Административные расходы
| 1330,21
| 5.1
| Оплата труда административного персонала (с начислениями)
| 830,21
| 5.2
| Расходы на телефонную связь
| 200
| 5.3
| Представительские расходы
| 250
| 5.4
| Канцелярские расходы
| 50
| 6
| Прочие расходы
| 141
| 6.1
| Сертификация
| 35
| 6.2
| Расходы на сбыт
| 106
| Итого:
| 39516,56
|
Таблица 3.4 – Затраты на один технологический цикл производства (200 штук батона)
№ п/п
| Наименование статей затрат
| Сумма, грн
| 1
| Прямые материальные затраты
| 252,04
| 1.1
| Сырье и материалы
| 226
| 1.2
| Топливо и энергия на технические цели
| 8,96
| 1.3
| Расходы на водоснабжение на технические цели
| 4,38
| 1.4
| Транспортно-заготовительные цели
| 12,7
| 2
| Прямые затраты на оплату труда
| 19
| 2.1
| Зарплата производственных рабочих
| 19
| 3
| Прочие прямые затраты
| 6,86
| 3.1
| Отчисления на социальные мероприятия производственных рабочих
| 6,86
| 4
| Общепроизводственные расходы
| 39,16
| 4.1
| Зарплата персонала управления производством (с начислениями)
| 2,72
| 4.2
| Зарплата обслуживающего персонала (с начислениями)
| 20,76
| 4.3
| Аренда оборудования
| 3,34
| 4.4
| Аренда помещения
| 8,34
| 4.5
| Затраты на спецодежду
| 4
| 5
| Административные расходы
| 11,08
| 5.1
| Оплата труда административного персонала (с начислениями)
| 6,92
| 5.2
| Расходы на телефонную связь
| 1,66
| 5.3
| Представительские расходы
| 2,08
| 5.4
| Канцелярские расходы
| 0,42
| 6
| Прочие расходы
| 1,18
| 6.1
| Сертификация
| 0,3
| 6.2
| Расходы на сбыт
| 0,88
| Итого:
| 329,32
|
Таблица 3.5 – Затраты на производство одной единицы продукции (одного батона)
№ п/п
| Наименование статей затрат
| Сумма, грн
| 1
| Прямые материальные затраты
| 1,2602
| 1.1
| Сырье и материалы
| 1,1300
| 1.2
| Топливо и энергия на технические цели
| 0,0448
| 1.3
| Расходы на водоснабжение на технические цели
| 0,0219
| 1.4
| Транспортно-заготовительные цели
| 0,0635
| 2
| Прямые затраты на оплату труда
| 0,0950
| 2.1
| Зарплата производственных рабочих
| 0,0950
| 3
| Прочие прямые затраты
| 0,0343
| 3.1
| Отчисления на социальные мероприятия производственных рабочих
| 0,0343
| 4
| Общепроизводственные расходы
| 0,1958
| 4.1
| Зарплата персонала управления производством (с начислениями)
| 0,0136
| 4.2
| Зарплата обслуживающего персонала (с начислениями)
| 0,1038
| 4.3
| Аренда оборудования
| 0,0167
| 4.4
| Аренда помещения
| 0,0417
| 4.5
| Затраты на спецодежду
| 0,0200
| 5
| Административные расходы
| 0,0554
| 5.1
| Оплата труда административного персонала (с начислениями)
| 0,0346
| 5.2
| Расходы на телефонную связь
| 0,0083
| 5.3
| Представительские расходы
| 0,0104
| 5.4
| Канцелярские расходы
| 0,0021
| 6
| Прочие расходы
| 0,0059
| 6.1
| Сертификация
| 0,0015
| 6.2
| Расходы на сбыт
| 0,0044
| Итого:
| 1,6466
|
Исходя из предыдущих расчетов, полная себестоимость одного батона равна 1,6466 грн.
Таблица 3.6 – Структура цены на одну единицу продукции (один батон).
№ п/п
| Наименование статьи затрат
| Сумма, грн
| 1
| Полная себестоимость
| 1,6466
| 2
| Прибыль
| 0,0823
| 3
| Цена оптовая изготовителя
| 1,7289
| 4
| НДС
| 0,3458
| Отпускная цена
| 2,0747
|
Расчет:
1) Из таблицы 3.5 полная себестоимость одного батона равна 1,6466 грн.
2) Плановое накопление (прибыль) равна:
1,6466 * 5% / 100% = 0,0823 грн.
3) Оптовая цена изготовителя равна:
1,6466 + 0,0823 = 1,7289 грн
4) Цена оптовая отпускная равна:
1,7289 * 20% / 100% = 0,3458 грн
Литература
1. Бекетова О.Н., Найденков В.И. Бизнес-план. Теория и практика. – М.: Приор, 2007, 288 с.
2. Буров В. и др. Бизнес-план фирмы. Теория и практика. – М.: Инфра-М, 2006, 192 с.
|
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓
|
|
Популярное:
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (190)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы
|