Учет основных средств и нематериальных активов
|
| 3.29
| Акт приема /сдачи № 6 от 15 января принят к оплате счет СМУ
|
|
|
|
|
| за выполненные работы по ремонту транспортного цеха.
- Стоимость работ
|
20 000
|
23
|
60
|
|
| - НДС
| 4 000
| 19
| 60
|
|
| ИТОГО:
| 24 000
|
|
|
| 3.30
| Выписка из расчетного счета: перечислен СМУ 20 за капитальный ремонт здания транспортного цеха
| 24 000
| 60
| 51
|
| 3.31
| Акт приема передач № 25 от 7 января: Деревообрабатывающему комбинату проданы фабрикой пишущие машинки по остаточной стоимости в т.ч.
- НДС
-первоначальная стоимость
-амортизация
|
8000
12000
800
4000
|
02
01-2
62
62
|
01-2
01
68
01
|
|
|
|
|
|
| 3.32
| Зачислена поступившая от покупателя выручка за пишущие машинки
| 4 800
| 51
| 62
|
|
|
| 3.33
| Счет-фактура №17, платежное требование ЗАО «Электрон» № 50 от 3 января принят к оплате счет за вычислительную технику:
- стоимость ВТ
|
140 000
25 200 165 200
|
08
19
|
60
60
|
|
| - НДС
|
|
| ИТОГО:
|
| 3.34
| Выписка из расчетного счета от 27 января: оплачена приобретенная ВТ
| 165 200
| 60
| 51
|
| 3.35
| Акт приема-передачи № 15 от 4 января: оприходована ВТ
| 140 000
| 01
| 08
|
| 3.36
| Акт приема-передачи № 13 от 10 января:
|
|
|
|
|
| принят в аренду склад для хранения материалов
- текущая аренда
|
100 000
|
001
|
|
| 3.37
| Расчет бухгалтерии: начислена аренда (плата за 3 месяца вперед)
- НДС
|
12 000
2 160
14 160
|
97
19
|
76
76
|
|
| ИТОГО:
|
| 3.38
| Ведомость начисления амортизации за январь: основных средств
-основного цеха
|
1 010 656
109 333
173 933
1 293 922
|
25
23
26
|
02
02
02
|
|
| -транспортного цеха
-здания управления фабрики
ИТОГО:
|
| 3.39
| Платежное поручение № 30 от 26 января: перечислено арендодателю за аренду склада
| 14 160
| 76
| 51
|
| 3.40
| Расчет бухгалтерии: включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы
| 4 000
| 25
| 97
|
| 3.41
| Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 января: демонтировано швейная машина
|
|
|
|
|
| - универсальная
- первоначальная стоимость
|
135 000
100 000
35 000
|
01-2
02
91
|
01
01-2
01-2
|
|
| - амортизация
остаточная стоимость
|
| 3.42
| Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15 января: оприходован металлолом от демонтажа швейной машины
| 200
| 10
| 91
|
| 3.43
| Начислена амортизация по нематериальным активам
| 4 000
| 26
| 05
|
|
Учет расчетов по оплате труда
|
| 4.44
| Начислены и распределены з/п, премия и пособия:
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
|
|
|
|
|
| - диван-кровати
- кресел
- по исправлению брака диван-кроватей
| 240 000
120 000
2 800
| 20-1 20-2 28
| 70
70
70
|
|
| б) производственным рабочим сборного участка за изготовление
- диван-кроватей
- кресел
|
200 000
100 000
|
20-1 20-2
|
70
70
|
|
| в) рабочим за техническое обслуживание и мелкий ремонт оборудования на участке основного цеха
| 80 000
| 25
| 70
|
|
|
|
|
|
|
|
| г) руководителям, специалистам, служащим и младшему обслуживающему персоналу
д) водителям, служащим и младшему обслуживающему
| 90 000
| 25
| 70
|
|
| персоналу транспортного цеха
| 150 000
| 23
| 70
|
|
| е) руководителям, служащим, специалистам и младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
ж) рабочим, обслуживающим оборудование
| 70 000
30 000
| 26
25
| 70
70
|
|
| з) специалистам управления фабрики за отпуск
и) начисление пособия по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования
ИТОГО:
| 14 000
| 96
| 70
|
|
| 14 000
1 110 800
| 69
| 70
|
| 4.45
| Начислено ЕСН 26% от
а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:
|
|
|
|
|
| - диван-кровати
- кресел
- по исправлению брака диван-кроватей
| 62 400
31 200
728
| 20-1
20-2 28
| 69
69
69
|
|
| б) производственным рабочим сборного участка за изготовление
- диван-кроватей
- кресел
в) рабочим за техническое обслуживание и мелкий ремонт
оборудования на участке основного цеха
г) руководителям, специалистам, служащим и младшему обслуживающему персоналу
д) водителям, служащим и младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
е) руководителям, служащим, специалистам и младшему
обслуживающему персоналу управления фабрики
ж) рабочим, обслуживающим оборудование
з) специалистам управления фабрики за отпуск
ИТОГО:
|
52 000
26 000
20 800
23 400
39 000
18 200
7 800
3 640
285 168
|
20-1
20-2
25
25
23
26
25
96
|
69
69
69
69
69
69
69
69
|
|
|
| 4.46
| Расчет бухгалтерии: удержано из з/п НДФЛ
- возмещение потерь от брака
ИТОГО:
| 97 747
234
97 981
| 70
70
| 68
28
|
| 4.47
| Приказ директора фабрики от 15 января:
Начислено единовременное пособие Семенову Г.В. в связи с
выходом на пенсию
| 5 000
| 84-2
| 70
|
| 4.48
| Расчет в бухгалтерии: удержан налог с единовременного пособия Семенова Г.В.
| 650
| 70
| 68
|
| 5. Учет затрат на производство
|
| 5.49
| Расчет бухгалтерии: распределены и списаны затраты
|
|
|
|
|
| транспортного цеха:
- основному цеху оказанных услуг 15 000 т/км
- управление фабрики 5 000 т/км
|
2 496 250 832 083
|
25
26
|
23
23
|
| 5.50
| Расчет бухгалтерии: распределены и списаны общепроизводственные расходы:
- на диван-кровати
- на кресла
- на исправление брака
ИТОГО:
|
2 516 295
1 258 148
16 013
3 777 956
|
20-1 20-2 28
|
25
25
25
|
| 5.51
| Расчет бухгалтерии: распределены и списаны общепроизводственные расходы:
- на диван-кровати
- на кресла
ИТОГО:
|
732 144
366 072
1 098 216
|
20-1 20-2
|
26
26
|
| 5.52
| Ведомость учета затрат: списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей
| 70 052
| 20-1
| 28
|
| 5.53
| Ведомость выпуска готовой продукции за январь:
Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости
1 200 диван-кроватей
3 000 кресел
Примечание:
|
|
|
|
|
| Остатки незавершенного производства: Диваны 105 000
|
5 796 782
|
43
|
20-1
|
|
| Кресла
| 6 143 480
| 43
| 20-1
|
|
|
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓
|
|
|
Популярное:
©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (228)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы
|
2020-02-04
228
Обсуждений (0)