Анализ основных экономических показателей деятельности

            

Таблица 1 - Анализ динамики результатов хозяйственной деятельности ООО «Викинги» за 2007 – 2008 гг.

№ п\п	П О К А З А Т Е Л И	Ед. измер.	Фактически за 2007г.	Фактически за 2008.	Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
А	Б	В	1	2	3 [2-1]	4 [2:1]*100
1.	Товарная продукция[i]	Тыс.руб.	313	1457	1144	465
2.	Материальные затраты на производство продукции[ii]	Тыс.руб.	293	1421	1128	385
3.	Материалоотдача (стр.1:стр.2)	Руб.	1,06	1,02	-0,04	96,2
4.	Среднесписочная численность работников всего,	Чел.	20	24	4	120
5.	в т.ч. численность работников основного производства	Чел.	16	20	4	120
6.	Удельный вес работников основного производства в среднесписочной численности работающих (стр.5: стр.4)*100	%	80	83	3	х
7.	Производительность труда одного работающего, (стр.1:стр.4)	Тыс.руб.	15,6	60,7	45,1	389
8.	в т.ч. работника основного производства (стр.1:стр.5)	Тыс.руб.	19,6	72,9	53,3	371
9.	Расходы на оплату труда всего,	Тыс.руб.	240	324	84	135
10.	в том числе в расчете на одного работника (стр.8:стр.4)	Тыс.руб.	12	13,5	1,5	112,5
11.	Средняя стоимость основных фондов[iii]	Тыс.руб.	154	265	111	172
12.	Фондоотдача (стр.1:стр.11)	Руб.	2,03	5,4	3,37	266
13.	Комплексный показатель эффективности хозяйствования ((стр.3+стр7+стр.12):3)	%	Х	Х	Х	250,4

 

 

                                                 

Из таблицы 1 «Анализ динамики результатов хозяйственной деятельности» видно ,что выпуск товарной продукции увеличился в 2008 г по сравнению с 2007г на 1144 тыс. руб. темп роста составил 465%

Вместе с этим выросли материальные затраты на производство продукции, темп роста составил 385%.

Наблюдается увеличение средней стоимости основных фондов.

Фонд заработной платы в 2007 г. составил 240 т. руб., а в 2008 г. уже 324. руб.

 Это произошло под воздействием следующих факторов:

- увеличилась среднесписочная численность работников

- увеличилась средняя заработная плата

 

Таблица 2 – Анализ динамики финансовых результатов деятельности ООО «Викинги» .  за 2007 – 2008 гг.

№ п\п	П О К А З А Т Е Л И	Ед. измер.	Услов. Обоз.	Фактически за 2007г.	Фактически за 2008г.	Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
А	Б	В	Г	1	2	3 [2-1]	4 [2:1]* 100
1.	Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг (стр.010)	тыс.руб.	ВР	313	1457	1144	465
2.	Затраты на производство и продажу продукции, работ, услуг (стр.020+стр.030+стр.040)	тыс.руб.	З	293	1421	1128	485
3.	Средний уровень затрат на производство и продажу продукции, работ, услуг (стр.2 : стр.1 * 100)	%	Уз	93	97,5	4,5	Х
4.	Прибыль (убыток) от продаж (стр.1-стр.2=стр.050)	тыс.руб.	ПП	20	36	16	180
5.	Рентабельность продаж (стр.4:стр.1)*100	%	Рп	6,4	2,5	-3,9	Х
6.	Операционные доходы (стр.060+стр.080+стр.090)	тыс.руб.	ОД	22	23	1	105
7.	Операционные расходы (стр.070+стр.100)	тыс.руб.	ОР	41	32	-9	78
8.	Внереализационные доходы (стр.120)	тыс.руб.	ВРД	-	-	-	-
9.	Внереализационные расходы (стр.130)	тыс.руб.	ВРР	-	-	-	-
10.	Прибыль до налогообложения (стр.4+стр.6- стр.7+стр.8-стр.9=стр.140)	тыс.руб.	ПДН	1	27	26	2700
11	Отложенные налоговые активы (стр.141)	тыс.руб.	ОНА	-	-	-	-
12	Отложенные налоговые обязательства (стр.142)	тыс.руб.	ОНО	-	-	-	-
13	Текущий налог на прибыль (стр.150)	тыс.руб.	ТНП	-	-	-	-
14	Чистая прибыль (стр.10 ±стр.11 ±стр.12 – стр.13 = стр.190)	тыс.руб.	ЧП	1	21	20	2100
15	Рентабельность деятельности (стр.14:стр.1)*100	%	Рд	0,31	1,44	1,13	Х

