Анализ основных производственных и итоговых показателей

Основные производственные фонды (ОПФ) СТО ЧУП «МегаАвтоЛюкс» составляют основу его материально-технической базы. Их рост и развитие являются важнейшим условием повышения качества и конкурентоспособности услуг, а также конкурентоспособности самого предприятия.

Состояние ОПФ прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности субъектов хозяйствования. Более полное и рациональное использование парка машин и оборудования, производственных мощностей способствует улучшению всех технико-экономических показателей: росту производительности труда, повышению фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, экономии капитальных вложений.

Основные производственные фонды неоднородны. Выполнение разнообразных функций и различное целевое использование обусловило их разделение на группы.

Часть фондов в процессе производства непосредственно воздействуют на предмет труда и являются активными, непосредственно влияющими на уровень технической вооруженности труда на промышленном предприятии. К ним относятся рабочие машины и оборудование, транспортные средства и инструмент, т.е. орудия производства. (Табл. 2.1.)

Таблица 2.1.--  Движение основных производственных фондов и оборудования СТО ЧУП «МегаАвтоЛюкс» в 2010 году.

	На начало года		Поступило (введено) млн.руб.	Остаток на конец года
	млн. руб.	уд. вес,%		млн. руб.	уд. вес,%
1. Стоимость основных производственных фондов, в том числе	12715	100	1285	14000	100
Здания и сооружения	2597	20,4	11175	32,39	23,1
Машины и оборудование	4381	34,4	446	4827	34,4
Транспортные средства	1255	10,0	279	1534	10,6
Другие основные фонды	5482	35,2	0	4400	31,9

Продолжение таблицы 2.1.

2. Стоимость единицы оборудования	120	0	7,27	127,27	0
3. Коэффициент активной части фондов	0,604	0	0,004	0,60	0

 

Примечание. Источник: собственная разработка.

 

Другие элементы производственных основных фондов принимают косвенное участие в процессе производства (передаточные устройства), или создают необходимые условия для использования машин и оборудования, при помощи которых осуществляется процесс производства (здания, сооружения). Поэтому уровень материально-технической базы предприятия определяется, прежде всего, количеством и качеством активной части основных производственных фондов. (Табл.2.2.)

Таблица 2.2. - Динамика активной части основных фондов СТО ЧУП «МегаАвтоЛюкс» за 2010 год.

	На начало года		На конец года		Изменение
	Сумма млн. руб.	уд. вес, %	сумма млн. руб.	уд. вес, %	в сумме млн. руб.	в %
Машины и оборудование	4381	57,0	4827	57,5	+446	+0,5
Транспортные средства	1255	16,3	1534	18,2	+279	+14,8
Остальные активные основные фонды	2044	26,7	2039	24,3	-5	-2,3
Общая сумма	7680	100	8400	100	+720	-

 

Примечание. Источник: [собственная разработка.]

Соотношение стоимости отдельных групп основных фондов в общей стоимости определяет их структуру, которая зависит от многих факторов. Наиболее важными из них являются следующие:

- научно-технический прогресс;

- отраслевые особенности предприятий;

- формы воспроизводства основных фондов;

- уровень специализации, кооперации и концентрации производства;

- географическое положение предприятия и т.д.

Анализ данных показывает, что технологическая структура имеет недостаточно эффективный характер ибо удельный вес машин и оборудования в структуре фондов составляет чуть более 30 процентов.

Для более полного анализа эффективности использования основных производственных фондов предприятия составим таблицу 2.3.

Таблица 2.3. - Анализ эффективности использования основных фондов в 2010 году. 

