Пути улучшения условий коммерческого кредита для ООО «Надежда» и системы управления расчетов с контрагентами

 

ООО «Надежда» является добросовестным заемщиком и по итогам за 2009 год не имеет просроченной кредиторской задолженности по коммерческому кредиту. Учитывая современные условия хозяйствования – финансовый кризис – для предприятия актуальным является улучшение условий коммерческого кредита. В частности предлагается сократить объемы авансирования, удельный вес которых приблизительно 30% от общей суммы заключенных договоров.

С целью повышения управляемости финансовыми ресурсами, аккумулируемыми с помощью коммерческого кредита, предлагается установить программу «1С: Предприятие 8.0».

В расчетах с контрагентами предлагаются такие возможности:

 отслеживание текущего состояния взаиморасчетов с контрагентами;

 оформление операций взаимозачетов и списания долгов в расчетах с контрагентами по коммерческому кредиту;

 формирование истории взаиморасчетов по каждому контрагенту.

Используется следующая контактная информация о контрагентах:

 адреса;

 телефоны;

 адреса электронной почты;

 произвольные сведения.

В информационную базу может быть введена информация о нескольких контактных лицах, представляющих интересы контрагента.

Предусматривается регистрация всех контактов с контрагентом, как планируемых, так и произошедших.

В записях о контактах указываются следующие сведения: сам контрагент, контактное лицо со стороны контрагента, пользователь, ответственный за контакт со стороны предприятия, суть переговоров, затраченное время. Регистрируется информация как поступающая от самих клиентов (входящая информация), так и информация, инициируемая пользователем (исходящая информация). Сводную информацию о контактах можно просмотреть в окне общего списка, а детальную информацию о конкретном контакте удобно просматривать в отдельном окне.

В конфигурации предусмотрено оповещение по запланированным контактам и другим событиям. В заранее указанное время подсистема автоматически посылает напоминание пользователю, указанному в качестве ответственного за контакт.

Важнейшую часть работы с контрагентами составляет функция управления взаиморасчетами. Функционал управления взаиморасчетами с контрагентами охватывает полный цикл операций по взаимодействию с деловыми партнерами от момента возникновения обязательств по договорам до их выполнения. Реализуемая гибкая кредитная политика позволяет повысить привлекательность предприятия для клиентов и его конкурентоспособность на рынке.

 

 Схема работы программы по взаимозачетам с контрагентами. [5, c235]

 

Функционал управления взаиморасчетами может использоваться в финансовых, снабженческих и сбытовых структурах предприятия, позволяя оптимизировать финансовые и материальные потоки.

Конфигурация позволяет анализировать изменение задолженности во времени, оперируя двумя видами задолженности - фактической и прогнозируемой (отложенной). Фактическая задолженность связана с операциями расчета и моментами передачи прав собственности. Отложенная задолженность возникает при отражении в системе таких событий, как заказ на поставку или передачу на комиссию товарно-материальных ценностей, заявка на получение денежных средств, плановое поступление денежных средств.

Конфигурация поддерживает методики учета задолженностей в различных разрезах: по договорам, заказам, счетам. Дополнительно возможна детализация взаиморасчетов по расчетным документам.

Прикладное решение содержит средства классификации поставщиков и подрядчиков по двум критериям: по привлекательности и по стадиям взаимоотношений с поставщиками и подрядчиками.
Заключение

 

Коммерческий кредит – это особая форма кредита, предоставляемая в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары.

Коммерческий кредит имеет несколько видов предоставления: 1) аванс (частичная оплата); 2) предварительная оплата; 3) отсрочка платежа; 4) рассрочка платежа.

Все эти случаи коммерческого кредитования по договору купли-продажи регламентируются Гражданским кодексом РФ ст. 488 «Оплата товара, проданного в кредит» и ст. 489 «Оплата товара в рассрочку».[1, c.325]

Формы коммерческого кредита выглядят следующим образом: коммерческий кредит с оформлением векселем, коммерческий кредит по открытому счету, коммерческий кредит в форме аванса покупателя, коммерческий кредит в форме консигнации.