Из таблицы 2 видно, что затраты на производство продукции в 2008 году увеличились на 1128 т.руб

В 2008 г. у предприятия увеличилась чистая прибыль на 20 т.р., в 2007 г. чистая прибыль сосиавляла 1т. руб.

Рентабельность продаж, которая показывает, сколько прибыли от реализации приходится на 1 руб. затрат, уменьшилась на 3,9% по сравнению с 2007г.

Рентабельность деятельности 2008 составила 1,44%, а в 2007 г. была 0,31%

 

 

                                                                                       

 

Таблица 3 – Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли ООО «Викинги» за 2007 – 2008 г.

 

№ п\п	Наименование факторов	Условные обознач.	Расчет влияния факторов		Величина влияния (тыс.руб.)
			Методика расчета	Расчет
А	Б	В	1	2	3
1.	Изменение выручки от продажи	DВР	DВР х Рп0 : 100	73,22	DПП(ВР)
2.	Изменение среднего уровня затрат на производство и продажу продукции, работ, услуг	DУз	-( DУз х ВР1 ): 100	-65,57	DПП(Уз)
3.	Итого влияние на прибыль от продаж	D ПП	D ПП(ВР) + D ПП(Уз)	7,65	D ПДН(ПП)
4.	Изменение операционных доходов	DОД	ОД1 – ОД0	1	DПДН (ОД)
5.	Изменение операционных расходов	DОР	-(ОР1 – ОР0)	9	DПДН(ОР)
6.	Изменение внереализационных доходов	DВРД	ВРД1 - ВРД0	-	DПДН(ВРД)
7.	Изменение внереализационных расходов	DВРР	-(ВРР1 - ВРР0)	-	DПДН(ВРР)
8.	Итого влияние на прибыль до налогообложения	D ПДН	D ПДН(ПП) + D ПДН(ОД) + D ПДН(ОР) + D ПДН (ВРД)+ D ПДН(ВРР)	17,65	D ЧП(ПДН)
9.	Изменение отложенных налоговых активов	ОНА	±(ОНА1 – ОНА0)	-	ЧП (ОНА)
10	Изменение отложенных налоговых обязательств	ОНО	±(ОНО1 – ОНО0)	-	ЧП (ОНО)
11	Изменение текущего налога на прибыль	ТНП	- (ТНП1 – ТНП0)	-	ЧП (ТНП)
12	Итого влияния на чистую прибыль	ЧП	ЧП(ПДН)+ ЧП(ОНА)+ ЧП(ОНО)+ ЧП (ТНП)	17,65	ЧП

 

 

    Как видно из таблицы 3 «Расчет влияния факторов на изменение чистой прибыли ООО «Викинги» а 2007 – 2008 гг.

 факторами влияющими на изменение чистой прибыли являются:

- Изменение выручки от продажи в размере 73,22 тыс.руб

- Изменение среднего уровня затрат в размере 65,57 тыс.руб.

Это повлияло на прибыль от продаж в размере 17,65 тыс.руб

 

Таблица 4 - Анализ динамики состава и структуры прочих доходов и расходов ООО «Викинги» за 2007 – 2008гг.