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
Объем выпуска продукции (ВП), млн. руб.	96000	100800	+4800
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	17900	19296	+1396
Среднегодовая стоимость, млн. руб.: основных производственных фондов (ОПФ)	12715	14000	+1285
Активной части (ОПФа)	7680	8400	+720
единицы оборудования (Ц)	120	127,27	+7,27
Удельный вес, коэффициент: активной части фондов (УДа)	0,604	0,60	-0,004
Фондорентабельность (Rопф), %	140,8	137,8	-3,0
Рентабельность продукции (Rвп), %	18,65	19,14	+0,49
Фондоотдача, руб.: основных производственных фондов (ФОопф)	7,55	7,20	-0,35
Активной части (ФОа)	12,5	12,0	-0,50
Среднегодовое количество технологического оборудование (К)	64	66	+2
Отработана за год оборудованием (Т), тыс. ч.	240	226,51	-13,49
В том числе единицей оборудования:     часов (Тед)	3750	3432	-318
Смен (СМ)	500	470,4	-29,6
Дней (Д)	250	245	-5,0
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	2	1,92	-0,08
Средняя продолжительность смены (П), ч	7,5	7,3	-0,2
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), млн. руб.	0,400	0,445	+0,045

         Примечание. Источник: [собственная разработка]

 

       Изменение фондорентабельности за счет:

- фондоотдачи основных производственных фондов:

∆R_офп = (7.20 – 7.55) х 18,65 = -6,53 %;

- рентабельности производства продукции:

∆R_офп = 7.20 (19.14 –18,65) = +3,53 %

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно воздействовать. К внешним факторам можно отнести такие, как общеэкономическая ситуация, налоговое законодательство, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета, работа транспорта. Но внешние факторы равно воздействуют на все предприятия. Значительные резервы повышения эффективности использования оборотных средств кроются непосредственно в самом предприятии, за счет внутренних факторов, и это относится, прежде всего, к производственным запасам, как части производственных оборотных фондов.

Наиболее ответственным этапом в анализе обеспеченности предприятия рабочими является изучение их движения. Данные для изучения движения работников приведены в таблице 2.4.

Таблица 2.4. -- Данные о движении работников СТО ЧУП «МегаАвтоЛюкс» за 2008 -- 2010 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
1.Принято на работу, чел.	7	10	7
2. Уволено работников, всего, чел.	7	6	6
3.Среднесписочная численность работников	25	28	30
4. Показатели оборота:
по приёму, %	28,2	36,1	23,1
по увольнению, %	29	21,5	21,1
5.Текучесть кадров	0,251	0,188	0,182

Примечание. Источник: [собственная разработка]

Из данных таблицы 2.4 видно, что на анализируемом предприятии коэффициент текучести рабочей силы, уменьшается в прошлом году по отношению к базисному году, и снижается в отчетном году по отношению к прошлому. Чрезмерно высокая текучесть рабочей силы отрицательно сказывается на эффективности работы предприятия. Показатель оборота по приему в 2009 году имел тенденцию к увеличению, но в 2010 году этот, же показатель значительно снизился, как по отношению к 2009 году, так и к 2010 году.

В настоящее время важно не «давать» человеку те или иные блага, а создавать благоприятные условия для того, чтобы трудоспособный человек, реализуя свои способности, достигал высоких трудовых показателей, которым должен соответствовать высокий доход – тем самым человек будет иметь возможность улучшать условия своей жизни и обеспечить достойным уровнем жизни свою семью. И роль работодателя (администрации предприятия) здесь заключается в создании таких материальных, организационных, экологических и психологических условий участия человека в производстве, которые бы обеспечили снижение физического и морально-психологического износа человеческого организма, продление трудоспособного возраста, повышение качества жизни, а также возможности повышения и роста карьеры. Все это благоприятно воздействует на морально-психологическое состояние индивида, способствует повышению тонуса его жизни, стимулирует его активность к дальнейшим действиям по самозащите и самообеспечению.

Поэтому для целенаправленного управления разработкой и применением эффективной системы стимулирования трудовой и социальной активности работников, а также системы их социальной защиты в структуре органов управления предприятием должны существовать специальные подразделения. Если главным на уровне государства в нынешней ситуации является усиление социальной защиты от снижения жизненного уровня трудящихся и от безработицы, то на конкретном предприятии это забота об условиях и содержании труда, организации и системе социальной защиты работников на этом предприятии.

