Вариант № 2.
Задание №1. Составить бухгалтерский баланс на начало отчетного периода.
Расчет показателей баланса на начало отчетного периода
Строка
| Значение показателя
| Сумма, тыс.руб.
|
Раздел I. «Внеоборотные активы»
|
110
| Д 04 – К 05
| 120-18
| 102
|
120
| Д 01 – К 02
| 5160 – 1032
| 4128
|
140
| Д 58.1 + Д 58.2
| 1300 + 285
| 1585
|
190
| стр.110+120+140
| 102+4128+1585
| 5815
|
Раздел II. «Оборотные активы»
|
210
| стр.211+213+214+216
| 536+75+164+223
| 998
|
211
| Д 10
| -
| 536
|
213
| Д 44
| -
| 75
|
214
| Д 41.1
| -
| 164
|
216
| Д 97
| -
| 223
|
220
| Д 19
| -
| 43
|
240
| Д 62+ Д 76 + Д 71 + Д75
| 355+242+8+17
| 622
|
241
| Д 62 + Д 76
| 355+242
| 597
|
260
| Д 50 + Д 51 + Д 52
| 3+112+85
| 200
|
290
| стр.210+220+240+260
| 998+43+622+200
| 1863
|
300
| стр.190+290
| 5815+1863
| 7678
|
Раздел III. «Капитал и резервы»
|
410
| К 80
| -
| 250
|
420
| К 83
| -
| 5062
|
430
| К 82
| -
| 27
|
470
| К 84
| -
| 75
|
490
| Стр.410+420+430+470
| 250+5062+27+75
| 5414
|
Раздел IV. «Долгосрочные обязательства»
|
510
| -
| -
| -
|
515
| сч. 77 – сч. 09
| 42-5
| 37
|
520
| -
| -
| -
|
590
| стр. 510+515+520
| 37
| 37
|
Раздел V. «Краткосрочные обязательства»
|
610
| К 66
| -
| 771
|
621
| К 76 + К 60
| 192+456
| 648
|
623
| К 69
| -
| 29
|
624
| К 68
| -
| 53
|
625
| К 70
| -
| 320
|
640
| К 98
| -
| 89
|
650
| К 96
| -
| 317
|
690
| Стр.610-660
| 771+648+29+53+320+89+317
| 2227
|
700
| Стр.490+590+690
|
| 7678
|
Задание №2.
На основании следующих данных составить журнал регистрации хозяйственных операций и форму № 2 «Отчет о прибылях и убытках»:
Журнал хозяйственных операций
№
п.п.
| Содержание операции
| Дт
| Кт
| Сумма, тыс. руб.
|
1
| Предъявлен счет покупателю за отгруженные товары, в том числе НДС.
| 62
| 90.1
| 57340
|
2
| На расчетный счет зачислена выручка от покупателя
| 51
| 62
| 57340
|
3
| Начислен НДС (57340*18/118)
| 90.3
| 68
| 8747
|
4
| Списана фактическая себестоимость проданных товаров
| 90.2
| 41
| 45890
|
5
| Списаны расходы на продажу
| 90.2
| 44
| 825
|
6
| Отражение финансового результата от продажи товаров (57340-8747-45890-825)
| 90.9
| 99
| 1878
|
7
| На расчетный счет зачислены доходы от участия в уставном капитале другой организации
| 51
| 91.1
| 230
|
8
| Списано торговое оборудование со 100 % износом: восстановительная стоимость
| 01.2
| 01
| 102
|
9
| Списана сумма амортизации на дату выбытия
| 02
| 01.2
| 102
|
| Расходы по демонтажу оборудования:
- начислена заработная плата рабочим
| 91.2
| 70
| 5
|
| - начислен ЕСН (5*26%/100%)
| 91.2
| 69
| 1,3
|
| - оприходованы на склад материалы
| 10
| 91.1
| 10
|
10
| Начислен налог на имущество
| 91.2
| 68
| 207
|
11
| С расчетного счета перечислено банку за услуги
| 91.2
| 51
| 9
|
12
| Признана поставщиком сумма штрафа за нарушение условий договора
| 76.2
| 91.1
| 13
|
13
| Списана дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности
| 91.2
| 62
| 25
|
14
| Оприходованы излишки товаров, выявленные в результате инвентаризации
| 41
| 91.1
| 2
|
15
| Создан резерв по сомнительным долгам
| 91.2
| 63
| 100
|
16
| Отражение отрицательной курсовой разницы
| 91.2
| 52
| 1
|
17
| Отражена сумма ОНА
| 09
| 68.4
| 3
|
18
| Отражена сумма ОНО
| 68.4
| 77
| 18
|
19
| Начислен текущий налог на прибыль (1878+230-5-1,3+10-207-9+13-25+2-100-1)* 24%/100%
| 99
| 68.4
| 428
|
20
| Начислен штраф налоговым органом
| 99
| 68
| 5
|
Расчет показателей для формы №2 «Отчет о прибылях и убытках»:
строка
| Значение показателя
| Сумма, тыс.руб.
|
010
| К 90.1 – К 68
| 57340-8747
| 48593
|
020
| К 41
|
| (45890)
|
029
| стр. 010 – стр. 020
| 48593-45890
| 2703
|
030
| К 44
|
| 825
|
050
| стр. 029 – стр. 030
| 2703-825
| 1878
|
080
| К 91.1
|
| 230
|
090
| К 91.1
| 10+13+2
| 25
|
100
| Д 91.2
| 5+1+207+9+25+100+1
| 348
|
140
| 050+080+090-100
| 1878+230+25-348
| 1785
|
141
| Д 09
|
| 3
|
142
| К 77
|
| 18
|
150
| стр.140*24%
|
| 428
|
190
| стр. 140 + стр. 141 - стр. 142 – стр. 150
| 1785+3-18-428
| 1342
|
Задание №3.