 

Состав прочих доходов и расходов	Фактически за 2007 г.		Фактически за 2008 г.		Изменение по		Темп роста, %
	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес, %	Сумме, тыс.руб.	Удельному весу, %
А	1	2	3	4	5 (3-1)	6 (4-2)	7 (3:1)*100
1. Операционные доходы всего, в т.ч.	22	100	23	100	1	-	104
2. Операционные расходы всего,  в т.ч.:	41	100	32	100	-9	-	78
3. Внереализационные доходы всего, в т.ч.:	-	-	-	-	-	-	-
4. Внереализационные расходы всего, в т.ч.:	-	-	-	-	-	-	-

 

 

         Из таблицы 4 «Анализ динамики состава и структуры прочих доходов и

 расходов ООО «Викинги» за 2007 – 2008гг. видно что:

- операционные доходы в 2007 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 1 тыс. руб. темп роста составил 104 %                              

- операционные расходы в 2008 году уменьшились 9 тыс руб.                                                                                                       

Увеличение операционных доходов связано с увеличением объема оказания услуг.

- внереализационных доходов и внереализационных расходов в 2007-2008 годах у предприятия не было.

 

Таблица 5 - Анализ динамики деловой активности ООО «Викинги» за 2007 – 2008 г,

№ п\п	Показатели	Ед. изм.	Услов. обозначен.	Фактически		Абсолютное отклонение (+;-)	Темп роста, %
				за 2007 г.	за 2008 г.
А	Б	В	Г	1	2	3 (2-1)	4 (2:1х100)
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров (продукции) (стр.010 ф.№2)	тыс.руб.	ВР	313	1457	1144	465
2.	Чистая прибыль (стр.190 ф.№2)	тыс.руб.	ЧП	1	21	20	2100
3.	Средняя величина активов	тыс.руб.		2233	2664	431	119
4.	в т.ч. средняя величина оборотных активов[iv]	тыс. руб.		1968	2510	542	128
5.	Скорость обращения активов (стр.1 : стр.3)	Об.	С	0,14	0,58	0,44	414
6.	Время обращения оборотных активов (стр.4: стр.1) *360	Дн.	ВОБА	2263	620	-1643	27,4
7.	Рентабельность активов (стр.2 : стр.3)х100	%	РА	0,04	0,78	0,74	1950

 

Из Таблицы 5 « Анализ динамики деловой активности ООО «Викинги» за 2007 – 2008 гг.» видно, что:

- Выручка предприятия за 2008 году увеличилась на 1144 тыс. руб. темп роста составил 465% это произошло за счет увеличения численности работников, увеличения себестоимости продукции, увеличения объема оказания услуг.

В 2008 году у предприятия увеличилась чистая прибыль на 20 тыс. руб.

 

Таблица 6 - Анализ финансового состояния ООО «Викинги» за 2008 гг.

Наличие	На начало		На конец		Изменение за период по		Темп роста
	Сумма тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумме, тыс.руб.	Уд. весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
1.Финансовые ресурсы всего (стр.300), в т.ч.:	2233	100	2664	100	431	-	119,3
1.1. Собственный капитал (стр.490+стр.640+стр.650)	23	1,03	44	1,65	21	0,62	191,3
1.2. Долгосрочные обязательства (стр.590)	-	-	-	-	-	-	-
1.3. Краткосрочные обязательства (стр.690-стр.640-стр..650), из них:	2210	98,97	2620	98,35	410	-0,62	118,5
1.3.1. Кредит. задолженность (стр.620+стр.630)	1614	72,3	1981	74,36	367	2,06	122,7
2. Размещение финансовых ресурсов (стр.700)=стр.1	2233	100	2664	100	431	-	119,3
2.1. Внеоборотные активы (стр.190+стр.230) , из них:	265	11,9	154	5,78	-111	-6,12	58,11
2.1.1. Нематериальные активы и основные средства (стр.110+стр.120)	265	11,9	154	5,78	-111	-6,12	58,11
2.2. Оборотные активы (стр.290-стр.230), из них:	1968	88,1	2510	94,22	542	6,12	127,5
2.2.1. Материально-производственные запасы (стр.210+стр.220) 2.2.2. Краткосрочная дебит. задолженность (стр.240) 2.2.3. Наиболее ликвидные активы (стр.250+стр.260)	1795   60 113	80,4   2,9 5,1	2206   244 60	82,8   9,1 2,25	411   184 -53	2,4   6,2 -2,85	122,9   406 53
3. Коэффициент финансовой автономии (стр.1.1:стр.1)	0,01	х	0,02	х	0,01	х	200
4. Коэффициент вложений в торгово-производственный потенциал ((стр.2.1.1.+стр.2.2.1):стр.1)	0,92	х	0,89	х	-0,03	х	96,7
5. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ((стр.1.1+стр.1.2. – 2.1.:стр.2.2)	-0,12	х	-0,04	х	-0,08	х	33
6. Коэффициент текущей ликвидности (стр.2.2:стр.1.3)	1,2	х	0,95	х	-0,25	х	79