Работники СТО реализуют право на работу путем составления контракта о работе на предприятии (приложение 1). Работники имеют право на отдых соответственно законам об ограничение рабочего дня и рабочей недели и о ежегодных оплачиваемых отпусках, праве на здоровые и безопасные условия работы, на объединение в профессиональные союзы и на разрешение коллективных трудовых конфликтов в установленном законом порядке, на участие в управлении предприятием, учреждением, организацией, на материальное обеспечение в порядке социального страхования в старосте, а также в случае болезни, полной или частичной потери трудоспособности, на материальную помощь в случая безработицы, на право обращения в суд для разрешения трудовых споров независимо от характера выполняемой работы или занимаемой должности и другие права, установленные законодательством.

Одним из основных инструментов мотивации труда работников является премирование, устанавливающее прямую взаимосвязь размеров оплаты труда с результатами труда коллективов и отдельных работников организации.

Премиальная система - совокупность элементов стимулирования труда, находящихся во взаимодействии между собой и образующих целостный порядок выплаты премий.

С учетом ст. 63 Трудового кодекса порядок и условия премирования работников устанавливаются в коммерческой организации самостоятельно и определяются в разделе коллективного договора, регулирующем оплату труда, - как правило, в Положении о премировании (приложение 2).

В настоящее время во всех отраслях народного хозяйства распространены две формы оплаты труда – сдельная и повременная.

Сдельная форма оплаты труда имеет следующие системы оплаты:

1. Прямая сдельная система – заработок рабочего определяется как произведение установленной сдельной расценки на количество изготовленных единиц продукции;

2. Сдельно-премиальная – кроме заработка по прямым сдельным расценкам выплачивается премия за выполнение и перевыполнение плана;

3. Сдельно-прогрессивная – оплата труда производится: в пределах нормы – по прямым сдельным расценкам, сверх дневной нормы – по повышенным;

4. Косвенная – оплата труда наладчиков оборудования, слесарей и других вспомогательных рабочих;

5. Аккордная – оплата труда устанавливается за весь объем работы, а не за каждое изделие.

В ЧУП «МегаАвтоЛюкс» применяются повременная и сдельно-премиальная системы оплаты труда.

В целях совершенствования системы оплаты труда в ЧУП «МегаАвтоЛюкс» возможно использование ряда иных систем, направленных на усиление взаимосвязи размеров заработной платы работников с результатами их труда.

При разработке новых систем оплаты труда работников нанимателями может использоваться, как опыт эффективно работающих коммерческих организаций республики, так и стран с развитой рыночной экономикой.

На практике могут применяться такие нестандартные гибкие системы оплаты труда как, например:

«оплата труда по результатам» - при которой размер заработной платы работника поставлен в прямую зависимость от производительности его труда (чем выше производительность, тем больше оплата). К ней относятся аккордная, поштучная, в процентах от выручки и другие системы оплаты труда;

«программная» - при которой в случае выполнения рабочей программы (задания) за определенный период времени сверх основной (базовой) заработной платы работнику выплачивается дополнительное вознаграждение (бонусы);

«договорная» - которая предполагает установление работнику основной (базовой) заработной платы и выплату ему надбавки в зависимости от квалификации и сложности выполняемых им работ, достигнутого уровня производительности труда, выполнения установленных норм выработки, объемов реализованной продукции (работ, услуг), поступившей выручки и других показателей характеризующих эффективность работы подразделения и (или) организации в целом;

«дополнительно-премиальная» - при которой работнику помимо его основной (базовой) заработной платы производится выплата премии в зависимости от уровня выполнения установленных ему и (или) коллективу работников заданий (показателей) (например, объема произведенной продукции (работ, услуг), экономии топливно-энергетических ресурсов, материалов, сырья и т.д.).

Издержки производства в ЧУП «МегаАвтоЛюкс» складывается из заработной платы ремонтных рабочих, отчисления на социальные нужды, амортизационные отчисления на полное восстановление технологического оборудования, накладных расходов. Смета затрат ЧУП «МегаАвтоЛюкс» за 2008 -- 2010 гг. приведена в таблице 2.5.