К преимуществам коммерческого кредита можно отнести: оперативность и относительную простоту оформления; активизацию процессов мобилизации свободных товарных ресурсов и их перераспределения; расширение возможностей субъектов кредитования в маневрировании оборотными средствами; положительное влияние на поддержание финансовой устойчивости предприятий; уменьшение объема денежных средств, необходимых для обслуживания товарного обращения; уменьшение денежного банковского кредита и т.д.

Объектом практического исследования являлось ООО «Надежда», основная деятельность которого производство промышленной продукции, строительных деталей и конструкций, а также ремонт, монтаж и пуско-наладка электротехнического оборудования.

Необходимо отметить, что влияние коммерческого кредитования на финансовое положение предприятия следует проводить с двух сторон: во-первых – предприятие выступает в роли заемщика, что приводит к увеличению его кредиторской задолженности, во-вторых, предприятие выступает в роли кредитора, что приводит к возникновению дебиторской задолженности.

Коммерческий кредит, который отражается в балансе как кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам занимает высокий удельный вес в структуре кредиторской задолженности. В динамике наблюдается некоторое снижение доли коммерческого кредита с 64,8 до 58,85%. Абсолютное снижение показателя в динамике составило 96 тыс. руб. за период 2007-2009 г.г. Максимального значения величина коммерческого кредита достигла в 2008 году – 2925 тыс. руб. или 64,13% от общей суммы кредиторской задолженности.

В динамике наблюдается рост дебиторской задолженности с 2409 до 2627 тыс. руб., что в целом является негативным моментом. Это отразилось на удельном весе показателя следующим образом, он вырос с 10,41 до 10,56%. Дебиторская задолженность в 2009 году составляет 43% от общей величины оборотных средств предприятия.

Дебиторская задолженность в основном представлена коммерческим кредитом (задолженностью покупателей и заказчиков), причем в динамике удельный вес, только вырос и составил в 2009 году 87,4%.

На предприятии, как в отношении покупателей (заказчиков), так и в отношении поставщиков (подрядчиков) применяются следующие формы коммерческого кредита: кредит в форме аванса покупателю и коммерческий кредит по открытому счету.

С целью совершенствования коммерческого кредитования в том случае, когда кредитором выступаем сама организация ООО «Надежда», целесообразным является разработка кредитной политики предприятия.

Предполагается, что кредитная политика предприятия должна включать в себя следующие элементы:

 анализ дебиторской задолженности организации в предшествующем периоде;

 определение возможной суммы оборотного капитала, направляемого в дебиторскую задолженность по коммерческому кредиту;

 формирование стандартов оценки покупателей и дифференциации условий предоставления кредита;

 формирование системы кредитных условий, формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям продукции;

 обеспечение использования в организации современных форм рефинансирования дебиторской задолженности;

 построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности.

ООО «Надежда» является добросовестным заемщиком и по итогам за 2009 год не имеет просроченной кредиторской задолженности по коммерческому кредиту. Учитывая современные условия хозяйствования – финансовый кризис – для предприятия актуальным является улучшение условий коммерческого кредита. В частности предлагается сократить объемы авансирования, удельный вес которых приблизительно 30% от общей суммы заключенных договоров.

С целью повышения управляемости финансовыми ресурсами, аккумулируемыми с помощью коммерческого кредита, предлагается установить программу «1С: Предприятие 8.0».

В расчетах с контрагентами предлагаются такие возможности: отслеживание текущего состояния взаиморасчетов с контрагентами; оформление операций взаимозачетов и списания долгов в расчетах с контрагентами по коммерческому кредиту; формирование истории взаиморасчетов по каждому контрагенту.

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп.).

2. Алешин В.А., Зотова А.И. Финансы: Учебник. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 346с.

3. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы. – М.: Инфра-М, 2006. – 362с.

4. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2006. – 464с.

5. Гаджиев А.А., Сулейманова А.М., Агаметова Э.С. Организация коммерческого кредита и его роль в развитии экономики // Финансы и кредит. – 2009. - №30(366).