 

  Из анализа финансового состояния ООО «Викинги» за 2008г. Таблица - 6 видно что, финансовые ресурсы предприятия возросли с 2233 т.р. до 2664 т.р. темп роста 119,3% .

   Собственный капитал увеличился на 21т.р. темп роста составил 191,3%.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) (К_лт) показывает, сколько рублей оборотных средств ( текущих активов) приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности (текущих обязательств), то есть коэффициент показывает, в какой степени оборотные активы превышают краткосрочные обязательства

Значение показателя уменьшилось было 1,2, а в 2008 составил 0.95.Это показывает о недостаточности оборотных активов. Считается, что нормальный уровень коэффициента должен быть ³ 2 и не должен опускаться ниже 1,0.

Коэффициент обеспеченности текущей деятельности собственными оборотными средствамипоказывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств предприятия. Он составил в 2008 году -0,04 это говорит о том, что финансовое положение предприятия является неудовлетворительным.

 

 

                                                 

 

Заключение

На основании проведенного анализа основных экономических показателей деятельности ООО «Викинги» можно сделать заключение:

 

1) Выпуск товарной продукции увеличился в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 1144 тыс. руб. Вместе с этим возросли материальные затраты на производство продукции, темп роста составил 385%

 

2)Наблюдается увеличение средней стоимости основных фондов.

 

3)Наблюдается рост Фонда заработной платы. В 2007 г. он составлял 240 тыс. руб., а в 2008 г. уже 324 тыс. руб.

Это произошло под воздействием двух факторов:

-увеличилась среднесписочная численность работников

-увеличилась средняя заработная плата.

 

    4) Операционные доходы в 2008 году увеличились по сравнению с 2007 годом на сумму 1 тыс. руб. темп роста составил 105 %.

Операционные расходы в 2008 году уменьшились . Темп роста операционных расходов составил 78%. Внереализационных доходов и расходов у предприятия в 2007-2008гг. не было.

 

   5) Коэффициенты финансового состояния показывают, что предприятия не хватает оборотных средств.

     Таким образом, финансовое состояние ООО «Викинги» является не совсем устойчивым, имеет низкий уровень платежеспособности, но заметны тенденции к его улучшению, это сопровождается незначительным ростом коэффициентов. Все показатели говорят о том, что предприятию не хватает денежных средств для погашения текущих обязательств.

        ООО«Викинги» оказывает услуги населению и юридическим по

монтажу и проектированию охранной сигнализации. Увеличение объема оказанных услуг по сравнению с предыдущим отчетным периодом составило 1144 тыс.руб.

      С учетом существующей конкуренции, цены на услуги

 

устанавливаются не всегда с учетом достаточной рентабельности. Поэтому в

 

 течение финансового (отчетного ) года организация как получала

 

прибыль, так и несла убытки. Финансовый результат на конец отчетного

 

периода организации по данным бухгалтерской отчетности положителен.

 

      Величина чистых активов предприятия на конец отчетного периода также

 

положительна