Таблица 2.5. – Смета затрат СТО ЧУП «МегаАвтоЛюкс» за 2008 -- 2010 гг.

Показатели	2008 год	2009 год	2010 год
1.Заработная плата, млн. руб.	242	268	305
2. Отчисления от ФОТ, млн. руб.	84,7	91,1	103,7
3.Амортизация технологического обурудования, млн. руб.	25	28	30
4. Накладные расходы	145	148	152
Итого	496,7	535,1	590,7

Примечание. Источник: [собственная разработка]

Как видно из таблицы 2.5. наибольший удельный вес в затратах ЧУП «МегаАвтоЛюкс» составляет заработная плата работников предприятия. Резервы эффективного использования фонда заработной платы в ЧУП «МегаАвтоЛюкс» выявляются за счет сокращения целодневных, внутрисменных потерь рабочего времени, снижения запасов готовой продукции на складе. На исследуемом предприятии резервами повышения эффективности использования фонда заработной платы будут в первую очередь рост производительности труда, соответственно рост объемов производства и выручки на один рубль заработной платы, а также сокращение внутрисменных простоев.

Анализ финансовых результатов деятельности ЧУП «МегаАвтоЛюкс» начинают с изучения состава, структуры и динамики показателей прибыли по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности - формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» (приложение 3).

Данные для оценки динамики показателей за 2008-2009 гг. приведены в таблице 2.6.

Таблица 2.6. - Анализ динамики финансовых результатов деятельности организации

Показатели	2008 г.		2009 г.		Изменения
	млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
Финансовый результат от основной деятельности	9 726	109	11 644	114,2	+1918	119,7
Операционные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых в операционные доходы)	1 095	12	1 074	10,5	-21	98,1
В том числе:
проценты к получению	-	-	-	-
доходы от участия в создании (учредительстве) других организаций	-	-	3	0,03	+3	-
доходы от операций с активами	18	0,2	16	0,16	-2	88,9
прочие операционные доходы	961	11	977	9,6	+16	101,7
Операционные расходы	908	10	772	7,6	-136	85
В том числе:
проценты к уплате	-	-	-	-	-	-
расходы от операций с активами	10	0,1	9	0,09	-1	90

 

Окончание таблицы 2.6

Внереализационные доходы (за вычетом налогов и сборов, включаемых во внереализационные доходы)	903	10	1 056	10,4	+153	117
Внереализационные расходы	1 989	22	3 164	31	+1175	159
Расходы, не учитываемые при налогообложении	85	1	355	3,5	+270	418
Доходы, не учитываемые при налогообложении	-	-	-	-	-	-
ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) до налогообложения	8 912	100	10 193	100	+1281	114
Налог на прибыль	1 729	19,4	2 361	23,2	+632	137
Прочие налоги, сборы из прибыли	1 149	12,9	1 304	12,8	+155	113
Прочие расходы и платежи из прибыли	-	-	-	-	-	-
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	5 949	66,7	6 173	60,5	+224	104

Примечание. Источник: [данные организации]

 

По данным таблицы 2.6. видно, что сумма прибыли до налогообложения выросла на 1281 млн. руб., или на 14%.

Прирост общей суммы прибыли обусловлен увеличением прибыли от продажи продукции на 1918 млн. руб., или 19,7%, увеличением внереализационных доходов на 153 млн. руб. или 17% и снижению операционных расходов на 136 млн. руб. или 15%.

Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения, в частности, увеличение внереализационных расходов на 59% или на 1 175 млн. руб.

Анализ структуры прибыли позволяет установить, что основную ее часть составляет прибыль от основного вида деятельности. Положительным фактом является рост доли доходов от участия в других организациях в общей величине финансового результата, однако удельный вес внереализационных расходов так же увеличился.

Анализ рентабельности основывается на данных бухгалтерского баланса (приложение 4) и отчёта о прибылях и убытках (приложение 3).