6. Гапоненко В.Ф., Браткова О.В. Финансы и кредит. – М.: Элит, 2008. – 136с.

7. Грязнова А.Г. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 504с.

8. Давыдов Я.В. Финансы. Конспект лекций. – М.: Приор-издат, 2009. – 286с.

9. Давыдова Л.В. Финансы в схемах. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 80с.

10. Жилкина М.С. Управление финансами: Финансовый анализ предприятия. – М.: Инфра-М., 2007. – 331с.

11. Загородников С.В. Финансы и кредит. – М.: Омега-Л, 2008. – 288с.

12. Зверева Т.А., Сарафанова Е.В., Татарников Е.А., Замедлина Е.В. Финансы. Базовый курс. Учебное пособие для вузов. – М.: Приор-издат, 2009. – 140с.

13. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768с.

14. Ковалева А.М. Финансы и кредит. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 512с.

15. Ковалева А.М. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 416с.

16. Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 544с.

17. Лаврушин О.И. Финансы и кредит. Учебник. – М.: КноРус, 2007. – 304с.

18. Практикум по финансам организаций (предприятий) / Под ред. З.А. Круш. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 304с.

19. Рудская Е.Н. Финансы и кредит. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 570с.

20. Семенов В.М., Набиев Р.А., Асейнов Р.С. Финансы предприятий. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 240с.

21. Управление финансами / Под ред. А.А. Володина. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 504с.

22. Финансовый словарь: около 5 000 слов / Под ред. А.А. Благодатина. – М.: Инфра-М., 2008. – 378с.

23. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: ЮНИТИ, 2007. – 479с.

24. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2006. – 544с.

25. Энциклопедия финансового риск-менеджмента / Под ред. А.А. Лобанова, А.В. Чугунова. – М.: Альпина Паблишер, 2006. – 878с.

Приложения

Приложение 1

 

Отчет о прибылях и убытках ООО «Надежда» за 2008 год, тыс. руб.

Показатель		За отчетный	За аналогичный
наименование	код	период	период преды-
			дущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		121651	101976
	010
Себестоимость проданных товаров, продукции,		(97556)	(79916)
работ, услуг	020
Валовая прибыль	029	24095	22060
Коммерческие расходы	030	9116	7688
Управленческие расходы	040	8453	7164
Прибыль (убыток) от продаж	050	6526	7208
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	060	45	760
Прочие расходы	070	(1009)	(1443)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	5562	6525
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(1335)	(1566)
Чистая прибыль (убыток) отчетного		4227	4959
периода	190
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

Приложение 2

 

Отчет о прибылях и убытках ООО «Надежда» за 2009 год, тыс. руб.

Показатель		За отчетный	За аналогичный
наименование	код	период	период преды-
			дущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		119087	121651
	010
Себестоимость проданных товаров, продукции,		(99714)	(97556)
работ, услуг	020
Валовая прибыль	029	19373	24095
Коммерческие расходы	030	8740	9116
Управленческие расходы	040	7962	8453
Прибыль (убыток) от продаж	050	2671	6526
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	060	148	45
Прочие расходы	070	(1231)	(1009)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	1588	5562
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(381)	(1335)
Чистая прибыль (убыток) отчетного		1207	4227
периода	190
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

 

Приложение 3

 

Бухгалтерский баланс ООО «Надежда» за 2008 год, тыс. руб.

Актив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного года	ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	17334	18553
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	17334	18553
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		2506	2834
Запасы	210
в том числе:		2117	2125
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи		389	709
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		790	833
	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой		2409	2534
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики		1980	2098
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	112	167
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	5817	6368
БАЛАНС	300	23151	24921
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		1800		1800
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	9451		9451
Резервный капитал	430	0		0
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1209		1648
Итого по разделу III	490	12460		12899
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		3309		3445
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	3309		3445
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		3356		4016
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	4026		4561
в том числе:		2609		2925
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации		376		563
задолженность перед государственными		565		365
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам		476		708
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	7382		8577
БАЛАНС	700	23151		24921