На основании следующих данных составить журнал регистрации хозяйственных операций и форму № 4 «Отчет о движении денежных средств»:
Журнал хозяйственных операций
№
п.п.
| Содержание операции
| Дт
| Кт
| Сумма, тыс. руб.
|
1
| На расчетный счет зачислена выручка от покупателей
| 51
| 62
| 208 450
|
2
| На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит банка
| 51
| 66
| 10 000
|
3
| На расчетный счет зачислена сумма штрафа от поставщика за нарушение условий договора
| 51
| 76.2
| 52
|
4
| На расчетный счет из кассы депонированная заработная плата
| 51
50
70
| 50
70
76.4
| 685
|
5
| С расчетного счета перечислено поставщикам за товарно-материальные ценности
| 60
| 51
| 137 324
|
6
| С расчетного счета перечислено поставщикам за выполненные работы и оказанные услуги
| 60
| 51
| 59 817
|
7
| С расчетного счета перечислена заработная плата на пластиковую карту
| 70
| 51
| 4330
|
8
| С расчетного счета в кассу на командировочные и хозяйственные расходы
| 50
| 51
| 26
|
9
| С расчетного счета в кассу на заработную плату
| 50
| 51
| 1150
|
10
| С расчетного счета перечислены дивиденды учредителям
| 75
| 51
| 194
|
11
| С расчетного счета перечислены в бюджет налоги
| 68
| 51
| 8532
|
12
| С расчетного счета перечислен ЕСН
| 69
| 51
| 1596
|
13
| С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка
| 66
| 51
| 5000
|
14
| С расчетного счета перечислено банку за услуги
| 76
| 51
| 12
|
15
| С расчетного счета в кассу депонированная заработная плата
| 50
70
| 51
76.4
| 47
|
16
| На расчетный счет зачислена выручка от продажи объектов основных средств
| 51
62
| 62
91.1
| 1352
|
17
| С расчетного счета перечислено за приобретенные ценные бумаги
| 76
| 51
| 643
|
18
| В кассу сданы остатки подотчетных сумм
| 50
| 71
| 2
|
19
| В кассу оприходована выручка от продажи продукции (товаров)
| 50
| 90.1
| 794
|
20
| Из кассы выдано подотчет на хозяйственные расходы
| 71
| 50
| 48
|
21
| Из кассы выдана заработная плата работникам
| 70
| 50
| 1103
|
22
| Из кассы выдано подотчет на командировочные расходы
| 71
| 50
| 197
|
23
| Из кассы выдано пособие по временной нетрудоспособности
| 70
| 50
| 11
|
24
| Из кассы выдана депонированная заработная плата
| 70
76.4
| 50
70
| 715
|
25
| Из кассы выдан перерасход подотчетных сумм
| 71
| 50
| 37
|
26
| Списана недостача денежных средств в кассе, выявленная в результате ревизии на МОЛ
| 94
73
| 50
94
| 8
|
27
| Сумма недостачи внесена кассиром в кассу
| 50
| 73
| 8
|
В форму №4 «Отчет о движении денежных средств» не включаются суммы, полученные с расчетного счета в кассу (Дт 50 Кт 51) или из кассы на расчетный счет (Дт 51 Кт 50).
Остаток денежных средств на начало отчетного года = стр. 260 форма №1 = 200 тыс. руб.
Вывод:
Бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к этим документам, пояснительной записки и аудиторского заключения (при обязательном для организации аудите). Во второй главе практической части выполнены задания по заполнению бухгалтерского баланса (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2) и отчета о движении денежных средств (форма №4).
Бухгалтерский баланс.
Правильно составленный баланс, реальный и правдивый, сможет четко показать, чем владеет предприятие, сколько должно и каким кредиторам.
Бухгалтерский баланс - основная форма бухгалтерской отчетности. Он характеризует финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату, для этого в нем должна быть отражена информация об активах, обязательствах и капитале организации.
Бухгалтерский баланс состоит из двух частей: актив и пассив. Сумма активов баланса всегда равна сумме пассивов баланса.
В активе Бухгалтерского баланса приводятся данные об имуществе организации по состоянию на начало и на конец отчетного года. Актив баланса включает в себя два раздела: I "Внеоборотные активы" и II "Оборотные активы".
В пассиве Бухгалтерского баланса отражаются сведения об источниках формирования имущества организации - о собственном капитале организации и о ее обязательствах перед другими организациями и лицами (т.е. о заемном капитале).
В пассиве выделяют три раздела, нумерация которых продолжает сквозную нумерацию разделов баланса: III "Капитал и резервы", IV "Долгосрочные обязательства" и V "Краткосрочные обязательства".
Каждый из разделов баланса, в свою очередь, состоит из подразделов (групп статей), в которых отражаются виды активов и обязательств организации, а подразделы - из отдельных статей - строк, предназначенных для расшифровки показателей баланса.
Итак, имущество предприятия классифицируется по двум признакам - по составу и размещению (активы) и источникам формирования (пассивы). Поскольку классифицируется одно и то же имущество, основное соотношение бухгалтерского учета таково:
Активы (руб.)= Пассивы (руб.)
7678 тыс.руб. (Активы)= 7678 тыс.руб. (Пассивы)
Бухгалтерский баланс представляет собой "моментальную фотографию" предприятия по состоянию на отчетную дату. Так, в годовом Бухгалтерском балансе отражаются сведения о наличии имущества и источников его формирования по состоянию на начало и на конец года. Так увеличение стоимости имущества, находящегося в распоряжении предприятия, может означать тенденцию повышения его потенциальных возможностей