Показатели рентабельности являются наиболее обобщенной характеристикой эффективности хозяйственной деятельности компании и позволяют оценить качество управления компанией, соотнося прибыль с величиной активов в целом, оборотных активов, собственного капитала и объемом продаж. Рентабельность показывает соотношение между затратами и результатами деятельности предприятия, эффективность и экономическую целесообразность его функционирования.

Расчет коэффициентов рентабельности предприятия приводится в таблице 2.7 .

Таблица 2.7- Коэффициенты рентабельности предприятия
п/п	Наименование коэффициента	расчет	значение		Отклонения
			2008	2009
1	Рентабельность основной деятельности	чистая прибыль/сумма затрат	0,25	0,20	-0,05
2	Рентабельность оборота	чистая прибыль/сумма выручки	0,16	0,13	-0,03
3	Рентабельность совокупного капитала	чистая прибыль/среднегодовая стоимость имущества	0,058	0,064	+0,006
4	Рентабельность собственного капитала	чистая прибыль/среднегодовая стоимость собственного капитала	0,068	0,073	+0,005

Примечание. Источник: [данные организации]

 

Рассчитаем основные коэффициенты:

1. Рентабельность основной деятельности за 2008 год

5949/23965=0,25

2. Рентабельность основной деятельности за 2009 год

6173/30143=0,20

3. Рентабельность оборота за 2008 год

5949/36134=0,16

4. Рентабельность оборота за 2009 год

6173/46329=0,13

5. Рентабельность совокупного капитала за 2008 год

5949/103152=0,058

6. Рентабельность совокупного капитала за 2009 год

6173/96716=0,064

7. Рентабельность собственного капитала за 2008 год

5949/87589=0,068

8. Рентабельность собственного капитала за 2009 год

6173/84533=0,073

Рентабельность основной деятельности предприятия показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Коэффициенты рентабельности предприятия в динамике показывают, что за 2009 год рентабельность снизилась на 5% . Это отрицательная тенденция в развитии предприятия, так как рентабельность основной деятельности в 2008г. составляла 25%.

Рентабельность оборота характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с каждого рубля продаж. В сравнении с 2008г. и 2009г. этот показатель эффективности предприятия так же ухудшился на 3%, снизившись с 16% до 13%.

Рентабельность совокупного и собственного капитала увеличилась незначительно на 0,6% и 0,5% соответственно.

Снижение показателей рентабельности предприятия связано со снижением цен на услуги предприятия. Подобное снижение цены преследовало две цели: привлечение клиентов и стимулирование роста объема продаж за счет увеличения количества оказываемых услуг, а также укрепление имиджа предприятия как поставщика недорогих и качественных услуг.

ЧУП «МегаАвтоЛюкс» прилагает усилия по повышению конкурентоспособности своей станции техобслуживания в нижеперечисленных направлениях:

Улучшение оснащенности техцентра с предложением им специально разработанных нестандартного оборудования и аппаратуры.

Введение сезонных льгот с предложением соответствующих наборов услуг.

Обслуживание клиентов категории саморемонта и укрепление связей с ними.

Увеличение товарооборота в торговле принадлежностями.

Эффективную рекламу.

Проведение рекламных мероприятий (таких, как «день открытых дверей»).

Внедрение экспресс-сервиса, т. е. оперативного выполнения мелкого ремонта по упрощенной организационной схеме.

Процесс планирования в ЧУП «МегаАвтоЛюкс» представляет собой довольно сложный замкнутый цикл различных действий с прямыми и обратными связями, причем действия эти, несмотря на определенную регламентацию, имеют ярко выраженный творческий характер.

В ЧУП «МегаАвтоЛюкс» сначала проводятся исследования внешней и внутренней среды предприятия с целью выявления факторов, которые окажут существенное влияние на развитие предпринимательской деятельности. Затем на основе полученной информации устанавливаются ее главные ориентиры – видение, миссия, стратегические цели. Далее проводится стратегический анализ, в ходе которого выбирается стратегия развития предпринимательской деятельности.